ORDIN Nr. 3063/1376/1430/2019 din 10 septembrie 2019 pentru aprobarea modelului, continutului, modalitatii de depunere si de gestionare a "Declaratiei privind obligatiile de plata a contributiilor sociale, impozitului pe venit si evidenta nominala a persoanelor asigurate" EMITENT: MINISTERUL FINANTELOR PUBLICE Nr. 3.063 din 10 septembrie 2019 MINISTERUL MUNCII SI JUSTITIEI SOCIALE Nr. 1.376 din 17 septembrie 2019 MINISTERUL SANATATII Nr. 1.430 din 19 septembrie 2019 PUBLICAT ĪN: MONITORUL OFICIAL NR. 794 din 1 octombrie 2019 Īn temeiul art. 10 alin. (4) din Hotarārea Guvernului nr. 34/2009 privind organizarea si functionarea Ministerului Finantelor Publice, cu modificarile si completarile ulterioare, al art. 17 alin. (3) din Hotarārea Guvernului nr. 12/2017 privind organizarea si functionarea Ministerului Muncii si Justitiei Sociale, cu modificarile si completarile ulterioare, al art. 7 alin. (4) din Hotarārea Guvernului nr. 144/2010 privind organizarea si functionarea Ministerului Sanatatii, cu modificarile si completarile ulterioare, al art. 60 pct. 5 lit. d), art. 138^1 alin. (3) si art. 147 alin. (17) din Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal, cu modificarile si completarile ulterioare, ministrul finantelor publice, ministrul muncii si justitiei sociale si ministrul sanatatii emit urmatorul ordin: ART. 1 (1) Se aproba modelul si continutul formularului 112 "Declaratie privind obligatiile de plata a contributiilor sociale, impozitului pe venit si evidenta nominala a persoanelor asigurate", precum si anexele nr. 1.1 "Anexa angajator" si nr. 1.2 "Anexa asigurat" la aceasta, prevazute īn anexa nr. 1. (2) Anexa nr. 1.1 "Anexa angajator" si anexa nr. 1.2 "Anexa asigurat" fac parte integranta din formularul prevazut la alin. (1). (3) Se aproba nomenclatoarele prevazute īn anexele nr. 2 - 5. (4) Declaratia prevazuta la alin. (1) este o declaratie de impunere īn sensul art. 1 pct. 18 din Legea nr. 207/2015 privind Codul de procedura fiscala, cu modificarile si completarile ulterioare. ART. 2 Formularul prevazut la art. 1 se completeaza si se depune conform instructiunilor prevazute īn anexa nr. 6. ART. 3 Persoanele fizice si juridice care au calitatea de angajatori sau sunt asimilate acestora, institutiile si persoanele fizice prevazute la art. 68^1 alin. (2), art. 72 alin. (2), art. 84 alin. (8), art. 125 alin. (8) - (9), art. 147 alin. (1), (12) si (13), art. 151 alin. (5) si (6), art. 169 alin. (1), art. 174 alin. (5) si (6), art. 220 alin. (1) si (2) si art. 220^7 din Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal, cu modificarile si completarile ulterioare, au obligatia depunerii declaratiei prevazute la art. 1 prin mijloace electronice de transmitere la distanta. ART. 4 Caracteristicile de editare, modul de difuzare, de utilizare si pastrare a formularului prevazut la art. 1 sunt stabilite īn anexa nr. 7 la prezentul ordin. ART. 5 Anexele nr. 1 - 7 fac parte integranta din prezentul ordin. ART. 6 Prevederile prezentului ordin se aplica īncepānd cu obligatiile declarative aferente lunii iulie 2019. ART. 7 (1) Angajatorii care desfasoara activitati īn domeniul constructiilor, conform codurilor CAEN prevazute la art. 60 pct. 5 lit. a) din Codul fiscal, completeaza si depun formularul disponibil, īncepānd cu obligatiile declarative aferente lunii iulie 2019, conform prevederilor din instructiunile prevazute īn anexa nr. 6, īn urmatoarele situatii: a) angajatorii īndeplinesc conditiile prevazute la pct. 5 al art. 60 din Codul fiscal, atāt pentru perioada 1 - 21.07.2019, cāt si pentru perioada 22 - 31.07.2019, conform reglementarilor fiscale īn vigoare īn perioadele respective. Īn acest caz, pentru obligatiile declarative aferente lunii iulie 2019, completeaza si depun formularul disponibil la termenul prevazut pentru depunerea "Declaratiei privind obligatiile de plata a contributiilor sociale, impozitului pe venit si evidenta nominala a persoanelor asigurate", conform prevederilor din instructiunile prevazute īn anexa nr. 6, pentru aplicarea facilitatilor fiscale pentru angajatii pentru care sunt īndeplinite, īn ambele perioade, cumulativ, urmatoarele conditii: - salariul brut de īncadrare prevazut īn contractul individual de munca este de cel putin 3.000 lei lunar pentru un program de lucru īn medie de 167,333 ore pe luna, reprezentānd īn medie 17,928 lei/ora; - venitul lunar brut realizat īn baza contractului individual de munca este cuprins īntre 3.000 si 30.000 lei inclusiv; - desfasoara activitate īn baza unui contract individual de munca; b) angajatorii īndeplinesc conditiile prevazute la pct. 5 al art. 60 din Codul fiscal, īncepānd cu obligatiile declarative aferente lunii august 2019, conform reglementarilor fiscale īn vigoare īn perioadele respective. Īn acest caz, completeaza si depun formularul disponibil, conform prevederilor din instructiunile prevazute īn anexa nr. 6, pentru aplicarea facilitatilor fiscale pentru angajatii pentru care sunt īndeplinite, īncepānd cu luna august 2019, cumulativ, urmatoarele conditii: - salariul brut de īncadrare prevazut īn contractul individual de munca este de cel putin 3.000 lei lunar pentru un program de lucru īn medie de 167,333 ore pe luna, reprezentānd īn medie 17,928 lei/ora; - venitul lunar brut realizat īn baza contractului individual de munca este cuprins īntre 3.000 si 30.000 lei inclusiv; - desfasoara activitate īn baza unui contract individual de munca; c) angajatorii nu īndeplinesc conditiile prevazute la pct. 5 al art. 60 din Codul fiscal, atāt pentru perioada 1 - 21.07.2019, cāt si pentru perioada 22 - 31.07.2019, conform reglementarilor fiscale īn vigoare īn perioadele respective. Īn acest caz, pentru obligatiile declarative aferente lunii iulie 2019, completeaza si depun formularul disponibil la termenul prevazut pentru depunerea "Declaratiei privind obligatiile de plata a contributiilor sociale, impozitului pe venit si evidenta nominala a persoanelor asigurate", conform prevederilor din instructiunile prevazute īn anexa nr. 6, pentru declararea tuturor asiguratilor; d) angajatorii nu īndeplinesc conditiile prevazute la pct. 5 al art. 60 din Codul fiscal, īncepānd cu obligatiile declarative aferente lunii august 2019, conform reglementarilor fiscale īn vigoare īn perioadele respective. Īn acest caz, completeaza si depun formularul disponibil, conform prevederilor din instructiunile prevazute īn anexa nr. 6, pentru declararea tuturor asiguratilor. (2) Angajatorii care desfasoara activitati īn domeniul constructiilor, conform codurilor CAEN prevazute la art. 60 pct. 5 lit. a) din Codul fiscal, pentru aplicarea facilitatilor fiscale īn cazul persoanelor fizice care realizeaza venituri din salarii si asimilate salariilor, completeaza si depun formularul īn conformitate cu prevederile prezentului ordin, dupa publicarea pe site-ul Agentiei Nationale de Administrare Fiscala a programelor de asistenta a contribuabililor, īncepānd cu obligatiile declarative ale lunii iulie 2019, īn urmatoarele situatii: a) angajatorii īndeplinesc conditiile prevazute la pct. 5 al art. 60 din Codul fiscal, īncepānd cu prevederile Ordonantei de urgenta a Guvernului nr. 43/2019 pentru modificarea si completarea unor acte normative care privesc stabilirea unor masuri īn domeniul investitiilor; b) pentru veniturile din salarii si asimilate salariilor realizate de persoanele fizice de la angajatorii care īndeplinesc conditiile prevazute la pct. 5 al art. 60 din Codul fiscal, pentru care se modifica regimul fiscal īncepānd cu intrarea īn vigoare a prevederilor Ordonantei de urgenta a Guvernului nr. 43/2019. (3) Angajatorilor prevazuti la alin. (2), pentru perioada cuprinsa īntre termenul prevazut pentru depunerea "Declaratiei privind obligatiile de plata a contributiilor sociale, impozitului pe venit si evidenta nominala a persoanelor asigurate", īncepānd cu obligatiile declarative aferente lunii iulie 2019, si pāna la publicarea pe site-ul Agentiei Nationale de Administrare Fiscala a programelor de asistenta a contribuabililor, īn conformitate cu prevederile prezentului ordin, le sunt aplicabile prevederile art. 78 "Cazul de forta majora si cazul fortuit" din Legea nr. 207/2015 privind Codul de procedura fiscala, cu modificarile si completarile ulterioare. Dupa publicarea pe site-ul Agentiei Nationale de Administrare Fiscala a programelor de asistenta a contribuabililor, īn conformitate cu prevederile prezentului ordin, este obligatorie completarea formularului conform prevederilor din instructiunile prevazute īn anexa nr. 6. ART. 8 Directiile de specialitate si structurile subordonate din cadrul Ministerului Finantelor Publice, Agentiei Nationale de Administrare Fiscala, Ministerului Sanatatii, precum si directiile de specialitate si structurile subordonate sau cele care functioneaza sub autoritatea Ministerului Muncii si Justitiei Sociale vor duce la īndeplinire prevederile prezentului ordin. ART. 9 Prezentul ordin se publica īn Monitorul Oficial al Romāniei, Partea I. Ministrul finantelor publice, Eugen Orlando Teodorovici Ministrul muncii si justitiei sociale, Marius-Constantin Budai Ministrul sanatatii, Sorina Pintea ANEXA 1*) *) Anexa nr. 1 este reprodusa īn facsimil. Tabelul 1Lex DECLARATIE PRIVIND OBLIGATIILE DE PLATA A CONTRIBUTIILOR SOCIALE, IMPOZITULUI PE VENIT SI EVIDENTA NOMINALA A PERSOANELOR ASIGURATE _______________________ | Perioada de raportare | |_______________________| | Luna | | An | | ______________|______|_____|____|_____| | | Declaratie rectificativa |______________________________________| ______________________________________ Declaratie depusa ca urmare a | | acordarii unor drepturi banesti īn | | baza unor hotarāri judecatoresti | | definitive si irevocabile/hotarāri | | judecatoresti definitive si | | executorii, potrivit art. 147 | | alin. (3) si art. 169 alin. (3) din | | Codul fiscal |______________________________________| ______________________________________ Declaratie depusa ca urmare a unei | | inspectii fiscale sau ca urmare a | | stabilirii obligatiilor fiscale din | | oficiu |______________________________________| Declaratie depusa dupa anularea rezervei verificarii ulterioare conform ___ Codului de procedura fiscala: - art. 105 alin. (6) lit. a) | | |___| ___ - art. 105 alin. (6) lit. b) | | |___| _______ Declaratie depusa potrivit art. 90 | | alin. (4) din Codul de procedura |_______| fiscala __ __ __ __ __ __ __ __ __ __ __ __ __ Codul de identificare fiscala al | | | | | | | | | | | | | | succesorului |__|__|__|__|__|__|__|__|__|__|__|__|__| _______ Declaratie depusa ca urmare a | | acordarii cumulat de sume potrivit | | art. 146 alin. (10) si (11) din |_______| Codul fiscal _______ Declaratie depusa ca urmare a | | acordarii unor sume reprezentānd | | salarii sau diferente de salarii/ |_______| solde, stabilite prin lege, potrivit art. 147 alin. (3^1) si art. 169 alin. (3^1) si (3^2) din Codul fiscal SECTIUNEA - DATE DE IDENTIFICARE ALE PLATITORULUI _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _____________________________ Cod de | | | | | | | | | | | | | | identificare fiscala | | | | | | | | | | | | | | _____|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_____________________________| Denumire | | |___________________________________________________________| Adresa | | domiciliu fiscal | | |___________________________________________________________| | Telefon | | Fax | | E-mail | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |_________|________________|_____|________|________|________| ____________ | Cod CAEN | | activitate | | principala | |____________| SECTIUNEA - Creante fiscale ____________________________________________________________________________ |Nr. | Denumire creanta fiscala | Suma | |crt.| | | |____|____________________________________|__________________________________| | | Cod bugetar | | 1. Datorata | | | | | |________________________|_________| | | | | 2. Deductibila | | | | | |________________________|_________| | | | | 3. Scutita/Exceptata | | | | | |________________________|_________| | | | | 4. De plata | | | | | | (rd. 1 - rd. 2 - rd. 3)| | |____|_____________|______________________|________________________|_________| | Total obligatii de plata | | |__________________________________________________________________|_________| Prezenta declaratie reprezinta titlu de creanta si produce efectele juridice ale īnstiintarii de plata de la data depunerii acesteia, īn conditiile legii. Sub sanctiunile aplicate faptei de fals īn declaratii, declar ca datele din aceasta declaratie sunt corecte si complete. ____________________________________________________________________________ | Nume | | Prenume | | Semnatura si stampila | |___________________|_________|__________|__________| | | Functia/calitatea | | | | | | | |___________________|_______________________________|________________________| Loc rezervat autoritatii competente ____________________________________________________________________________ | Numar de īnregistrare | | Data | | | | | | | |_______________________|______________________|_____________|_______________| Numar de operator de date cu caracter personal 759 Document care contine date cu caracter personal protejate de prevederile Regulamentului (UE) 2016/679 ANEXA 1.1*) Anexa angajator *) Anexa nr. 1.1 este reprodusa īn facsimil. SECTIUNEA A - Alte date de identificare a platitorului Tabelul 2Lex __________________________________________ Nr. ordine registrul comertului | | |__________________________________________| __________________________________________ Adresa sediu social | | |__________________________________________| ________________ Casa de asigurari de sanatate angajator | | |________________| Date privind angajatorii care aplica prevederile art. 60 pct. 5 din Codul fiscal ____________________________________________________________________________ | Cod CAEN constructii | | |______________________________________|_____________________________________| | "Cifra de afaceri totala" realizata | | | īn anul fiscal anterior | | |______________________________________|_____________________________________| | "Cifra de afaceri realizata efectiv | | | din activitatea de constructii" īn | | | anul fiscal anterior | | |______________________________________|_____________________________________| | Ponderea cifrei de afaceri realizate | | | efectiv din activitatea de | | | constructii īn cifra de afaceri | | | totala calculata pentru anul fiscal | | | anterior | | |______________________________________|_____________________________________| | "Cifra de afaceri totala" realizata | | | īn anul curent cumulata de la | | | īnceputul anului, inclusiv luna de | | | raportare | | |______________________________________|_____________________________________| | "Cifra de afaceri realizata efectiv | | | din activitatea de constructii" īn | | | anul curent cumulata de la īnceputul | | | anului, inclusiv luna de raportare | | |______________________________________|_____________________________________| | Ponderea cifrei de afaceri realizate | | | efectiv din activitatea de | | | constructii īn cifra de afaceri | | | totala calculata pentru anul fiscal | | | curent | | |______________________________________|_____________________________________| | Īndeplineste conditiile pentru | D/N | | aplicarea facilitatilor fiscale din | | | sectorul constructii pentru luna de | | | raportare | | |______________________________________|_____________________________________| | Īndeplineste conditiile pentru | D | | aplicarea facilitatilor fiscale din | | | sectorul constructii, īncepānd cu | | | 22 iulie 2019*) | | |______________________________________|_____________________________________| *) valabil numai pentru luna iulie 2019 _________________ Datoreaza contributia asiguratorie pentru munca D/N | | |_________________| SECTIUNEA B - Indicatori statistici Tabelul 3Lex ____________________________________________________________________________ | 1 | Numar de asigurati somaj | | |____|______________________________________________________|________________| | 2 | Numar de asigurati concedii medicale si indemnizatii | | |____|______________________________________________________|________________| | 3 | Numar de asigurati care datoreaza CAS | | |____|______________________________________________________|________________| | 4 | Total fond de salarii brute | | |____|______________________________________________________|________________| | 5 | Numar salariati | | |____|______________________________________________________|________________| SECTIUNEA C Tabelul 4Lex C.1. Conditii de munca ____________________________________________________________________________ |Nr. | Conditii | Total venit | Total baza de | Scutiri | Contributie | |crt.| de munca | realizat | calcul al | angajator | CAS - | | | | | contributiei la | | angajator | | | | | BASS aferente | | | | | | | indemnizatiei | | | | | | | conform Ordonantei | | | | | | | de urgenta a | | | | | | | Guvernului nr. | | | | | | | 158/2005 privind | | | | | | | concediile si | | | | | | | indemnizatiile de | | | | | | | asigurari sociale | | | | | | | de sanatate, | | | | | | | aprobata cu | | | | | | | modificari si | | | | | | | completari prin | | | | | | | Legea nr. 399/2006,| | | | | | | cu modificarile si | | | | | | | completarile | | | | | | | ulterioare | | | |____|__________|_____________|____________________|___________|_____________| | 1 | normale | | | | | |____|__________|_____________|____________________|___________| | | 2 | deosebite| | | | | |____|__________|_____________|____________________|___________| | | 3 | speciale | | | | | |____|__________|_____________|____________________|___________| | | 4 | TOTAL | | | | | |____|__________|_____________|____________________|___________|_____________| | 5 | Baza calcul punctaj somaj tehnic beneficiar de scutire | | |____|_________________________________________________________|_____________| | 6 | Total suma de recuperat, aferenta lunii de raportare, de| | | | catre angajator, de la casele teritoriale de pensii din | | | | sumele prevazute pentru asigurarea pentru accidente de | | | | munca si boli profesionale īn bugetul asigurarilor | | | | sociale | | |____|_________________________________________________________|_____________| C.2. Indemnizatii sanatate (conform Ordonantei de urgenta a Guvernului nr. 158/2005 privind concediile si indemnizatiile de asigurari sociale de sanatate, aprobata cu modificari si completari prin Legea nr. 399/2006, cu modificarile si completarile ulterioare) ____________________________________________________________________________ |Nr. | Tip |Nr. |Total |Zile |Zile |Suma |Suma | |crt.| indemnizatie |cazuri|zile |prestatii|prestatii|suportata|suportata| | | | |prestatii|suportate|suportate|de |din | | | | | |de |din |angajator|FNUASS | | | | | |angajator|FNUASS | | | |____|______________|______|_________|_________|_________|_________|_________| | 1 | Incapacitate | | | | | | | | | temporara de | | | | | | | | | munca | | | | | | | |____|______________|______|_________|_________|_________|_________|_________| | 2 | Prevenire | | | | | | | | | īmbolnavire | | | | | | | |____|______________|______|_________| |_________| |_________| | 3 | Sarcina si | | | | | | | | | lauzie | | | | | | | |____|______________|______|_________| |_________| |_________| | 4 | Īngrijire | | | | | | | | | copil bolnav | | | | | | | |____|______________|______|_________| |_________| |_________| | 5 | Risc maternal| | | | | | | |____|______________|______|_________|_________|_________|_________|_________| | 6 | Total | | |____|_____________________________________________________________|_________| | 7 | Total cuantum prestatii de suportat din bugetul FNUASS | | | | pentru concedii si indemnizatii | | |____|_____________________________________________________________|_________| | 8 | Total suma de recuperat de la FNUASS pentru concedii si | | | | indemnizatii | | |____|_____________________________________________________________|_________| C.3. Indemnizatii pentru accidente de munca si boli profesionale ____________________________________________________________________________ |Nr. | Tip indemnizatie | Numar | Zile | Suma | Suma suportata | |crt.| | cazuri | prestatii | totala | din sumele | | | | | | accidente | prevazute pentru| | | | | | de munca | asigurarea | | | | | | | pentru accidente| | | | | | | de munca si boli| | | | | | | profesionale īn | | | | | | | bugetul | | | | | | | asigurarilor | | | | | | | sociale | |____|____________________|________|___________|___________|_________________| | 1 | Incapacitate | | | | | | | temporara de munca | | | | | |____|____________________|________|___________|___________|_________________| | 2 | Trecerea temporara | | | | | | | la alt loc de munca| | | | | |____|____________________|________|___________|___________|_________________| | 3 | Reducerea timpului | | | | | | | de lucru | | | | | |____|____________________|________|___________|___________|_________________| | 4 | Cursuri de | | | | | | | calificare si | | | | | | | reconversie | | | | | | | profesionala | | | | | |____|____________________|________|___________|___________|_________________| | 5 | Total | | | |____|_________________________________________|___________|_________________| ____________________________________________________________________________ | C4. Contributie asiguratorie | Baza de | Cota | Suma | | pentru munca | calcul | prevazuta | | | | | la art. 220^3| | | | | alin. (1) din| | | | | Codul fiscal | | |__________________________________|_________|______________|________________| | | | | | |__________________________________|_________|______________|________________| | C5. Contributie asiguratorie | Baza de | Cota | Suma | | pentru munca datorata de | calcul | prevazuta | | | angajatorii din domeniul | | la art. 220^3| | | constructiilor care īndeplinesc | | alin. (2) din| | | conditiile prevazute la art. 60 | | Codul fiscal | | | pct. 5 din Codul fiscal | | | | |__________________________________|_________|______________|________________| | | | | | |__________________________________|_________|______________|________________| Sectiunile D si E se completeaza numai de institutii asimilate angajatorilor. SECTIUNEA D - Indicatori statistici Tabelul 5Lex ____________________________________________________________________________ | 1 | Numar de asigurati (concedii si indemnizatii) | | |____|_____________________________________________________|_________________| | 2 | Numar de asigurati care datoreaza sau pentru care | | | | exista obligatia platii CAS | | |____|_____________________________________________________|_________________| SECTIUNEA E Tabelul 6Lex E.1. Conditii de munca ____________________________________________________________________________ | Conditii de | Total venit | Total baza de calcul al contributiei la BASS | | munca | realizat | aferente indemnizatiei conform | | | | Ordonantei de urgenta a Guvernului nr. 158/2005| | | | privind concediile si indemnizatiile de | | | | asigurari sociale de sanatate, aprobata cu | | | | modificari si completari prin | | | | Legea nr. 399/2006, cu modificarile si | | | | completarile ulterioare | |_____________|_____________|________________________________________________| | normale | | | |_____________|_____________|________________________________________________| E.2. Indemnizatii sanatate (conform Ordonantei de urgenta a Guvernului nr. 158/2005 privind concediile si indemnizatiile de asigurari sociale de sanatate, aprobata cu modificari si completari prin Legea nr. 399/2006, cu modificarile si completarile ulterioare) ____________________________________________________________________________ |Nr. | Tip | Nr. | Total zile | Zile prestatii | Suma suportata | |crt.| indemnizatie | cazuri | prestatii | suportate din | din FNUASS | | | | | | FNUASS | | |____|_______________|________|____________|________________|________________| | 1 | Incapacitate | | | | | | | temporara de | | | | | | | munca | | | | | |____|_______________|________|____________|________________|________________| | 2 | Prevenire | | | | | | | īmbolnavire | | | | | |____|_______________|________|____________|________________|________________| | 3 | Sarcina si | | | | | | | lauzie | | | | | |____|_______________|________|____________|________________|________________| | 4 | Īngrijire | | | | | | | copil bolnav | | | | | |____|_______________|________|____________|________________|________________| | 5 | Risc maternal | | | | | |____|_______________|________|____________|________________|________________| | 6 | Total | | |____|______________________________________________________|________________| | 7 | Total cuantum prestatii de suportat din bugetul | | | | FNUASS pentru concedii si indemnizatii | | |____|______________________________________________________|________________| | 8 | Total suma de recuperat de la FNUASS pentru concedii | | | | si indemnizatii | | |____|______________________________________________________|________________| E.3. Indemnizatii pentru accidente de munca si boli profesionale ____________________________________________________________________________ |Nr. | Tip | Numar | Zile | Suma totala | Suma suportata din| |crt.| indemnizatie | cazuri | prestatii | accidente de | sumele prevazute | | | | | | munca | pentru asigurarea | | | | | | | pentru accidente | | | | | | | de munca si boli | | | | | | | profesionale īn | | | | | | | bugetul | | | | | | | asigurarilor | | | | | | | sociale | |____|_______________|________|___________|______________|___________________| | 1 | Incapacitate | | | | | | | temporara de | | | | | | | munca | | | | | |____|_______________|________|___________|______________|___________________| | 2 | Trecerea | | | | | | | temporara la | | | | | | | alt loc de | | | | | | | munca | | | | | |____|_______________|________|___________|______________|___________________| | 3 | Reducerea | | | | | | | timpului de | | | | | | | lucru | | | | | |____|_______________|________|___________|______________|___________________| | 4 | Cursuri de | | | | | | | calificare si | | | | | | | reconversie | | | | | | | profesionala | | | | | |____|_______________|________|___________|______________|___________________| | 5 | Total | | | |____|____________________________________|______________|___________________| __________________________________ Ajutoare de deces | Numar cazuri | | Suma | | |______________|_____|______|______| SECTIUNEA F - Impozit pe venitul din salarii, defalcat pe sediul principal si sediile secundare Tabelul 7Lex F.1. Sediu principal ____________________________________________________________________________ | Suma datorata | Suma deductibila | Suma scutita | Suma de plata | |_________________|____________________|___________________|_________________| | | | | | |_________________|____________________|___________________|_________________| F.2. Sedii secundare ____________________________________________________________________________ |Nr. | Cod de | Suma datorata| Suma | Suma scutita| Suma de plata| |crt.| īnregistrare | | deductibila| | | | | fiscala sediu| | | | | | | secundar | | | | | |____|______________|______________|____________|_____________|______________| | | | | | | | |____|______________|______________|____________|_____________|______________| |... | ... | ... | | | | |____|______________|______________|____________|_____________|______________| SECTIUNEA G - Date informative privind ajutoarele de deces acordate de catre agentiile judetene pentru ocuparea fortei de munca si a municipiului Bucuresti ____________________________________________________________________________ | Date de | Certificat de deces | Date de | Cuantumul | | identificare | | identificare ale | ajutorului de | | persoana decedata| | persoanei care | deces | | | | beneficiaza de | | | | | ajutor de deces | | |__________________|______________________|__________________| | | CNP | Nume si | Serie si | Data | CNP | Nume si | | | | prenume | numar | decesului | | prenume | | | | | | | | | | |________|_________|__________|___________|________|_________|_______________| ANEXA 1.2 *1) Anexa asigurat *1) Anexa nr. 1.2 este reprodusa īn facsimil. Tabelul 8Lex DATE DE IDENTIFICARE ALE ASIGURATULUI ______________________________________________________________ Nr. crt. | | |______________________________________________________________| CNP/NIF | | | | | | | | | | | | | | CNP/NIF | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | anterior | | | | | | | | | | | | | | _________|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|__________|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_| CIS | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_| __|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_| Nume | | Nume | | | | anterior | | |___________________| |____________________________| Prenume | | Prenume | | | | anterior | | |___________________| |____________________________| _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ Data intrarii | | | | | | | | | | | Data iesirii | | | | | | | | | | | īn categoria | | | | | | | | | | | din categoria | | | | | | | | | | | de asigurat |_|_|_|_|_|_|_|_|_|_| de asigurat |_|_|_|_|_|_|_|_|_|_| _____ Asigurat/neasigurat pentru concedii si indemnizatii de | | asigurari sociale de sanatate |_____| _____ Asigurat/neasigurat īn sistemul de asigurari pentru somaj | | |_____| _____ Persoana fizica scutita de la plata impozitului pe venit: | | |_____| _____ Persoana fizica care se īncadreaza īn exceptiile | | prevazute la art. 146 alin. (5^2) si art. 168 alin. (5^1) |_____| din Codul fiscal DATE PRIVIND PERSOANELE DETASATE*) _____ Salariat detasat de un angajator din Romānia la un alt | | angajator din Romānia si care este platit pe perioada |_____| detasarii de catre angajatorul care l-a detasat _____ Perioada detasarii | | |_____| _____ CUI-ul angajatorului la care este detasat | | |_____| _____ Salariat detasat de la un angajator din Romānia la un alt | | angajator din Romānia si care este platit pe perioada |_____| detasarii de catre angajatorul la care este detasat _____ Perioada detasarii | | |_____| _________ CUI-ul angajatorului de la care este detasat |_________| _________ Salariat detasat din Romānia īn state din UE sau din afara UE: |_________| Platit de: _________ - angajatorul din Romānia care detaseaza |_________| _________ - angajatorul de la care este detasat |_________| Statul unde este detasat: _________ - stat din UE, SEE si Confederatia Elvetiana |_________| _________ - alte state |_________| Detasat: _________ - cu A1 |_________| _________ - fara A1 |_________| - īntr-un stat cu care Romānia are īncheiat acord de _________ securitate sociala |_________| - īntr-un stat cu care Romānia nu are īncheiat acord de _________ securitate sociala |_________| ______ Salariat detasat īn Romānia din state membre UE sau din afara UE: |______| Statul de unde este detasat: _________ - stat din UE, SEE si Confederatia Elvetiana |_________| _________ - alte state |_________| Detasat: _________ - cu A1 |_________| _________ - fara A1 |_________| - dintr-un stat cu care Romānia are īncheiat acord de _________ securitate sociala |_________| - dintr-un stat cu care Romānia nu are īncheiat acord de _________ securitate sociala |_________| *) se completeaza īncepānd cu obligatiile declarative ale lunii urmatoare celei īn care se va publica pe site-ul ANAF aplicatia informatica a prezentului ordin DETALII COASIGURATI ____________________________________________________________________________ | Tip | CNP/CIS | Nume | Prenume | | coasigurat | | | | |____________|______________________________________|__________|_____________| | Parinte | | | | | | | | | | | | | | | | |____________|__|__|__|__|__|__|__|__|__|__|__|__|__|__________|_____________| | Parinte | | | | | | | | | | | | | | | | |____________|__|__|__|__|__|__|__|__|__|__|__|__|__|__________|_____________| | Sot/sotie | | | | | | | | | | | | | | | | |____________|__|__|__|__|__|__|__|__|__|__|__|__|__|__________|_____________| SECTIUNEA A Tabelul 9Lex ____________________________________________________________________________ | 1 | Tip asigurat din punctul de vedere al contractului de | | | | munca | | |____|________________________________________________________|______________| | 2 | Pensionar | | |____|________________________________________________________|______________| | 3 | Tip contract de munca din punctul de vedere al timpului| | | | de lucru | | |____|________________________________________________________|______________| | 4 | Ore norma zilnica a locului de munca | | |____|________________________________________________________|______________| | 5 | Ore lucrate efectiv īn luna | | |____|________________________________________________________|______________| | 6 | Ore suspendate īn luna | | |____|________________________________________________________|______________| | 7 | Total zile lucrate | | |____|________________________________________________________|______________| | 8 | Baza de calcul al contributiei de asigurari sociale | | |____|________________________________________________________|______________| | 9 | Baza de calcul al contributiei de asigurari sociale de | | | | sanatate | | |____|________________________________________________________|______________| | 10 | Contributia de asigurari sociale de sanatate | | |____|________________________________________________________|______________| | 11 | Contributia de asigurari sociale | | |____|________________________________________________________|______________| | 12 | Baza de calcul al contributiei asiguratorie pentru | | | | munca | | |____|________________________________________________________|______________| | 13 | Baza de calcul al indemnizatiei de somaj | | |____|________________________________________________________|______________| SECTIUNEA A1 - Facilitati fiscale īn constructii conform art. 60 pct. 5 din Codul fiscal ____________________________________________________________________________ | Salariul brut de īncadrare prevazut īn contractul individual| | | de munca, pentru functia de baza | | |_____________________________________________________________|______________| | Salariul brut de īncadrare prevazut īn contractul individual| | | de munca, īn afara functiei de baza | | |_____________________________________________________________|______________| | Venitul brut asimilat salariului realizat īn baza raportului| | | juridic, altul decāt contractul individual de munca | | |_____________________________________________________________|______________| ____________________________________________________________________________ | Zile lucrate īn perioada 01 - 21.07.2019**) | | |_____________________________________________|______________________________| | Zile lucrate īn perioada 22 - 31.07.2019**) | | |_____________________________________________|______________________________| **) - se completeaza numai pentru luna iulie 2019 ____________________________________________________________________________ | | Cu acordarea | Fara acordarea | | | facilitatilor | facilitatilor | | | fiscale | fiscale | |___________________________________________|_______________|________________| | Baza de calcul al contributiei de | | | | asigurari sociale | | | |___________________________________________|_______________|________________| | Baza de calcul al contributiei de | | | | asigurari sociale de sanatate | | | |___________________________________________|_______________|________________| | Contributia de asigurari sociale de | | | | sanatate | | | |___________________________________________|_______________|________________| | Contributia de asigurari sociale | | | |___________________________________________|_______________|________________| | Baza de calcul al contributiei | | | | asiguratorii pentru munca | | | |___________________________________________|_______________|________________| SECTIUNEA A.1.1.***) - Facilitati fiscale īn constructii conform art. 60 pct. 5 din Codul fiscal ____________________________________________________________________________ | perioada 01.07.2019 - 21.07.2019 | |____________________________________________________________________________| ____________________________________________________________________________ | | Cu acordarea | Fara acordarea | | | facilitatilor | facilitatilor | | | fiscale | fiscale | |___________________________________________|_______________|________________| | Baza de calcul al contributiei de | | | | asigurari sociale | | | |___________________________________________|_______________|________________| | Baza de calcul al contributiei de | | | | asigurari sociale de sanatate | | | |___________________________________________|_______________|________________| | Contributia de asigurari sociale de | | | | sanatate | | | |___________________________________________|_______________|________________| | Contributia de asigurari sociale | | | |___________________________________________|_______________|________________| | Baza de calcul al contributiei | | | | asiguratorii pentru munca | | | |___________________________________________|_______________|________________| SECTIUNEA A.1.2.***) - Facilitati fiscale īn constructii conform art. 60 pct. 5 din Codul fiscal ____________________________________________________________________________ | perioada 22.07.2019 - 31.07.2019 | |____________________________________________________________________________| ____________________________________________________________________________ | | Cu acordarea | Fara acordarea | | | facilitatilor | facilitatilor | | | fiscale | fiscale | |___________________________________________|_______________|________________| | Baza de calcul al contributiei de | | | | asigurari sociale | | | |___________________________________________|_______________|________________| | Baza de calcul al contributiei de | | | | asigurari sociale de sanatate | | | |___________________________________________|_______________|________________| | Contributia de asigurari sociale de | | | | sanatate | | | |___________________________________________|_______________|________________| | Contributia de asigurari sociale | | | |___________________________________________|_______________|________________| | Baza de calcul al contributiei | | | | asiguratorii pentru munca | | | |___________________________________________|_______________|________________| ***) - se completeaza NUMAI pentru luna iulie 2019 īn evidenta interna organizata la nivelul angajatorilor ce desfasoara activitati īn domeniul constructiilor, conform codurilor CAEN prevazute la art. 60 pct. 5 lit. a) din Codul fiscal ATENTIE! Sectiunile A.1.1. si A.1.2. nu vor fi disponibile īn cadrul programelor de asistenta a contribuabililor. SECTIUNEA B Tabelul 10Lex B.1. Contract/Contracte de munca sau/si somaj tehnic beneficiar de scutire ____________________________________________________________________________ | 1 | Tip asigurat din punctul de vedere al contractului de | | | | munca | | |____|________________________________________________________|______________| | 2 | Pensionar | | |____|________________________________________________________|______________| | 3 | Tip contract munca din punctul de vedere al timpului de| | | | lucru | | |____|________________________________________________________|______________| | 4 | Ore norma zilnica a locului de munca | | |____|________________________________________________________|______________| | 5 | Ore lucrate efectiv īn luna | | |____|________________________________________________________|______________| | 6 | Ore suspendate luna | | |____|________________________________________________________|______________| | 7 | Din care ore somaj tehnic īn luna, beneficiare de | | | | scutire | | |____|________________________________________________________|______________| | 8 | Total zile lucrate | | |____|________________________________________________________|______________| | 9 | Zile somaj tehnic beneficiare de scutire | | |____|________________________________________________________|______________| | 10 | Baza de calcul al contributiei asiguratorii pentru | | | | munca | | |____|________________________________________________________|______________| | 11 | Baza de calcul al indemnizatiei de somaj | | |____|________________________________________________________|______________| B.2. C.N.P.P. - Conditii de munca ____________________________________________________________________________ | 1 | Indicativ conditii speciale | | |____|________________________________________________________|______________| | 2 | Zile lucrate īn conditii normale | | |____|________________________________________________________|______________| | 3 | Zile lucrate īn conditii deosebite | | |____|________________________________________________________|______________| | 4 | Zile lucrate īn conditii speciale | | |____|________________________________________________________|______________| | 5 | Baza de calcul al contributiei de asigurari sociale - | | | | conditii normale | | |____|________________________________________________________|______________| | 6 | Baza de calcul al contributiei de asigurari sociale - | | | | conditii deosebite | | |____|________________________________________________________|______________| | 7 | Baza de calcul al contributiei de asigurari sociale - | | | | conditii speciale | | |____|________________________________________________________|______________| B.2.1. - Facilitati fiscale īn constructii conform art. 60 pct. 5 din Codul fiscal ____________________________________________________________________________ | | Cu acordarea | Fara acordarea | | | facilitatilor | facilitatilor | | | fiscale | fiscale | |___________________________________________|_______________|________________| | Baza de calcul al contributiei de | | | | asigurari sociale - conditii deosebite | | | |___________________________________________|_______________|________________| | Baza de calcul al contributiei de | | | | asigurari sociale - conditii speciale | | | |___________________________________________|_______________|________________| B.3. Indemnizatii asigurari sociale conform Ordonantei de urgenta a Guvernului nr. 158/2005, aprobata cu modificari si completari prin Legea nr. 399/2006, cu modificarile si completarile ulterioare, sau prestatii conform Legii nr. 346/2002 privind asigurarea pentru accidente de munca si boli profesionale, republicata, cu modificarile si completarile ulterioare ____________________________________________________________________________ | 1 | Zile indemnizatii īn conditii normale | | |____|________________________________________________________|______________| | 2 | Zile indemnizatii īn conditii deosebite | | |____|________________________________________________________|______________| | 3 | Zile indemnizatii īn conditii speciale | | |____|________________________________________________________|______________| | 4 | Total zile lucratoare concediu medical (conform | | | | Ordonantei de urgenta a Guvernului nr. 158/2005, | | | | aprobata cu modificari si completari prin | | | | Legea nr. 399/2006, cu modificarile si completarile | | | | ulterioare) | | |____|________________________________________________________|______________| | 5 | Total zile lucratoare concediu medical pentru accidente| | | | de munca | | |____|________________________________________________________|______________| | 6 | Zile prestatii suportate din suma suportata din sumele | | | | prevazute pentru asigurarea pentru accidente de munca | | | | si boli profesionale īn bugetul asigurarilor sociale | | |____|________________________________________________________|______________| | 7 | Zile de concediu fara plata indemnizatie pentru | | | | cresterea copilului dupa primele 3 nasteri | | |____|________________________________________________________|______________| | 8 | Baza de calcul al CAS aferenta indemnizatiilor (conform| | | | Ordonantei de urgenta a Guvernului nr. 158/2005, | | | | aprobata cu modificari si completari prin | | | | Legea nr. 399/2006, cu modificarile si completarile | | | | ulterioare) - asigurat | | |____|________________________________________________________|______________| | 9 | Suma prestatii de asigurari sociale suportata de | | | | angajator (conform Legii nr. 346/2002, republicata, cu | | | | modificarile si completarile ulterioare) | | |____|________________________________________________________|______________| | 10 | Suma prestatii de asigurari sociale suportate din | | | | sumele prevazute pentru asigurarea pentru accidente de | | | | munca si boli profesionale īn bugetul asigurarilor | | | | sociale | | |____|________________________________________________________|______________| | 11 | Total venit asigurat din prestatii (conform | | | | Legii nr. 346/2002, republicata, cu modificarile si | | | | completarile ulterioare) | | |____|________________________________________________________|______________| | 12 | Total indemnizatie sanatate suportata de angajator | | | | (conform | | | | Ordonantei de urgenta a Guvernului nr. 158/2005, | | | | aprobata cu modificari si completari prin | | | | Legea nr. 399/2006, cu modificarile si completarile | | | | ulterioare) | | |____|________________________________________________________|______________| | 13 | Total indemnizatie sanatate suportata din FNUASS | | |____|________________________________________________________|______________| B.4. Centralizator ____________________________________________________________________________ | 1 | Total zile lucrate | | |____|________________________________________________________|______________| | 2 | Total zile somaj tehnic beneficiare de scutire | | |____|________________________________________________________|______________| | 3 | Baza de calcul al contributiei de asigurari sociale de | | | | sanatate | | |____|________________________________________________________|______________| | 4 | Contributie de asigurari sociale de sanatate | | |____|________________________________________________________|______________| | 5 | Baza de calcul al contributiei de asigurari sociale | | |____|________________________________________________________|______________| | 6 | Contributie de asigurari sociale | | |____|________________________________________________________|______________| | 7 | Baza de calcul al contributiei asiguratorii pentru | | | | munca | | |____|________________________________________________________|______________| | 8 | Baza de calcul al indemnizatiei de somaj | | |____|________________________________________________________|______________| SECTIUNEA B.4.1. - Facilitati fiscale īn constructii conform art. 60 pct. 5 din Codul fiscal ____________________________________________________________________________ | Salariul brut de īncadrare prevazut īn contractul individual| | | de munca, pentru functia de baza | | |_____________________________________________________________|______________| | Salariul brut de īncadrare prevazut īn contractul individual| | | de munca, īn afara functiei de baza | | |_____________________________________________________________|______________| | Venitul brut asimilat salariului realizat īn baza raportului| | | juridic, altul decāt contractul individual de munca | | |_____________________________________________________________|______________| ____________________________________________________________________________ | Zile lucrate īn perioada 01 - 21.07.2019**) | | |_____________________________________________|______________________________| | Zile lucrate īn perioada 22 - 31.07.2019**) | | |_____________________________________________|______________________________| **) - se completeaza numai pentru luna iulie 2019 ____________________________________________________________________________ | | Cu acordarea | Fara acordarea | | | facilitatilor | facilitatilor | | | fiscale | fiscale | |___________________________________________|_______________|________________| | Baza de calcul al contributiei de | | | | asigurari sociale de sanatate | | | |___________________________________________|_______________|________________| | Contributia de asigurari sociale de | | | | sanatate | | | |___________________________________________|_______________|________________| | Baza de calcul al contributiei de | | | | asigurari sociale | | | |___________________________________________|_______________|________________| | Contributia de asigurari sociale | | | |___________________________________________|_______________|________________| | Baza de calcul al contributiei | | | | asiguratorii pentru munca | | | |___________________________________________|_______________|________________| SECTIUNEA B.4.1.1.****) - Facilitati fiscale īn constructii conform art. 60 pct. 5 din Codul fiscal ____________________________________________________________________________ | perioada 01.07.2019 - 21.07.2019 | |____________________________________________________________________________| ____________________________________________________________________________ | | Cu acordarea | Fara acordarea | | | facilitatilor | facilitatilor | | | fiscale | fiscale | |___________________________________________|_______________|________________| | Baza de calcul al contributiei de | | | | asigurari sociale | | | |___________________________________________|_______________|________________| | Baza de calcul al contributiei de | | | | asigurari sociale de sanatate | | | |___________________________________________|_______________|________________| | Contributia de asigurari sociale de | | | | sanatate | | | |___________________________________________|_______________|________________| | Contributia de asigurari sociale | | | |___________________________________________|_______________|________________| | Baza de calcul al contributiei | | | | asiguratorii pentru munca | | | |___________________________________________|_______________|________________| SECTIUNEA B.4.1.2.****) - Facilitati fiscale īn constructii conform art. 60 pct. 5 din Codul fiscal ____________________________________________________________________________ | perioada 22.07.2019 - 31.07.2019 | |____________________________________________________________________________| ____________________________________________________________________________ | | Cu acordarea | Fara acordarea | | | facilitatilor | facilitatilor | | | fiscale | fiscale | |___________________________________________|_______________|________________| | Baza de calcul al contributiei de | | | | asigurari sociale | | | |___________________________________________|_______________|________________| | Baza de calcul al contributiei de | | | | asigurari sociale de sanatate | | | |___________________________________________|_______________|________________| | Contributia de asigurari sociale de | | | | sanatate | | | |___________________________________________|_______________|________________| | Contributia de asigurari sociale | | | |___________________________________________|_______________|________________| | Baza de calcul al contributiei | | | | asiguratorii pentru munca | | | |___________________________________________|_______________|________________| ****) - se completeaza NUMAI pentru luna iulie 2019 īn evidenta interna organizata la nivelul angajatorilor ce desfasoara activitati īn domeniul constructiilor, conform codurilor CAEN prevazute la art. 60 pct. 5 lit. a) din Codul fiscal ATENTIE! Sectiunile B.4.1.1. si B.4.1.2. nu vor fi disponibile īn cadrul programelor de asistenta a contribuabililor. SECTIUNEA C - Raportari pentru asigurati, completate de alte entitati asimilate angajatorului Tabelul 11Lex ____________________________________________________________________________ | 1 | Tip asigurat alte entitati asimilate | | |____|________________________________________________________|______________| | 2 | Zile | | |____|________________________________________________________|______________| | 3 | Total zile concediu medical (conform | | | | Ordonantei de urgenta a Guvernului nr. 158/2005, | | | | aprobata cu modificari si completari prin | | | | Legea nr. 399/2006, cu modificarile si completarile | | | | ulterioare) | | |____|________________________________________________________|______________| | 4 | Zile concediu medical pentru accidente de munca | | |____|________________________________________________________|______________| | 5 | Zile prestatii suportate din sumele prevazute pentru | | | | asigurarea pentru accidente de munca si boli | | | | profesionale īn bugetul asigurarilor sociale | | |____|________________________________________________________|______________| | 6 | Venit brut | | |____|________________________________________________________|______________| | 7 | Prestatii pentru accidente de munca | | |____|________________________________________________________|______________| | 8 | Suma prestatii suportate din sumele prevazute pentru | | | | asigurarea pentru accidente de munca si boli | | | | profesionale īn bugetul asigurarilor sociale | | |____|________________________________________________________|______________| | 9 | Baza de calcul al contributiei de asigurari sociale de | | | | sanatate | | |____|________________________________________________________|______________| | 10 | Contributie de asigurari sociale de sanatate | | |____|________________________________________________________|______________| | 11 | Baza de calcul al contributiei de asigurari sociale | | |____|________________________________________________________|______________| | 12 | Contributie de asigurari sociale | | |____|________________________________________________________|______________| SECTIUNEA D - Concedii medicale conform Ordonantei de urgenta a Guvernului nr. 158/2005, aprobata cu modificari si completari prin Legea nr. 399/2006, cu modificarile si completarile ulterioare Tabelul 12Lex ____________________________________________________________________________ | 1 | Seria certificatului de concediu medical | | |____|________________________________________________________|______________| | 2 | Numarul certificatului de concediu medical | | |____|________________________________________________________|______________| | 3 | Seria certificatului de concediu medical initial | | |____|________________________________________________________|______________| | 4 | Numarul certificatului de concediu medical initial | | |____|________________________________________________________|______________| | 5 | Data acordarii certificatului medical (zz.ll.aaaa) | | |____|________________________________________________________|______________| | 5a | Data īnceput valabilitate concediu medical initial | | | | (zz.ll.aaaa) | | |____|________________________________________________________|______________| | 6 | Data īnceput valabilitate concediu medical | | |____|________________________________________________________|______________| | 7 | Data īncetare valabilitate concediu medical | | |____|________________________________________________________|______________| | 8 | Codul numeric personal al copilului/cod unic de | | | | identificare din sistemul de asigurari de sanatate | | |____|________________________________________________________|______________| | 9 | Codul indemnizatiei notat pe certificatul de concediu | | | | medical | | |____|________________________________________________________|______________| | 10 | Locul de prescriere a certificatului medical | | |____|________________________________________________________|______________| | 11 | Cod de urgenta medico-chirurgicala | | |____|________________________________________________________|______________| | 12 | Cod boala infectocontagioasa grupa A | | |____|________________________________________________________|______________| | 13 | Numarul avizului medicului expert | | |____|________________________________________________________|______________| | 14 | Zile prestatii (zile lucratoare) suportate de angajator| | |____|________________________________________________________|______________| | 15 | Zile prestatii (zile lucratoare) suportate din FNUASS | | |____|________________________________________________________|______________| | 16 | Total zile prestatii (zile lucratoare) aferente | | | | concediului medical | | |____|________________________________________________________|______________| | 17 | Suma veniturilor brute lunare din ultimele 6 luni | | |____|________________________________________________________|______________| | 18 | Numar de zile lucratoare aferente veniturilor din | | | | ultimele 6 luni | | |____|________________________________________________________|______________| | 19 | Media zilnica a bazei de calcul al indemnizatiei | | | | sociale de sanatate | | |____|________________________________________________________|______________| | 20 | Indemnizatie sociala de sanatate suportata de angajator| | |____|________________________________________________________|______________| | 21 | Indemnizatie sociala de sanatate suportata din FNUASS | | |____|________________________________________________________|______________| | 22 | Cod boala | | |____|________________________________________________________|______________| SECTIUNEA E - Date privind impozitul pe venit Tabelul 13Lex E.1. Venituri din salarii obtinute la functia de baza ____________________________________________________________________________ | 1 | Venit brut din salarii si asimilate salariilor | | |____|________________________________________________________|______________| | 2 | Contributii sociale obligatorii | | |____|________________________________________________________|______________| | 3 | Numar persoane aflate īn īntretinere | | |____|________________________________________________________|______________| | 4 | Deduceri personale | | |____|________________________________________________________|______________| | 5 | Alte deduceri | | |____|________________________________________________________|______________| | 6 | Venit baza de calcul al impozitului | | |____|________________________________________________________|______________| | 7 | Impozit retinut | | |____|________________________________________________________|______________| E.2. Alte venituri din salarii ____________________________________________________________________________ | 1 | Venit brut | | |____|________________________________________________________|______________| | 2 | Contributii sociale obligatorii | | |____|________________________________________________________|______________| | 3 | Venit baza de calcul al impozitului | | |____|________________________________________________________|______________| | 4 | Impozit retinut | | |____|________________________________________________________|______________| E.3. Date detaliate privind impozitul pe venit ____________________________________________________________________________ | 1 | Sectiunea | | |____|________________________________________________________|______________| | 2 | Tip asigurat | | |____|________________________________________________________|______________| | 3 | Functie de baza | | |____|________________________________________________________|______________| | 4 | Tip venit referitor la perioada de raportare (P sau A) | | |____|________________________________________________________|______________| | 5 | Perioada venitului din alta perioada decāt cea de | | | | referinta - luna īnceput | | |____|________________________________________________________|______________| | 6 | Perioada venitului din alta perioada decāt cea de | | | | referinta - luna sfārsit | | |____|________________________________________________________|______________| | 7 | Justificarea venitului din alta perioada decāt cea de | | | | raportare (tip venit referitor la perioada = 'A') | | |____|________________________________________________________|______________| | 8 | Venit brut | | |____|________________________________________________________|______________| | 9 | Contributii sociale obligatorii | | |____|________________________________________________________|______________| | 10 | Contravaloarea tichetelor de masa/tichetelor de cresa/ | | | | tichetelor cadou/tichetelor culturale/voucherelor de | | | | vacanta, acordate potrivit legii | | |____|________________________________________________________|______________| | 11 | Contravaloarea tichetelor de masa/tichetelor de cresa/ | | | | voucherelor de vacanta restituite potrivit legii | | |____|________________________________________________________|______________| | 12 | Venit scutit cf. art. 60 pct. 5 din Codul fiscal, din | | | | care: | | |____|________________________________________________________|______________| | | 12.1. Venit scutit conform art. 60 pct. 5 din Codul | | | | fiscal aferent perioadei 01 - 21.07.2019*) | | |____|________________________________________________________|______________| | | 12.2. Venit scutit conform art. 60 pct. 5 din Codul | | | | fiscal aferent perioadei 22 - 31.07.2019*) | | |____|________________________________________________________|______________| | 13 | Impozit aferent venit scutit conform art. 60 pct. 5 din| | | | Codul fiscal, din care: | | |____|________________________________________________________|______________| | | 13.1. Impozit aferent venit scutit conform art. 60 | | | | pct. 5 din Codul fiscal pentru perioada | | | | 01 - 21.07.2019*) | | |____|________________________________________________________|______________| | | 13.2. Impozit aferent venit scutit conform art. 60 | | | | pct. 5 din Codul fiscal pentru perioada | | | | 22 - 31.07.2019*) | | |____|________________________________________________________|______________| | 14 | Venit scutit conform art. 60 pct. 1 din Codul fiscal | | |____|________________________________________________________|______________| | 15 | Impozit aferent venit scutit conform art. 60 pct. 1 din| | | | Codul fiscal | | |____|________________________________________________________|______________| | 16 | Venit scutit conform art. 60 pct. 2 din Codul fiscal | | |____|________________________________________________________|______________| | 17 | Impozit aferent venit scutit conform art. 60 pct. 2 din| | | | Codul fiscal | | |____|________________________________________________________|______________| | 18 | Venit scutit conform art. 60 pct. 3 din Codul fiscal | | |____|________________________________________________________|______________| | 19 | Impozit aferent venit scutit conform art. 60 pct. 3 din| | | | Codul fiscal | | |____|________________________________________________________|______________| | 20 | Venit scutit conform art. 60 pct. 4 din Codul fiscal | | |____|________________________________________________________|______________| | 21 | Impozit aferent venit scutit conform art. 60 pct. 4 din| | | | Codul fiscal | | |____|________________________________________________________|______________| | 22 | Venit scutit conform art. 76 alin. (1) lit. f) din | | | | Legea cooperatiei agricole nr. 566/2004, cu | | | | modificarile si completarile ulterioare | | |____|________________________________________________________|______________| | 23 | Impozit aferent venit scutit conform art. 76 alin. (1) | | | | lit. f) din Legea cooperatiei agricole nr. 566/2004, cu| | | | modificarile si completarile ulterioare | | |____|________________________________________________________|______________| | 24 | Venit scutit conform art. 4 alin. (3) din Legea nr. | | | | 336/2018 privind aprobarea Programului pentru | | | | stimularea angajarii tinerilor īn sectoarele | | | | agricultura, acvacultura si industria alimentara | | |____|________________________________________________________|______________| | 25 | Impozit aferent venit scutit conform art. 4 alin. (3) | | | | din Legea nr. 336/2018 privind aprobarea Programului | | | | pentru stimularea angajarii tinerilor īn sectoarele | | | | agricultura, acvacultura si industria alimentara | | |____|________________________________________________________|______________| | 26 | Numar persoane aflate īn īntretinere | | |____|________________________________________________________|______________| | 27 | Deduceri personale | | |____|________________________________________________________|______________| | 28 | Alte deduceri | | |____|________________________________________________________|______________| | 29 | Venit baza de calcul al impozitului | | |____|________________________________________________________|______________| | 30 | Impozit retinut | | |____|________________________________________________________|______________| | 31 | Suma īncasata | | |____|________________________________________________________|______________| *) - se completeaza numai pentru luna iulie 2019 E.4. Destinatia sumelor pentru acordarea de burse private, precum si pentru sustinerea unei/unor entitati nonprofit/unitati de cult reprezentānd pāna la 3,5% din impozit a) Destinatia sumei pentru acordarea de burse private ____________________________________________________________________________ | CNP beneficiar bursa | Contract numar/data | Cota distribuita | Suma | |________________________|_____________________|__________________|__________| | | | | | |________________________|_____________________|__________________|__________| b) Destinatia sumei pentru sustinerea unei/unor entitati nonprofit/unitati de cult reprezentānd pāna la 3,5% din impozitul pe venit ____________________________________________________________________________ | Denumire entitate | Cod de identificare | Cota | Suma | | nonprofit/unitate | fiscala a entitatii | distribuita | distribuita | | de cult | nonprofit/unitatii de | | | | | cult | | | |____________________|________________________|______________|_______________| | | | | | |____________________|________________________|______________|_______________| c) Total cota/suma distribuita pentru acordarea de burse private, precum si pentru sustinerea entitatilor nonprofit/unitatilor de cult reprezentānd pāna la 3,5% din impozitul datorat _________________________________________________________________ | Total cota distribuita | Total suma distribuita | |________________________________|________________________________| | | | |________________________________|________________________________| ANEXA 2 Nomenclatorul "Creante fiscale" Tabelul 14Lex ____________________________________________________________________________ |Nr. | Denumire creanta fiscala | Temei legal | |crt.| | | |____|_____________________________________|_________________________________| | 1.| Impozit pe veniturile din salarii | Art. 2 alin. (1) si art. 78 din | | | si/sau asimilate salariilor | Legea nr. 227/2015 privind Codul| | | | fiscal, cu modificarile si | | | | completarile ulterioare | |____|_____________________________________|_________________________________| | 2.| Contributia de asigurari sociale | Art. 2 alin. (2) si art. 138 | | | datorata de catre persoanele fizice | lit. a) din Legea nr. 227/2015 | | | care au calitatea de angajati sau | privind Codul fiscal, cu | | | pentru care exista obligatia platii | modificarile si completarile | | | contributiei de asigurari sociale, | ulterioare | | | potrivit legii | | |____|_____________________________________|_________________________________| |2.1.| Contributia de asigurari sociale | Art. 2 alin. (2) si art. 138^1 | | | datorata de catre persoanele fizice | alin. (1) din Legea nr. 227/2015| | | care au calitatea de angajati | privind Codul fiscal, cu | | | potrivit legii si care se īncadreaza| modificarile si completarile | | | īn conditiile prevazute la art. 60 | ulterioare | | | pct. 5 din Codul fiscal | | |____|_____________________________________|_________________________________| | 3.| Contributia de asigurari sociale | Art. 2 alin. (2) si art. 138 | | | datorata īn cazul conditiilor | lit. b) din Legea nr. 227/2015 | | | deosebite de munca, astfel cum sunt | privind Codul fiscal, cu | | | prevazute īn Legea nr. 263/2010 | modificarile si completarile | | | privind sistemul unitar de pensii | ulterioare | | | publice, cu modificarile si | | | | completarile ulterioare, de catre | | | | persoanele fizice si juridice care | | | | au calitatea de angajatori sau sunt | | | | asimilate acestora | | |____|_____________________________________|_________________________________| | 4.| Contributia de asigurari sociale | Art. 2 alin. (2) si art. 138 | | | datorata īn cazul conditiilor | lit. c) din Legea nr. 227/2015 | | | speciale de munca, astfel cum sunt | privind Codul fiscal, cu | | | prevazute īn Legea nr. 263/2010 | modificarile si completarile | | | privind sistemul unitar de pensii | ulterioare | | | publice, cu modificarile si | | | | completarile ulterioare, de catre | | | | persoanele fizice si juridice care | | | | au calitatea de angajatori sau sunt | | | | asimilate acestora | | |____|_____________________________________|_________________________________| | 5.| Contributia de asigurari sociale de | Art. 2 alin. (2) si art. 156 din| | | sanatate datorata de catre | Legea nr. 227/2015 privind Codul| | | persoanele fizice care au calitatea | fiscal, cu modificarile si | | | de angajati sau pentru care exista | completarile ulterioare | | | obligatia platii contributiei de | | | | asigurari sociale de sanatate, | | | | potrivit legii | | |____|_____________________________________|_________________________________| | 6.| Contributia asiguratorie pentru | Art. 2 alin. (2), art. 220^1 si | | | munca datorata de catre persoanele | art. 220^3 alin. (1) din Legea | | | fizice si juridice care au calitatea| nr. 227/2015 privind Codul | | | de angajatori sau sunt asimilate | fiscal, cu modificarile si | | | acestora | completarile ulterioare | |____|_____________________________________|_________________________________| |6.1.| Contributia asiguratorie pentru | Art. 2 alin. (2), art. 220^1 si | | | munca datorata de catre persoanele | art. 220^3 alin. (2) din Legea | | | fizice si juridice care au calitatea| nr. 227/2015 privind Codul | | | de angajatori si care se īncadreaza | fiscal, cu modificarile si | | | īn conditiile prevazute la art. 60 | completarile ulterioare | | | pct. 5 din Codul fiscal | | |____|_____________________________________|_________________________________| | 7.| Impozit pe veniturile din drepturi | Art. 2 alin. (1) si art. 72 din | | | de proprietate intelectuala | Legea nr. 227/2015 privind Codul| | | | fiscal, cu modificarile si | | | | completarile ulterioare | |____|_____________________________________|_________________________________| | 8.| Contributia de asigurari sociale | Art. 2 alin. (2) si art. 151 | | | datorata de persoanele fizice care | alin. (2) din Legea nr. 227/2015| | | realizeaza venituri din drepturi de | privind Codul fiscal, cu | | | proprietate intelectuala | modificarile si completarile | | | | ulterioare | |____|_____________________________________|_________________________________| | 9.| Contributia de asigurari sociale de | Art. 2 alin. (2) si art. 174 | | | sanatate datorata de persoanele care| alin. (2) din Legea nr. 227/2015| | | realizeaza venituri din drepturi de | privind Codul fiscal, cu | | | proprietate intelectuala | modificarile si completarile | | | | ulterioare | |____|_____________________________________|_________________________________| | 10.| Impozit pe veniturile din arendarea | Art. 2 alin. (1), art. 84 alin. | | | bunurilor agricole | (8) si art. 132 din Legea | | | | nr. 227/2015, cu modificarile si| | | | completarile ulterioare | |____|_____________________________________|_________________________________| | 11.| Contributia de asigurari sociale de | Art. 2 alin. (2) si art. 174 | | | sanatate datorata de persoanele | alin. (2) din Legea nr. 227/2015| | | fizice care realizeaza venituri din | privind Codul fiscal, cu | | | arendarea bunurilor agricole | modificarile si completarile | | | | ulterioare | |____|_____________________________________|_________________________________| | 12.| Impozitul pe veniturile realizate de| Art. 2 alin. (1) si art. 125 | | | persoanele fizice dintr-o asociere | alin. (8) din Legea nr. 227/2015| | | cu o persoana juridica contribuabil,| privind Codul fiscal, cu | | | potrivit titlului II din Legea nr. | modificarile si completarile | | | 227/2015, cu modificarile si | ulterioare | | | completarile ulterioare | | |____|_____________________________________|_________________________________| | 13.| Contributia de asigurari sociale de | Art. 2 alin. (2) si art. 174 | | | sanatate datorata de persoanele | alin. (2) din Legea nr. 227/2015| | | fizice care realizeaza venituri | privind Codul fiscal, cu | | | dintr-o asociere cu o persoana | modificarile si completarile | | | juridica contribuabil, potrivit | ulterioare | | | titlului II din Legea nr. 227/2015, | | | | cu modificarile si completarile | | | | ulterioare | | |____|_____________________________________|_________________________________| | 14.| Impozitul pe veniturile realizate de| Art. 2 alin. (1) si art. 125 | | | persoanele fizice dintr-o asociere | alin. (9) din Legea nr. 227/2015| | | cu o persoana juridica contribuabil,| privind Codul fiscal, cu | | | potrivit titlului III din Legea nr. | modificarile si completarile | | | 227/2015, cu modificarile si | ulterioare | | | completarile ulterioare | | |____|_____________________________________|_________________________________| | 15.| Contributia de asigurari sociale de | Art. 2 alin. (2) si art. 174 | | | sanatate datorata de persoanele | alin. (2) din Legea nr. 227/2015| | | fizice care realizeaza venituri | privind Codul fiscal, cu | | | dintr-o asociere cu o persoana | modificarile si completarile | | | juridica contribuabil, potrivit | ulterioare | | | titlului III din Legea nr. 227/2015,| | | | cu modificarile si completarile | | | | ulterioare | | |____|_____________________________________|_________________________________| | 16.| Impozitul pe veniturile realizate de| Art. 2 alin. (1) si art. 125 | | | persoanele fizice dintr-o asociere | alin. (8^1) din Legea nr. 227/ | | | cu o persoana juridica contribuabil,| 2015 privind Codul fiscal, cu | | | potrivit Legii nr. 170/2016 privind | modificarile si completarile | | | impozitul specific unor activitati | ulterioare | |____|_____________________________________|_________________________________| | 17.| Contributia de asigurari sociale de | Art. 2 alin. (2) si art. 174 | | | sanatate datorata de persoanele care| alin. (2) din Legea nr. 227/2015| | | realizeaza venituri obtinute dintr-o| privind Codul fiscal, cu | | | asociere cu o persoana juridica | modificarile si completarile | | | contribuabil, potrivit Legii nr. | ulterioare. | | | 170/2016 privind impozitul specific | | | | unor activitati | | |____|_____________________________________|_________________________________| | 18.| Impozit pe veniturile realizate de | Art. 2 alin. (1), art. 68^1 | | | persoanele fizice din activitati | alin. (1) si art. 132 alin. (2) | | | independente realizate īn baza | din Legea nr. 227/2015 privind | | | contractelor de activitate sportiva | Codul fiscal, cu modificarile si| | | | completarile ulterioare | |____|_____________________________________|_________________________________| | 19.| Contributia de asigurari sociale | Art. 2 alin. (2) si art. 151 | | | datorata de persoanele fizice care | alin. (2) din Legea nr. 227/2015| | | realizeaza venituri īn baza | privind Codul fiscal, cu | | | contractelor de activitate sportiva | modificarile si completarile | | | | ulterioare | |____|_____________________________________|_________________________________| | 20.| Contributia de asigurari sociale de | Art. 2 alin. (2) si art. 174 | | | sanatate datorata de persoanele | alin. (2) din Legea nr. 227/2015| | | fizice care realizeaza venituri īn | privind Codul fiscal, cu | | | baza contractelor de activitate | modificarile si completarile | | | sportiva | ulterioare | |____|_____________________________________|_________________________________| | 21.| Contributia de asigurari sociale de | Art. 2 alin. (2) si art. 168 | | | sanatate suportata de pensionari | alin. (7), alin. (7^1) si alin. | | | pentru perioade anterioare datei de | (10) din Legea nr. 227/2015 | | | 1 februarie 2017 | privind Codul fiscal, cu | | | | modificarile si completarile | | | | ulterioare | |____|_____________________________________|_________________________________| ANEXA 3 NOMENCLATORUL "TIP ASIGURAT PENTRU ALTE ENTITATI ASIMILATE ANGAJATORULUI" Tabelul 15Lex ____________________________________________________________________________ |Valoare| Explicatie | Contributii | | | | sociale aferente| | | | tipului de | | | | asigurat | | | |_________________| | | | CAS | CASS| CAM | |_______|__________________________________________________|_____|_____|_____| | 2 | Somer, declarat de Agentia Nationala pentru | Da | Nu | Nu | | | Ocuparea Fortei de Munca, prin agentiile pentru | | | | | | ocuparea fortei de munca judetene si a | | | | | | municipiului Bucuresti | | | | |_______|__________________________________________________|_____|_____|_____| | 4 | Persoane beneficiare de ajutor social | Nu | Nu | Nu | |_______|__________________________________________________|_____|_____|_____| | 5 | Persoane care beneficiaza de indemnizatia pentru | Nu | Nu | Nu | | | cresterea copilului īn vārsta de pāna la 2 ani, | | | | | | respectiv 3 ani īn cazul copilului cu handicap | | | | | | sau de indemnizatia pe perioada concediului de | | | | | | acomodare | | | | |_______|__________________________________________________|_____|_____|_____| | 6 | Persoane care beneficiaza de indemnizatia pentru | Nu | Nu | Nu | | | cresterea copilului cu handicap cu vārsta | | | | | | cuprinsa īntre 3 si 7 ani | | | | |_______|__________________________________________________|_____|_____|_____| | 10 | Persoane prevazute la art. 1 alin. (2) sau | Da | Nu | Nu | | | art. 23 alin. (3) sau art. 32 din Ordonanta de | | | | | | urgenta a Guvernului nr. 158/2005 privind | | | | | | concediile si indemnizatiile de asigurari sociale| | | | | | de sanatate, aprobata cu modificari si completari| | | | | | prin Legea nr. 399/2006, cu modificarile si | | | | | | completarile ulterioare, declarate de Casa | | | | | | Nationala de Asigurari de Sanatate, prin casele | | | | | | de asigurari de sanatate subordonate | | | | |_______|__________________________________________________|_____|_____|_____| | 11 | Asigurati preluati de casele teritoriale de | Nu | Nu | Nu | | | pensii de la unitatile īn faliment, precum si | | | | | | persoane preluate īn plata indemnizatiilor pentru| | | | | | incapacitate temporara de munca ca urmare a unui | | | | | | accident de munca sau a unei boli profesionale de| | | | | | catre Casa Nationala de Pensii Publice, prin | | | | | | casele teritoriale de pensii, si de catre casele | | | | | | sectoriale de pensii | | | | |_______|__________________________________________________|_____|_____|_____| | 13 | Sot/Sotie pentru personalul romān trimis īn | Da | Nu | Nu | | | misiune permanenta īn strainatate, declarat(a) de| | | | | | unitatile trimitatoare | | | | |_______|__________________________________________________|_____|_____|_____| | 14 | Membrii Corpului diplomatic si consular al | Da | Nu | Nu | | | Romāniei care participa la cursuri de pregatire | | | | | | īn strainatate pe o durata care depaseste 90 de | | | | | | zile calendaristice, declarati de unitatile | | | | | | trimitatoare | | | | |_______|__________________________________________________|_____|_____|_____| | 15 | Persoane disponibilizate care beneficiaza de | Da | Nu | Nu | | | plati compensatorii suportate din bugetul | | | | | | asigurarilor de somaj, declarate de Agentia | | | | | | Nationala pentru Ocuparea Fortei de Munca | | | | |_______|__________________________________________________|_____|_____|_____| | 28 | Pensionarii, pentru perioadele cānd contributia | Nu | Da | Nu | | | de asigurari sociale de sanatate era suportata de| | | | | | contribuabil, declarati de Casa Nationala de | | | | | | Pensii Publice, prin casele teritoriale de pensii| | | | |_______|__________________________________________________|_____|_____|_____| | 17 | Persoanele fizice care realizeaza venituri din | Da | Da | Nu | | | drepturi de proprietate intelectuala, potrivit | | | | | | legii, pentru care platitorul de venit are | | | | | | obligatia retinerii la sursa, platii si | | | | | | declararii contributiilor sociale | | | | |_______|__________________________________________________|_____|_____|_____| | 30 | Persoanele fizice care realizeaza venituri din | Da | Da | Nu | | | activitati independente, īn baza contractelor de | | | | | | activitate sportiva, pentru care platitorul de | | | | | | venit are obligatia retinerii la sursa, platii si| | | | | | declararii contributiilor sociale | | | | |_______|__________________________________________________|_____|_____|_____| | 26 | Persoanele fizice care realizeaza venituri din | Nu | Da | Nu | | | arendarea bunurilor agricole, pentru care | | | | | | platitorul de venit are obligatia retinerii la | | | | | | sursa, platii si declararii contributiei de | | | | | | asigurari sociale de sanatate | | | | |_______|__________________________________________________|_____|_____|_____| | 22 | Persoane fizice care realizeaza venituri din | Nu | Da | Nu | | | asocierea cu o persoana juridica contribuabil, | | | | | | potrivit prevederilor titlului III din Legea nr. | | | | | | 227/2015 privind Codul fiscal, cu modificarile si| | | | | | completarile ulterioare | | | | |_______|__________________________________________________|_____|_____|_____| | 27 | Persoane fizice dintr-o asociere cu o persoana | Nu | Da | Nu | | | juridica contribuabil, potrivit titlului II din | | | | | | Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal, cu | | | | | | modificarile si completarile ulterioare | | | | |_______|__________________________________________________|_____|_____|_____| | 29 | Persoane care realizeaza venituri obtinute din | Nu | Da | Nu | | | asocierea cu o persoana juridica contribuabil, | | | | | | potrivit Legii nr. 170/2016 privind impozitul | | | | | | specific unor activitati | | | | |_______|__________________________________________________|_____|_____|_____| ANEXA 4 NOMENCLATORUL "TIP ASIGURAT" Tabelul 16Lex ____________________________________________________________________________ | Nr. | Tip asigurat | Contributii | | crt. | | sociale aferente| | | | tipului de | | | | asigurat | | | |_________________| | | | CAS | CASS| CAM | |_______|__________________________________________________|_____|_____|_____| | 1. | Salariat fara studii superioare, cu studii | Da | Da | Da | | | superioare si vechime sub 1 an sau salariat care | | | | | | desfasoara activitatea īn domeniul | | | | | | constructiilor, dar care nu se īncadreaza īn | | | | | | conditiile prevazute la art. 60 pct. 5 din Legea | | | | | | nr. 227/2015 privind Codul fiscal, cu | | | | | | modificarile si completarile ulterioare | | | | | | (Codul fiscal) | | | | |_______|__________________________________________________|_____|_____|_____| | 1.1. | Salariat cu studii superioare si vechime peste 1 | Da | Da | Da | | | an inclusiv, cel care īsi desfasoara activitatea | | | | | | īn domeniul constructiilor, dar care nu se | | | | | | īncadreaza īn conditiile prevazute la art. 60 | | | | | | pct. 5 din Codul fiscal | | | | |_______|__________________________________________________|_____|_____|_____| | 1.2. | Salariat īn domeniul constructiilor care se | Da | Nu | Da | | | īncadreaza īn conditiile prevazute la art. 60 | | | | | | pct. 5 din Codul fiscal | | | | |_______|__________________________________________________|_____|_____|_____| | 1.3. | Personalul romān trimis īn misiune permanenta īn | Da | Da | Da | | | strainatate, inclusiv categoriile de personal | | | | | | trimise īn misiune temporara sau permanenta īn | | | | | | strainatate prevazute prin hotarāre a Guvernului | | | | |_______|__________________________________________________|_____|_____|_____| | 1.4. | Membru cooperator, salariat īn baza conventiei | Da | Da | Da | | | individuale de munca, prevazuta de | | | | | | Legea nr. 1/2005 privind organizarea si | | | | | | functionarea cooperatiei, republicata, cu | | | | | | modificarile ulterioare | | | | |_______|__________________________________________________|_____|_____|_____| | 2. | Salariat militar, inclusiv personal militar, | Nu | Da | Da | | | politisti si functionari publici cu statut | | | | | | special din sistemul administratiei penitenciare,| | | | | | la trecerea īn rezerva sau direct īn retragere, | | | | | | respectiv la īncetarea raporturilor de serviciu, | | | | | | care īndeplinesc conditiile pentru pensionare, | | | | | | precum si cei care nu īndeplinesc conditiile | | | | | | pentru pensionare, din domeniul apararii | | | | | | nationale, ordinii publice si securitatii | | | | | | nationale, conform art. 157 alin. (1) lit. r) si | | | | | | s) din Codul fiscal | | | | |_______|__________________________________________________|_____|_____|_____| | 3. | Alte categorii de persoane fizice care realizeaza| | | | | | venituri din salarii sau asimilate salariilor: | | | | | |__________________________________________________|_____|_____|_____| | | 3.1. Persoane fizice care ocupa functii de | Da | Da | Da | | | demnitate publica, stabilite potrivit legii | | | | | |__________________________________________________|_____|_____|_____| | | 3.2. Consilieri locali, consilieri judeteni si ai| Da | Da | Da | | | municipiului Bucuresti | | | | | |__________________________________________________|_____|_____|_____| | | 3.3. Persoane fizice alese īn cadrul persoanelor | Da | Da | Da | | | juridice fara scop patrimonial | | | | | |__________________________________________________|_____|_____|_____| | | 3.4. Directori cu contract de mandat, membri ai | Da | Da | Da | | | directoratului de la societatile administrate īn | | | | | | sistem dualist si ai consiliului de supraveghere,| | | | | | potrivit legii, manageri, īn baza contractului de| | | | | | management prevazut de lege | | | | | |__________________________________________________|_____|_____|_____| | | 3.5. Administratori ai societatilor si manageri | Da | Da | Da | | | cu contract de management, care primesc sume din | | | | | | profitul unitatii, potrivit legii sau actului | | | | | | constitutiv, dupa caz | | | | | |__________________________________________________|_____|_____|_____| | | 3.6. Salariati care primesc sume pentru | Da | Da | Da | | | participarea la profit, potrivit legii, cu | | | | | | exceptia sumelor care se acorda ulterior | | | | | | īncetarii contractului individual de munca | | | | | |__________________________________________________|_____|_____|_____| | | 3.7. Persoane fizice care īncaseaza indemnizatii | Nu | Da | Nu | | | lunare platite conform legii de angajatori pe | | | | | | perioada de neconcurenta, stabilite conform | | | | | | contractului individual de munca | | | | | |__________________________________________________|_____|_____|_____| | | 3.8. Persoane fizice care realizeaza venituri din| Da | Da | Da | | | salarii sau asimilate salariilor si nu se mai | | | | | | regasesc īn raporturi juridice cu persoanele | | | | | | fizice si juridice care au calitatea de | | | | | | angajatori sau sunt asimilate acestora, dar | | | | | | īncaseaza venituri ca urmare a faptului ca au | | | | | | avut īncheiate raporturi juridice si respectivele| | | | | | venituri se acorda, potrivit legii, ulterior sau | | | | | | la data īncetarii raporturilor juridice | | | | | |__________________________________________________|_____|_____|_____| | | 3.9. Persoane fizice care au raportul de munca | Da | Nu | Da | | | suspendat ca urmare a faptului ca se afla īn | | | | | | incapacitate temporara de munca si beneficiaza de| | | | | | indemnizatie de asigurari sociale de sanatate, | | | | | | suportata de angajator | | | | | |__________________________________________________|_____|_____|_____| | | 3.10. Persoane fizice care au raportul de munca | Da | Nu | Nu | | | suspendat ca urmare a faptului ca se afla īn | | | | | | incapacitate temporara de munca si beneficiaza de| | | | | | indemnizatie de asigurari sociale de sanatate, | | | | | | suportata din FNUASS | | | | | |__________________________________________________|_____|_____|_____| | | 3.11. Persoane fizice care au raportul de munca | Nu | Nu | Nu | | | suspendat ca urmare a faptului ca se afla īn | | | | | | incapacitate temporara de munca si beneficiaza de| | | | | | indemnizatie din Fondul de asigurare pentru | | | | | | accidente de munca si boli profesionale, ca | | | | | | urmare a unui accident de munca | | | | | |__________________________________________________|_____|_____|_____| | | 3.12. Persoane fizice care au raportul de munca | Nu | Nu | Da | | | suspendat ca urmare a faptului ca se afla īn | | | | | | incapacitate temporara de munca īn urma unui | | | | | | accident de munca sau unei boli profesionale si | | | | | | beneficiaza de indemnizatie suportata de | | | | | | angajator | | | | | |__________________________________________________|_____|_____|_____| | | 3.13. Persoane fizice care realizeaza venituri | Da | Da | Da | | | aferente perioadei īn care raporturile de munca | | | | | | sau de serviciu sunt suspendate potrivit legii, | | | | | | altele decāt cele aferente perioadei de | | | | | | incapacitate temporara de munca cauzata de boli | | | | | | obisnuite ori de accidente īn afara muncii si | | | | | | perioadei de incapacitate temporara de munca īn | | | | | | cazul accidentului de munca sau al bolii | | | | | | profesionale, īn care plata indemnizatiei se | | | | | | suporta de unitate, conform legii | | | | | |__________________________________________________|_____|_____|_____| | | 3.14. Reprezentanti īn organisme tripartite, | Da | Da | Nu | | | potrivit legii | | | | |_______|__________________________________________________|_____|_____|_____| | 4. | Membri ai comisiei de cenzori sau comitetului de | Da | Da | Nu | | | audit, precum si membri īn consilii, comisii, | | | | | | comitete si altele asemenea: presedintii | | | | | | asociatiilor de proprietari sau alte persoane | | | | | | care īsi desfasoara activitatea īn baza | | | | | | contractului de mandat īn cadrul asociatiilor de | | | | | | proprietari | | | | |_______|__________________________________________________|_____|_____|_____| | 5. | Persoane fizice disponibilizate care beneficiaza | Da | Da | Nu | | | de plati compensatorii acordate īn baza | | | | | | contractului colectiv sau individual de munca, | | | | | | suportate din fondul de salarii | | | | |_______|__________________________________________________|_____|_____|_____| | 6. | Administratorii societatilor, companiilor/ | Da | Da | Da | | | societatilor nationale si regiilor autonome, | | | | | | desemnati/numiti īn conditiile legii, precum si | | | | | | reprezentantii īn adunarea generala a | | | | | | actionarilor si īn consiliul de administratie; | | | | | | administratorii, membrii consiliului de | | | | | | administratie, consiliului de supraveghere si | | | | | | comitetului consultativ, precum si reprezentantii| | | | | | statului sau reprezentantii membrilor consiliului| | | | | | de administratie, fie īn adunarea generala a | | | | | | actionarilor, fie īn consiliul de administratie, | | | | | | dupa caz | | | | |_______|__________________________________________________|_____|_____|_____| | 7. | Persoane fizice care realizeaza venituri din | Da | Da | Da | | | activitati dependente potrivit legii, ca urmare a| | | | | | reīncadrarii activitatii | | | | |_______|__________________________________________________|_____|_____|_____| | 8. | Persoane fizice care realizeaza venituri din | Nu | Da | Da | | | activitati dependente, asigurate īn sistemele | | | | | | proprii de asigurari sociale si care nu au | | | | | | obligatia asigurarii īn sistemul public de pensii| | | | | | potrivit legii | | | | |_______|__________________________________________________|_____|_____|_____| | 9. | Persoanele fizice care desfasoara activitati | Da | Nu | Nu | | | necalificate cu caracter ocazional (zilieri), | | | | | | potrivit Legii nr. 52/2011 privind exercitarea | | | | | | unor activitati cu caracter ocazional desfasurate| | | | | | de zilieri, republicata, cu modificarile si | | | | | | completarile ulterioare | | | | |_______|__________________________________________________|_____|_____|_____| | 10. | Persoanele fizice care presteaza o activitate | Da | Da | Da | | | specifica, īn baza unui contract de internship, | | | | | | potrivit Legii nr. 176/2018 privind internshipul,| | | | | | cu completarile ulterioare | | | | |_______|__________________________________________________|_____|_____|_____| | 11. | Persoane fizice care primesc avantaje īn bani sau| Da | Da | Da | | | īn natura de la terti, ca urmare a unei relatii | | | | | | generatoare de venituri din salarii si asimilate | | | | | | salariilor | | | | |_______|__________________________________________________|_____|_____|_____| | 12. | Persoane fizice nerezidente care obtin venituri | Nu | Nu | Nu | | | din salarii si asimilate salariilor de la un | | | | | | platitor de venituri din Romānia si care nu | | | | | | datoreaza contributii sociale īn Romānia | | | | |_______|__________________________________________________|_____|_____|_____| ANEXA 5 NOMENCLATORUL "INDICATIV CONDITII SPECIALE" Tabelul 17Lex ____________________________________________________________________________ |Valoare| Explicatie | |_______|____________________________________________________________________| | 1 | Conform art. 30 alin. (1) lit. a) din Legea nr. 263/2010 privind | | | sistemul unitar de pensii publice, cu modificarile si completarile | | | ulterioare | |_______|____________________________________________________________________| | 2 | Conform art. 30 alin. (1) lit. b) din Legea nr. 263/2010 privind | | | sistemul unitar de pensii publice, cu modificarile si completarile | | | ulterioare, zona I radiatii | |_______|____________________________________________________________________| | 3 | Conform art. 30 alin. (1) lit. b) din Legea nr. 263/2010 privind | | | sistemul unitar de pensii publice, cu modificarile si completarile | | | ulterioare, zona II radiatii | |_______|____________________________________________________________________| | 4 | Conform art. 30 alin. (1) lit. d) din Legea nr. 263/2010 privind | | | sistemul unitar de pensii publice, cu modificarile si completarile | | | ulterioare | |_______|____________________________________________________________________| | 5 | Conform art. 30 alin. (1) lit. e) din Legea nr. 263/2010 privind | | | sistemul unitar de pensii publice, cu modificarile si completarile | | | ulterioare | |_______|____________________________________________________________________| | 6 | Conform art. 30 alin. (1) lit. f) din Legea nr. 263/2010 privind | | | sistemul unitar de pensii publice, cu modificarile si completarile | | | ulterioare | |_______|____________________________________________________________________| ANEXA 6 INSTRUCTIUNI DE COMPLETARE a formularului 112 "Declaratie privind obligatiile de plata a contributiilor sociale, impozitului pe venit si evidenta nominala a persoanelor asigurate" Declaratia se completeaza de catre persoanele fizice si juridice care au calitatea de angajatori sau sunt asimilate acestora potrivit Legii nr. 227/2015 privind Codul fiscal, cu modificarile si completarile ulterioare (Codul fiscal), la care īsi desfasoara activitatea sau beneficiaza de concediu medical si indemnizatii de asigurari sociale de sanatate persoanele prevazute la art. 136 lit. a) si b) si art. 153 alin. (1) lit. a) - d) din Codul fiscal, de catre entitatile prevazute la art. 147 alin. (1) din aceeasi lege, precum si de catre orice platitor de venituri de natura salariala sau asimilate salariilor. Declaratia se completeaza si de contribuabilii prevazuti la art. 147 alin. (12) si (13), art. 151 alin. (5) si (6), art. 168 alin. (2), art. 169 alin. (1) lit. b) si art. 174 alin. (5) si (6) din Codul fiscal, care au obligatia sa depuna declaratia si sa achite contributiile sociale obligatorii, potrivit legii, precum si de platitorii de venit prevazuti la art. 68^1 alin. (2), art. 72 alin. (2), art. 84 alin. (8) si art. 125 alin. (8) - (9) din Codul fiscal. I. Termenul de depunere a declaratiei Declaratia se depune: - lunar, pāna la data de 25 inclusiv a lunii urmatoare pentru care se platesc veniturile, de persoanele fizice si juridice care au calitatea de angajatori sau sunt asimilate acestora, institutiile prevazute la art. 136 lit. d) - f) din Codul fiscal, precum si persoanele fizice care realizeaza īn Romānia venituri din salarii sau asimilate salariilor de la angajatori din state care nu intra sub incidenta legislatiei europene aplicabile īn domeniul securitatii sociale, precum si a acordurilor privind sistemele de securitate sociala la care Romānia este parte; - trimestrial, pāna la data de 25 inclusiv a lunii urmatoare trimestrului, de platitorii de venituri din salarii si asimilate salariilor prevazuti la art. 80 alin. (2) din Codul fiscal, īn calitate de angajatori sau de persoane asimilate angajatorului: a) asociatii, fundatii sau alte entitati fara scop patrimonial, persoane juridice; b) persoanele juridice platitoare de impozit pe profit care, īn anul anterior, au īnregistrat venituri totale de pāna la 100.000 euro si au avut un numar mediu de pāna la 3 salariati exclusiv; c) persoanele juridice platitoare de impozit pe veniturile microīntreprinderilor care, īn anul anterior, au avut un numar mediu de pāna la 3 salariati exclusiv; d) persoanele fizice autorizate si īntreprinderile individuale, precum si persoanele fizice care exercita profesii liberale si asocierile fara personalitate juridica constituite īntre persoane fizice, persoanele fizice care detin capacitatea de a īncheia contracte individuale de munca īn calitate de angajator, care au, potrivit legii, personal angajat pe baza de contract individual de munca; - pāna la data de 25 inclusiv a lunii urmatoare celei pentru care se platesc veniturile din drepturi de proprietate intelectuala, venituri realizate īn baza unor contracte de activitate sportiva, arenda, din asocieri cu persoane juridice contribuabili, potrivit titlurilor II si III din Codul fiscal sau Legii nr. 170/2016, pentru care impozitul se retine la sursa, de platitorii de venituri prevazuti la art. 68^1 alin. (2), art. 72 alin. (2), art. 84 alin. (8) si art. 125 alin. (8) - (9) din Codul fiscal. ATENTIE! Depunerea trimestriala a declaratiei consta īn completarea si depunerea a cāte unei declaratii pentru fiecare luna din trimestru, potrivit art. 147 alin. (5) din Codul fiscal. Ori de cāte ori īn cursul trimestrului persoanele fizice care realizeaza venituri din salarii sau asimilate salariilor beneficiaza de concedii si indemnizatii de asigurari sociale de sanatate sau le īnceteaza calitatea de asigurat, platitorii de venituri din salarii si asimilate salariilor prevazuti la art. 80 alin. (2) din Codul fiscal, īn calitate de angajatori ori de persoane asimilate angajatorului, depun declaratia pāna la data de 25 inclusiv a lunii urmatoare celei īn care a intervenit concediul medical sau īncetarea calitatii de asigurat. Īn acest caz, declaratia/declaratiile aferenta/aferente perioadei ramase din trimestru se depune/se depun pāna la data de 25 inclusiv a lunii urmatoare trimestrului. Īn cazul īn care īncetarea calitatii de asigurat are loc īn luna a doua a trimestrului, se vor depune atāt declaratia pentru prima luna a trimestrului, cāt si cea pentru luna a doua, urmānd ca dupa īncheierea trimestrului sa se depuna numai declaratia pentru luna a treia. Creantele fiscale administrate de organul fiscal central pentru care, potrivit Codului fiscal sau altor legi care le reglementeaza, termenul de declarare se īmplineste la 25 decembrie se declara pāna la data de 21 decembrie. Īn situatia īn care data de 21 decembrie este zi nelucratoare, creantele fiscale se declara pāna īn ultima zi lucratoare anterioara datei de 21 decembrie. Organul fiscal central competent Organul fiscal īn a carui evidenta contribuabilul este īnregistrat ca platitor de impozite, taxe si contributii, potrivit legii. Modul de depunere 1. Declaratia privind obligatiile de plata a contributiilor sociale, impozitului pe venit si evidenta nominala a persoanelor asigurate se completeaza cu ajutorul programului de asistenta. 2. Declaratia se depune prin mijloace electronice de transmitere la distanta, conform legii. Pentru depunerea declaratiei, platitorul/īmputernicitul trebuie sa detina un certificat calificat, eliberat īn conditiile Legii nr. 455/2001 privind semnatura electronica, republicata. Programul de asistenta este pus la dispozitia contribuabililor gratuit de unitatile fiscale subordonate sau poate fi descarcat de pe site-ul Agentiei Nationale de Administrare Fiscala, la adresa www.anaf.ro. II. Completarea declaratiei 1. Caseta "Perioada de raportare": Īn rubrica "Luna" se completeaza cu cifre arabe numarul lunii la care se refera obligatia (de exemplu: 01 pentru luna ianuarie). Īn rubrica "An" pentru care se completeaza declaratia se completeaza cu cifre arabe, cu 4 caractere (de exemplu: 2018). 2. Rectificarea declaratiei 2.1. Declaratia privind obligatiile de plata a contributiilor sociale, impozitului pe venit si evidenta nominala a persoanelor asigurate poate fi corectata de contribuabili din proprie initiativa, prin depunerea unei declaratii rectificative. 2.2. Declaratia rectificativa se utilizeaza pentru: - corectarea impozitului pe venit, precum si a contributiilor sociale datorate de angajatori si entitati asimilate angajatorilor si retinute de catre acestia de la asigurati; - modificarea unor elemente de identificare a asiguratului; - modificarea unor date pe baza carora se determina stagiile de cotizare si/sau punctajul asiguratului īn sistemul public de pensii si/sau stagiile de cotizare realizate īn sistemul asigurarilor pentru somaj si/sau cuantumul indemnizatiei de somaj care se calculeaza īn conformitate cu dispozitiile legale, inclusiv pentru situatia cānd a fost omisa unui/unor asigurat/asigurati sau īn cazul īn care asiguratul/asiguratii a/au fost īnregistrat/īnregistrati fara temei si este necesara anularea respectivei īnregistrari; - modificarea unor date privind persoanele asigurate care au beneficiat de certificate de concediu medical īn luna/perioada de raportare, precum si a informatiilor referitoare la certificatele de concediu medical; - corectarea altor informatii prevazute de formular. 2.3. Declaratia rectificativa se īntocmeste pe acelasi model de formular ca si declaratia care se corecteaza, bifāndu-se cu X casuta aflata pe prima pagina a formularului. Prin exceptie, īncepānd cu obligatiile declarative ale lunii iulie 2019, declaratia rectificativa se poate īntocmi utilizānd un formular actualizat de catre Centrul National de Informatii Financiare pentru perioada respectiva. 2.4. Declaratia rectificativa se completeaza integral, īnscriindu-se toate datele si informatiile prevazute de formular, inclusiv cele care nu difera fata de declaratia initiala a) Caseta "Declaratie rectificativa" - se bifeaza cu X īn situatia īn care rectificarea declaratiei se realizeaza pentru corectarea unor erori de completare ale angajatorului sau entitatii asimilate angajatorului, precum si īn situatia īn care este necesara actualizarea declaratiei ca urmare a implementarii unor modificari/completari ale prevederilor legislative incidente. b) Caseta "Declaratie depusa ca urmare a acordarii unor drepturi banesti īn baza unor hotarāri judecatoresti definitive si irevocabile/hotarāri judecatoresti definitive si executorii potrivit art. 147 alin. (3) si art. 169 alin. (3) din Codul fiscal" - se bifeaza cu X īn situatia īn care declaratia se rectifica īn urma acordarii unor sume reprezentānd salarii, diferente de salarii si actualizarea lor cu indicele de inflatie, stabilite īn baza unor hotarāri judecatoresti definitive si irevocabile/executorii, precum si īn situatiile īn care prin astfel de hotarāri se dispune reīncadrarea īn munca a unor persoane; se īntocmesc declaratii rectificative corespunzatoare fiecarei luni, bifāndu-se cu X casuta corespunzatoare din formular. c) Caseta "Declaratie depusa ca urmare a unei inspectii fiscale sau ca urmare a stabilirii obligatiilor fiscale din oficiu" - se bifeaza cu X īn situatia īn care declaratia se depune īn urma unei inspectii fiscale sau ca urmare a stabilirii obligatiilor fiscale din oficiu de organul fiscal competent, dupa expirarea termenului de 60 de zile de la data comunicarii deciziei de impunere. Īn situatia īn care se depune declaratie rectificativa se bifeaza īn mod corespunzator caseta de la lit. a) "Declaratie rectificativa". Īn situatia īn care, ca urmare a inspectiei fiscale, au fost stabilite diferente de contributii sociale contribuabilii au obligatia rectificarii declaratiei pentru perioadele pentru care au fost stabilite astfel de diferente, bifāndu-se cu X casuta corespunzatoare din formular. d) Caseta "Declaratie depusa dupa anularea rezervei verificarii ulterioare conform Codului de procedura fiscala" - se bifeaza cu X īn situatia īn care declaratia se depune dupa anularea rezervei verificarii ulterioare īn conditiile prevederilor art. 105 alin. (6) lit. a) din Codul de procedura fiscala sau īn situatia īn care prin hotarāri judecatoresti definitive s-au stabilit īn sarcina platitorului obligatii de plata reprezentānd venituri sau diferente de venituri catre beneficiarii acestora care genereaza obligatii fiscale aferente unor perioade pentru care s-a anulat rezerva verificarii ulterioare, potrivit art. 105 alin. (6) lit. b) din Codul de procedura fiscala. Īn situatia īn care se depune declaratie rectificativa se bifeaza īn mod corespunzator caseta de la lit. a) "Declaratie rectificativa". e) Caseta "Declaratie depusa potrivit art. 90 alin. (4) din Codul de procedura fiscala" - se bifeaza cu X īn situatia īndeplinirii de catre succesorii persoanelor/entitatilor care si-au īncetat existenta a obligatiilor fiscale aferente perioadelor īn care persoana/entitatea a avut calitatea de subiect de drept fiscal. Īn aceasta situatie se completeaza cu codul de identificare fiscala al succesorului. De asemenea, la sectiunea "Date de identificare a platitorului", la rubrica "cod de identificare fiscala" se completeaza cu codul de identificare fiscala radiat, potrivit art. 90 alin. (4) din Codul de procedura fiscala. f) Caseta "Declaratie depusa ca urmare a acordarii cumulat de sume potrivit art. 146 alin. (10) si (11) din Codul fiscal" - se bifeaza cu X īn situatia īn care declaratia se rectifica īn urma acordarii cumulat a unor sume reprezentānd: - indemnizatii de somaj; - indemnizatii de asigurari sociale de sanatate acordate īn termenul prevazut la art. 40 din Ordonanta de urgenta a Guvernului nr. 158/2005, aprobata cu modificari si completari prin Legea nr. 399/2006, cu modificarile si completarile ulterioare; - indemnizatia pentru cresterea copilului īn vārsta de pāna la 2 ani, respectiv 3 ani īn cazul copilului cu handicap sau indemnizatia pe perioada concediului de acomodare; - ajutorul social potrivit Legii nr. 416/2001 privind venitul minim garantat, cu modificarile si completarile ulterioare. g) Caseta "Declaratie depusa ca urmare a acordarii unor sume reprezentānd salarii sau diferente de salarii/solde stabilite prin lege, potrivit art. 147 alin. (3^1) si art. 169 alin. (3^1) si alin. (3^2) din Codul fiscal" - se bifeaza cu X īn situatia īn care declaratia se rectifica īn urma acordarii unor sume reprezentānd salarii sau diferente de salarii/solde stabilite prin lege, acordate pentru perioade anterioare. Se īntocmesc declaratii rectificative corespunzatoare fiecarei luni. Īn cazul veniturilor din salarii si/sau al diferentelor de venituri din salarii stabilite pentru perioade anterioare, conform legii, impozitul si contributiile sociale se calculeaza si se retin īn conformitate cu dispozitiile Codului fiscal si normelor de aplicare a acestuia. Sectiunea "Date de identificare a platitorului" Caseta "Cod de identificare fiscala" - se completeaza codul de identificare fiscala atribuit platitorului conform legii, īnscriindu-se cifrele cu aliniere la dreapta. Īn situatia īn care declaratia se completeaza de catre īmputernicit, desemnat potrivit legii, se completeaza cu codul de identificare fiscala atribuit de organul fiscal competent persoanei ale carei obligatii sunt īndeplinite, precum si datele de identificare a acesteia, iar la rubrica "Functia/Calitatea" din formular se completeaza cu "Īmputernicit". Īn situatia īndeplinirii de catre succesorii persoanelor/entitatilor care si-au īncetat existenta a obligatiilor fiscale aferente perioadelor īn care persoana/entitatea a avut calitatea de subiect de drept fiscal, potrivit art. 90 alin. (4) din Codul de procedura fiscala, se completeaza cu codul de identificare fiscala retras ca urmare a radierii īnregistrarii fiscale. Īn cazul īn care contribuabilul este īnregistrat īn scopuri de taxa pe valoarea adaugata conform art. 318 din Codul fiscal, īn prima casuta se completeaza cu prefixul RO. Caseta "Denumire" - se īnscrie/īnscriu, dupa caz, denumirea sau numele si prenumele platitorului de impozite si contributii sociale. Caseta "Adresa domiciliu fiscal" - se completeaza adresa domiciliului fiscal, conform prevederilor Codului de procedura fiscala. Īn situatia contribuabililor prevazuti la art. 147 alin. (12), (13) si (15), precum si art. 168 alin. (4) din Codul fiscal, sectiunea se completeaza cu datele de identificare ale persoanei fizice care are, potrivit legii, obligatia depunerii declaratiei. Caseta "Cod CAEN" - se completeaza cu codul CAEN al activitatii principale. Sectiunea "Creante fiscale" Pentru impozitul pe venit si pentru fiecare contributie sociala prevazute īn Nomenclatorul "Creante fiscale", datorate īn perioada de raportare, se completeaza īn acelasi formular cāte un tabel generat cu ajutorul programului de asistenta, īnscriindu-se īn rāndurile corespunzatoare (rd. 1 - rd. 4) sumele reprezentānd obligatiile constituite īn perioada de raportare la care se refera declaratia, īn conformitate cu instructiunile de mai jos. Īn situatia īn care īn perioada de raportare nu au rezultat sume datorate/de plata pentru impozitul pe venit si/sau contributiile sociale cuprinse īn vectorul fiscal, la rubrica "Suma datorata/de plata" se completeaza cu cifra 0 (zero). Necompletarea tabelului din aceasta sectiune, pentru impozitul pe venit si/sau pentru contributiile sociale cuprinse/necuprinse īn vectorul fiscal, pentru care exista obligatie declarativa potrivit legii, echivaleaza cu nedeclararea obligatiei respective. Coloana "Denumire creanta fiscala" - se completeaza cu denumirea obligatiei de plata conform Nomenclatorului "Creante fiscale", datorata īn perioada de raportare. Coloana "Suma": - Rāndul 1 "Suma datorata" - se completeaza cu sumele reprezentānd impozitul pe venit/contributii sociale obligatorii datorate īn luna de raportare, conform legii. Sumele scutite/exceptate de la plata, dupa caz, īn luna de raportare, prevazute la art. 60 si art. 154 alin. (1) lit. r) din Codul fiscal, se vor īnscrie ca sume datorate. - Rāndul 2 "Suma deductibila" - se completeaza cu suma reprezentānd impozit pe venit/contributii sociale obligatorii care este deductibila īn luna de raportare, potrivit legii, dupa cum urmeaza: pentru creanta impozit pe venit se completeaza cu suma īn cota de pāna la 3,5% din impozitul pe venit datorat, distribuita pentru sustinerea activitatii unei/unor entitati nonprofit/unitati de cult si/sau pentru acordarea de burse private, dupa caz, pentru veniturile din salarii si asimilate salariilor, din drepturi de proprietate intelectuala, precum si īn cazul veniturilor realizate īn baza contractelor de activitate sportiva. Pentru ajutoarele de deces care se platesc de catre agentiile pentru ocuparea fortei de munca judetene si a municipiului Bucuresti, potrivit legii, īn cazul decesului somerului, respectiv al unui membru de familie al acestuia, rāndul 2 "Suma deductibila" se completeaza cu sumele reprezentānd ajutor de deces care se platesc de catre institutia care gestioneaza bugetul asigurarilor pentru somaj si se deduc de aceasta din creanta fiscala "Contributia de asigurari sociale, datorata de catre persoanele fizice care au calitatea de angajati sau pentru care exista obligatia platii contributiei de asigurari sociale, potrivit legii" datorata pentru luna de raportare. Nivelul sumei deductibile nu va depasi nivelul sumei datorate īn perioada de raportare. - Rāndul 3 "Suma scutita/exceptata" - se completeaza cu sumele reprezentānd impozit pe venit si/sau contributia de asigurari sociale de sanatate, care sunt scutite/exceptate de la plata, dupa caz, īn luna de raportare, conform art. 60 si art. 154 alin. (1) lit. r) din Codul fiscal. - Rāndul 4 "Suma de plata (rd. 1 - rd. 2 - rd. 3)" - se completeaza cu suma de la rd. 1 sau, dupa caz, diferenta īntre suma de la rd. 1 si cea de la rd. 2 si/sau rd. 3. - Rāndul "Total obligatii de plata" - se completeaza cu totalul obligatiilor de plata, pentru luna de raportare, respectiv totalul sumelor declarate, īnscrise la rd. 4 "Suma de plata". Anexa nr. 1.1 - Anexa angajator Sectiunea A - Alte date de identificare a platitorului Caseta "Numar ordine registrul comertului" - se completeaza cu numarul de ordine de la registrul comertului, de catre angajatorii si entitatile asimilate acestora care, potrivit legii, au obligatia īnregistrarii īn registrul comertului. Caseta "Adresa sediu social" - se completeaza adresa sediului social al platitorului. Caseta "Casa de asigurari de sanatate angajator" - contine codificarea casei de asigurari de sanatate la care este luat īn evidenta angajatorul. Date privind angajatorii care aplica prevederile art. 60 pct. 5 din Codul fiscal Caseta "Cod CAEN" - se completeaza cu codul CAEN al activitatii desfasurate īn domeniul constructiilor, potrivit art. 60 pct. 5 din Codul fiscal. Casetele: - "Cifra de afaceri totala" realizata īn anul fiscal anterior, - "Cifra de afaceri realizata efectiv din activitatea de constructii" īn anul fiscal anterior, - Ponderea cifrei de afaceri realizate efectiv din activitatea de constructii īn cifra de afaceri totala calculata pentru anul fiscal anterior, - "Cifra de afaceri totala" realizata īn anul curent cumulat de la īnceputul anului, inclusiv luna de raportare, - "Cifra de afaceri realizata efectiv din activitatea de constructii" īn anul curent cumulat de la īnceputul anului, inclusiv luna de raportare, - Ponderea cifrei de afaceri realizate efectiv din activitatea de constructii īn cifra de afaceri totala calculata pentru anul fiscal curent se completeaza īn conformitate cu Metodologia privind mecanismul de calcul al cifrei de afaceri, publicata pe site-ul Comisiei Nationale de Strategie si Prognoza, la rubrica "Constructii". Mecanismul de calcul al cifrei de afaceri este cel stabilit prin Ordinul presedintelui Comisiei Nationale de Strategie si Prognoza, elaborat īn temeiul art. 60 pct. 5 lit. e) din Codul fiscal, modificat si completat prin Ordonanta de urgenta a Guvernului nr. 43/2019 pentru modificarea si completarea unor acte normative care privesc stabilirea unor masuri īn domeniul investitiilor. Īn vederea aplicarii facilitatilor fiscale, angajatorii care desfasoara activitati īn sectorul constructii trebuie sa īndeplineasca cumulativ conditiile mentionate la pct. 5 al art. 60 din Codul fiscal, cu respectarea prevederilor īn domeniul ajutorului de stat. Facilitatile ce vizeaza obligatiile fiscale datorate de angajatori, respectiv contributia asiguratorie pentru munca si contributiile de asigurari sociale, īn cazul conditiilor deosebite de munca sau īn cazul conditiilor speciale de munca, se acorda dupa aprobarea schemei de ajutor. Caseta "Īndeplineste conditiile pentru aplicarea facilitatilor fiscale din sectorul constructii" se completeaza cu: "D" - daca "ponderea cifrei de afaceri realizate efectiv din activitatea de constructii īn cifra de afaceri totala calculata pentru anul fiscal anterior" sau "ponderea cifrei de afaceri realizate efectiv din activitatea de constructii īn cifra de afaceri totala calculata pentru anul fiscal curent", dupa caz, este de cel putin 80%, iar angajatorul īndeplineste conditiile prevazute īn Codul fiscal pentru aplicarea facilitatilor fiscale din sectorul constructiilor, prevazute la art. 60 pct. 5 din Codul fiscal; "N" - daca "ponderea cifrei de afaceri realizate efectiv din activitatea de constructii īn cifra de afaceri totala calculata pentru anul fiscal anterior" sau "ponderea cifrei de afaceri realizate efectiv din activitatea de constructii īn cifra de afaceri totala calculata pentru anul fiscal curent", dupa caz, este mai mica decāt 80%, iar angajatorul nu īndeplineste conditiile prevazute īn Codul fiscal pentru aplicarea facilitatilor fiscale din sectorul constructiilor, prevazute la art. 60 pct. 5 din Codul fiscal. Caseta "aplica facilitatile fiscale īncepānd cu 22 iulie 2019 D" - se completeaza cu "D" daca se aplica facilitatile fiscale īncepānd cu 22 iulie 2019. NOTA: Daca sunt īndeplinite conditiile pentru acordarea facilitatilor fiscale din sectorul constructiilor, cu privire la obligatiile fiscale datorate de angajatori, respectiv contributia asiguratorie pentru munca si contributiile de asigurari sociale, īn cazul conditiilor deosebite de munca sau īn cazul conditiilor speciale de munca, facilitatile se aplica cu respectarea prevederilor īn domeniul ajutorului de stat, dupa aprobarea schemei de ajutor. Sectiunea B - Indicatori statistici - Rāndul 1 "Numar de asigurati somaj" - se completeaza cu numarul de asigurati obligatoriu īn sistemul asigurarilor pentru somaj, potrivit legii, īn luna de raportare, respectiv cu numarul de asigurati din anexa nr. 1.2 "Anexa asigurat". Se calculeaza prin īnsumarea unica a cazurilor pentru care caseta "Asigurat īn sistemul asigurarilor pentru somaj" = "1", iar īn sectiunea A sau/si subsectiunea B.1. din anexa nr. 1.2 "Anexa asigurat" la anexa nr. 1 la ordin, rubrica "Tip asigurat din punctul de vedere al contractului de munca" = "1 - Salariat fara studii superioare, cu studii superioare si vechime sub 1 an sau salariat care desfasoara activitatea īn domeniul constructiilor, dar care nu se īncadreaza īn conditiile prevazute la art. 60 pct. 5 din Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal, cu modificarile si completarile ulterioare (Codul fiscal)", "1.1 - Salariat cu studii superioare si vechime peste 1 an, inclusiv cel care īsi desfasoara activitatea īn domeniul constructiilor, dar care nu se īncadreaza īn conditiile prevazute la art. 60 pct. 5 din Codul fiscal", "1.2 - Salariat īn domeniul constructiilor care se īncadreaza īn conditiile prevazute la art. 60 pct. 5 din Codul fiscal", "1.4 - Membru cooperator, salariat īn baza conventiei individuale de munca, prevazuta de Legea nr. 1/2005 privind organizarea si functionarea cooperatiei, republicata, cu modificarile si completarile ulterioare", "3 - Alte categorii de persoane care realizeaza venituri din salarii sau asimilate salariilor", "6 - Administratorii societatilor, companiilor/societatilor nationale si regiilor autonome, desemnati/numiti īn conditiile legii, precum si reprezentantii īn adunarea generala a actionarilor si īn consiliul de administratie", "7 - Persoane care realizeaza venituri din activitati dependente potrivit legii, ca urmare a reīncadrarii activitatii" si "8 - Persoane care realizeaza venituri din activitati dependente, asigurate īn sistemele proprii de asigurari sociale si care nu au obligatia asigurarii īn sistemul public de pensii potrivit legii". Informatiile privind tipul de asigurat se regasesc īn Nomenclatorul "Tip asigurat" prevazut īn anexa nr. 4 la ordin. Īn situatia asiguratilor cu mai multe contracte de munca īncheiate cu respectivul angajator, acestia vor fi numarati o singura data. - Rāndul 2 "Numar de asigurati concedii medicale si indemnizatii" - se completeaza cu numarul efectiv de angajati (asigurati) care au realizat venituri īn luna pentru care se īntocmeste declaratia si pentru care angajatorul datoreaza contributia asiguratorie pentru munca. - Rāndul 3 "Numar de asigurati care datoreaza CAS" - se completeaza cu numarul de asigurati care datoreaza contributia de asigurari sociale. - Rāndul 4 "Total fond de salarii brute" - se completeaza cu suma cāstigurilor brute realizate de asiguratii īnscrisi la rāndul 2 (venituri de natura salariala, venituri asimilate salariilor, precum si sumele suportate de angajator, primele 5 zile de incapacitate temporara de munca, pentru concedii medicale, conform prevederilor Ordonantei de urgenta a Guvernului nr. 158/2005, aprobata cu modificari si completari prin Legea nr. 399/2006, cu modificarile si completarile ulterioare, si sumele suportate de angajator, primele 3 zile, pentru concediile medicale, conform Legii nr. 346/2002, republicata, cu modificarile si completarile ulterioare, pentru care angajatorul datoreaza contributia asiguratorie pentru munca. - Rāndul 5 "Numar salariati" - se completeaza cu numarul de salariati care realizeaza venituri din salarii si asimilate salariilor (īn concordanta cu rāndul 4). Sectiunea C C.1. Conditii de munca Sectiunea C.1 "Conditii de munca" contine informatii despre angajatorii care au conditii diferite de munca. Coloana "Total venit realizat" se completeaza astfel: - Rāndul 1 "Conditii normale - total venit realizat" (C1_11) - contine totalul cāstigurilor brute lunare realizate īn conditii normale de munca de asiguratii īnscrisi īn anexa nr. 1.2 "Anexa asigurat" la anexa nr. 1 la ordin, exclusiv cele realizate de persoanele exceptate de lege. - Rāndul 2 "Conditii deosebite - total venit realizat" (C1_21) - contine totalul cāstigurilor brute lunare realizate īn conditii deosebite de munca de asiguratii īnscrisi īn anexa nr. 1.2 "Anexa asigurat" la anexa nr. 1 la ordin, exclusiv cele realizate de persoanele exceptate de lege. - Rāndul 3 "Conditii speciale - total venit realizat" (C1_31) - contine totalul cāstigurilor brute lunare realizate īn conditii speciale de munca de asiguratii īnscrisi īn anexa nr. 1.2 "Anexa asigurat" la anexa nr. 1 la ordin, exclusiv cele realizate de persoanele exceptate de lege. - Rāndul 4 "Total" (C1_T1) - contine totalul cāstigurilor brute lunare realizate de asiguratii īnscrisi īn anexa nr. 1.2 "Anexa asigurat" la anexa nr. 1 la ordin, exclusiv cele realizate de persoanele exceptate de lege. Coloana "Total baza de calcul al contributiei la BASS aferente indemnizatiei conform Ordonantei de urgenta a Guvernului nr. 158/2005, aprobata cu modificari si completari prin Legea nr. 399/2006, cu modificarile si completarile ulterioare" se completeaza astfel: - Rāndul 1 "Conditii normale" (C1_12) - contine totalul bazei de calcul al contributiei la bugetul asigurarilor sociale de stat, aferenta indemnizatiilor, conform Ordonantei de urgenta a Guvernului nr. 158/2005, aprobata cu modificari si completari prin Legea nr. 399/2006, cu modificarile si completarile ulterioare, īn situatia īn care asiguratul a lucrat īn ziua premergatoare concediului medical īn conditii normale de munca, exclusiv ajutorul de deces. - Rāndul 2 "Conditii deosebite" (C1_22) - contine totalul bazei de calcul al contributiei la bugetul asigurarilor sociale de stat, aferenta indemnizatiilor, conform Ordonantei de urgenta a Guvernului nr. 158/2005, aprobata cu modificari si completari prin Legea nr. 399/2006, cu modificarile si completarile ulterioare, īn situatia īn care asiguratul a lucrat īn ziua premergatoare concediului medical īn conditii deosebite de munca, exclusiv ajutorul de deces. - Rāndul 3 "Conditii speciale" (C1_32) - contine totalul bazei de calcul al contributiei la bugetul asigurarilor sociale de stat, aferenta indemnizatiilor, conform Ordonantei de urgenta a Guvernului nr. 158/2005, aprobata cu modificari si completari prin Legea nr. 399/2006, cu modificarile si completarile ulterioare, īn situatia īn care asiguratul a lucrat īn ziua premergatoare concediului medical īn conditii speciale de munca, exclusiv ajutorul de deces. Coloana 4 "Total baza de calcul al contributiei la BASS aferente indemnizatiei conform Ordonantei de urgenta a Guvernului nr. 158/2005, aprobata cu modificari si completari prin Legea nr. 399/2006, cu modificarile si completarile ulterioare" (C1_T2) - contine totalul bazei de calcul al contributiei la bugetul asigurarilor sociale de stat, aferenta indemnizatiilor, conform Ordonantei de urgenta a Guvernului nr. 158/2005, aprobata cu modificari si completari prin Legea nr. 399/2006, cu modificarile si completarile ulterioare, exclusiv ajutorul de deces. Coloana "Scutiri angajator" se completeaza astfel: - Rāndul 1 "Conditii normale - scutiri angajator" (C1_13) - contine totalul sumelor pentru care angajatorul beneficiaza de scutire, pentru asiguratii īnscrisi īn anexa nr. 1.2 "Anexa asigurat" la anexa nr. 1 la ordin, care lucreaza īn conditii normale de munca. - Rāndul 2 "Conditii deosebite - scutiri angajator" (C1_23) - contine totalul sumelor pentru care angajatorul beneficiaza de scutire, pentru asiguratii īnscrisi īn anexa nr. 1.2 "Anexa asigurat" la anexa nr. 1 la ordin, care lucreaza īn conditii deosebite de munca. - Rāndul 3 "Conditii speciale - scutiri angajator" (C1_33) - contine totalul sumelor pentru care angajatorul beneficiaza de scutire, pentru asiguratii īnscrisi īn anexa nr. 1.2 "Anexa asigurat" la anexa nr. 1 la ordin, care lucreaza īn conditii speciale de munca. - Rāndul 4 "Total scutiri angajator" (C1_T) - contine totalul sumelor pentru care angajatorul beneficiaza de scutire. Coloana "Contributie CAS angajator" se completeaza astfel: - Rāndul 4 "Total" - contine totalul contributiei de asigurari sociale datorate de angajator (C1_T3). Se va calcula doar pentru conditii deosebite si speciale. - Rāndul 5 "Baza calcul punctaj somaj tehnic beneficiar de scutire" - se completeaza cu suma salariilor de baza minime brute pe tara garantate īn plata, proportionale cu numarul de zile de somaj tehnic. - Rāndul 6 "Total suma de recuperat, aferenta lunii de raportare, de catre angajator de la casele teritoriale de pensii din sumele prevazute pentru asigurarea pentru accidente de munca si boli profesionale īn bugetul asigurarilor sociale" - se completeaza cu totalul sumelor reprezentānd cuantumul prestatiilor de asigurari sociale suportate din sumele prevazute pentru asigurarea pentru accidente de munca si boli profesionale, īn bugetul asigurarilor sociale de stat. C.2. Indemnizatii sanatate (conform Ordonantei de urgenta a Guvernului nr. 158/2005, aprobata cu modificari si completari prin Legea nr. 399/2006, cu modificarile si completarile ulterioare) Coloana "Nr. cazuri" se completeaza astfel: - Rāndul 1 "Numar cazuri pentru incapacitate temporara de munca" - se completeaza cu total concedii medicale pentru incapacitate temporara de munca. - Rāndul 2 "Numar cazuri pentru prevenire īmbolnavire" - se completeaza cu total concedii medicale pentru prevenire īmbolnavire. - Rāndul 3 "Numar cazuri pentru sarcina si lauzie" - se completeaza cu total concedii medicale pentru sarcina si lauzie. - Rāndul 4 "Numar cazuri pentru īngrijire copil bolnav" - se completeaza cu total concedii medicale pentru īngrijire copil bolnav. - Rāndul 5 "Numar cazuri pentru risc maternal" - se completeaza cu total concedii medicale pentru risc maternal. Coloana "Total zile prestatii" se completeaza astfel: - Rāndul 1 "Total zile prestatii pentru incapacitate temporara de munca" - se completeaza cu numar total de zile prestatii aferente concediilor medicale pentru incapacitate temporara de munca. - Rāndul 2 "Total zile prestatii pentru prevenire īmbolnavire" - se completeaza cu numar total de zile prestatii aferente concediilor medicale pentru prevenire īmbolnavire. - Rāndul 3 "Total zile prestatii pentru sarcina si lauzie" - se completeaza cu numar total de zile prestatii aferente concediilor medicale pentru sarcina si lauzie. - Rāndul 4 "Total zile prestatii pentru īngrijire copil bolnav" - se completeaza cu numar total de zile prestatii aferente concediilor medicale pentru īngrijire copil bolnav. - Rāndul 5 "Total zile prestatii pentru risc maternal" - se completeaza cu numar total de zile prestatii aferente concediilor medicale pentru risc maternal. Coloana "Zile prestatii suportate de angajator" se completeaza astfel: - Rāndul 1 "Zile prestatii suportate de angajator pentru incapacitate temporara de munca" - se completeaza cu numar total de zile prestatii suportate de angajator aferente concediilor medicale pentru incapacitate temporara de munca. Coloana "Zile prestatii suportate din FNUASS" se completeaza astfel: - Rāndul 1 "Zile prestatii suportate din FNUASS pentru incapacitate temporara de munca" - se completeaza cu numar total de zile prestatii suportate din Fondul national unic de asigurari sociale de sanatate aferente concediilor medicale pentru incapacitate temporara de munca. - Rāndul 2 "Zile prestatii suportate din FNUASS pentru prevenire īmbolnavire" - se completeaza cu numar total de zile prestatii suportate din Fondul national unic de asigurari sociale de sanatate aferente concediilor medicale pentru prevenire īmbolnavire. - Rāndul 3 "Zile prestatii suportate din FNUASS pentru sarcina si lauzie" - se completeaza cu numar total de zile prestatii suportate din Fondul national unic de asigurari sociale de sanatate aferente concediilor medicale pentru sarcina si lauzie. - Rāndul 4 "Zile prestatii suportate din FNUASS pentru īngrijire copil bolnav" - se completeaza cu numar total de zile prestatii suportate din Fondul national unic de asigurari sociale de sanatate aferente concediilor medicale pentru īngrijire copil bolnav. - Rāndul 5 "Zile prestatii suportate din FNUASS pentru risc maternal" - se completeaza cu numar total de zile prestatii suportate din Fondul national unic de asigurari sociale de sanatate aferente concediilor medicale pentru risc maternal. Coloana "Suma suportata de angajator" se completeaza astfel: - Rāndul 1 "Suma suportata de angajator pentru incapacitate temporara de munca" - se completeaza cu suma suportata de angajator aferenta concediilor medicale pentru incapacitate temporara de munca. Coloana "Suma suportata din FNUASS" se completeaza astfel: - Rāndul 1 "Suma suportata din FNUASS pentru incapacitate temporara de munca" - se completeaza cu suma indemnizatiilor suportate din Fondul national unic de asigurari sociale de sanatate aferente concediilor medicale pentru incapacitate temporara de munca. - Rāndul 2 "Suma suportata din FNUASS pentru prevenire īmbolnavire" - se completeaza cu suma indemnizatiilor suportate din Fondul national unic de asigurari sociale de sanatate aferente concediilor medicale pentru prevenire īmbolnavire. - Rāndul 3 "Suma suportata din FNUASS pentru sarcina si lauzie" - se completeaza cu suma indemnizatiilor suportate din Fondul national unic de asigurari sociale de sanatate aferente concediilor medicale pentru sarcina si lauzie. - Rāndul 4 "Suma suportata din FNUASS pentru īngrijire copil bolnav" - se completeaza cu suma indemnizatiilor suportate din Fondul national unic de asigurari sociale de sanatate aferente concediilor medicale pentru īngrijire copil bolnav. - Rāndul 5 "Suma suportata din FNUASS pentru risc maternal" - se completeaza cu suma indemnizatiilor suportate din Fondul national unic de asigurari sociale de sanatate aferente concediilor medicale pentru risc maternal. - Rāndul 6 "Total suma suportata din FNUASS" - se completeaza cu suma totala a indemnizatiilor suportate din Fondul national unic de asigurari sociale de sanatate. - Rāndul 7 "Total cuantum prestatii de suportat din bugetul FNUASS pentru concedii si indemnizatii" - se completeaza cu total cuantum prestatii de suportat din Fondul national unic de asigurari sociale de sanatate pentru concedii si indemnizatii. - Rāndul 8 "Total suma de recuperat de la FNUASS pentru concedii si indemnizatii" - se completeaza cu total suma de recuperat īn luna de raportare de la Fondul national unic de asigurari sociale de sanatate pentru concedii si indemnizatii. C.3. Indemnizatii pentru accidente de munca si boli profesionale Coloana "Nr. cazuri" se completeaza astfel: - Rāndul 1 "Incapacitate temporara de munca" - contine numarul total de cazuri de indemnizatie pentru incapacitate temporara de munca, cauzate de accidente de munca si boli profesionale, la nivel de unitate. - Rāndul 2 "Trecerea temporara la alt loc de munca" - contine numarul total de cazuri de indemnizatie pentru trecerea temporara īn alt loc de munca, cauzata de accidente de munca si boli profesionale, la nivel de unitate. - Rāndul 3 "Reducerea timpului de lucru" - contine numarul total de cazuri de indemnizatie pentru reducerea timpului de lucru, cauzata de accidente de munca si boli profesionale, la nivel de unitate. - Rāndul 4 "Cursuri de calificare si reconversie profesionala" - contine numarul total de cazuri de indemnizatie pe durata cursurilor de calificare si reconversie profesionala, cauzata de accidente de munca si boli profesionale, la nivel de unitate. Coloana "Zile prestatii" se completeaza astfel: - Rāndul 1 "Incapacitate temporara de munca" - contine numarul total de zile lucratoare de prestatii pentru incapacitate temporara de munca, cauzata de accidente de munca si boli profesionale, la nivel de unitate, din certificatele medicale. - Rāndul 2 "Trecerea temporara la alt loc de munca" - contine numarul total de zile lucratoare de prestatii pentru trecerea temporara īn alt loc de munca, cauzata de accidente de munca si boli profesionale, la nivel de unitate, din certificatele medicale. - Rāndul 3 "Reducerea timpului de lucru" - contine numarul total de zile lucratoare de prestatii pentru reducerea timpului de lucru, cauzata de accidente de munca si boli profesionale, la nivel de unitate, din certificatele medicale. - Rāndul 4 "Cursuri de calificare si reconversie profesionala" - contine numarul total de zile lucratoare de prestatii pe durata cursurilor de calificare si reconversie profesionala, cauzate de accidente de munca si boli profesionale, la nivel de unitate, din certificatele medicale. Coloana "Suma totala accidente de munca" se completeaza astfel: - Rāndul 1 "Incapacitate temporara de munca" - contine cuantumul total al prestatiilor pentru incapacitate temporara de munca, cauzate de accidente de munca si boli profesionale, la nivel de unitate. - Rāndul 2 "Trecerea temporara la alt loc de munca" - contine cuantumul total al prestatiilor pentru trecerea temporara īn alt loc de munca, cauzata de accidente de munca si boli profesionale, la nivel de unitate. - Rāndul 3 "Reducerea timpului de lucru" - contine cuantumul total al prestatiilor pentru reducerea timpului de lucru, cauzate de accidente de munca si boli profesionale, la nivel de unitate. - Rāndul 4 "Cursuri de calificare si reconversie profesionala" - contine cuantumul total al prestatiilor pe durata cursurilor de calificare si reconversie profesionala, cauzate de accidente de munca si boli profesionale, la nivel de unitate. - Rāndul 5 "Total" - cuprinde cuantumul total al prestatiilor de asigurari sociale, cauzate de accidente de munca si boli profesionale, la nivel de unitate. Coloana "Suma suportata din sumele prevazute pentru asigurarea pentru accidente de munca si boli profesionale īn bugetul asigurarilor sociale" se completeaza astfel: - Rāndul 1 "Incapacitate temporara de munca" - este suma prestatiilor pentru incapacitate temporara de munca cauzata de accidente de munca si boli profesionale, la nivel de unitate, suportate din sumele prevazute pentru asigurarea pentru accidente de munca si boli profesionale īn bugetul asigurarilor sociale. - Rāndul 2 "Trecerea temporara la alt loc de munca" - este suma prestatiilor pentru trecerea temporara īn alt loc de munca, cauzata de accidente de munca si boli profesionale, la nivel de unitate, suportate din sumele prevazute pentru asigurarea pentru accidente de munca si boli profesionale īn bugetul asigurarilor sociale. - Rāndul 3 "Reducerea timpului de lucru" - este suma prestatiilor pentru reducerea timpului de lucru, cauzata de accidente de munca si boli profesionale, la nivel de unitate, suportate din sumele prevazute pentru asigurarea pentru accidente de munca si boli profesionale īn bugetul asigurarilor sociale. - Rāndul 4 "Cursuri de calificare si reconversie profesionala" - este suma prestatiilor pe durata cursurilor de calificare si reconversie profesionala, cauzate de accidente de munca si boli profesionale, la nivel de unitate, suportate din sumele prevazute pentru asigurarea pentru accidente de munca si boli profesionale īn bugetul asigurarilor sociale. - Rāndul 5 "Total" - contine total cuantum de prestatii de asigurari sociale de suportat din sumele prevazute pentru asigurarea pentru accidente de munca si boli profesionale īn bugetul asigurarilor sociale. C.4. Contributie asiguratorie pentru munca "Baza de calcul" - se completeaza cu suma reprezentānd baza de calcul al contributiei asiguratorii pentru munca, la care se calculeaza contributia asiguratorie pentru munca datorata de angajator la bugetul de stat. "Cota" - se completeaza cota contributiei asiguratorii pentru munca, prevazuta la art. 220^3 alin. (1) din Codul fiscal. "Suma" - se completeaza cu valoarea contributiei datorate īn luna de raportare, rezultata prin aplicarea procentului prevazut la art. 220^3 alin. (1) din Codul fiscal asupra "Bazei de calcul". C.5. Contributie asiguratorie pentru munca datorata de angajatorii prevazuti la art. 60 pct. 5 din Codul fiscal "Baza de calcul" - se completeaza cu suma reprezentānd baza de calcul al contributiei asiguratorii pentru munca, la care se calculeaza contributia asiguratorie pentru munca datorata de angajator la bugetul de stat. "Cota" - se completeaza cota contributiei asiguratorii pentru munca, prevazuta la art. 220^3 alin. (2) din Codul fiscal "Suma" - se completeaza cu valoarea contributiei asiguratorii pentru munca datorate īn luna de raportare, rezultata prin aplicarea procentului prevazut la art. 220^3 alin. (2) din Codul fiscal asupra "Bazei de calcul". Sectiunea D - Indicatori statistici Se completeaza numai de catre entitatile asimilate angajatorului, pentru anumite categorii de asigurati, conform anexei nr. 3 "Nomenclatorul «Tip asigurat pentru alte entitati asimilate angajatorului»" la ordin. - Rāndul 1 "Numar de asigurati (concedii si indemnizatii)" - se completeaza cu numarul efectiv de asigurati din luna pentru care se īntocmeste declaratia. - Rāndul 2 "Numar de asigurati care datoreaza sau pentru care exista obligatia platii CAS" - se completeaza cu numarul de asigurati care datoreaza sau pentru care exista obligatia platii contributiei de asigurari sociale. Sectiunea E Se completeaza numai de catre entitatile asimilate angajatorului, pentru anumite categorii de asigurati. E.1. Conditii de munca Sectiunea E.1 "Conditii de munca" contine informatii despre entitatile asimilate angajatorului care au conditii normale de munca. Coloana "Total venit realizat" se completeaza pentru "Conditii normale de munca" (E1_venit) - contine totalul cāstigurilor brute lunare realizate īn conditii normale de munca de asiguratii īnscrisi īn anexa nr. 1.2 "Anexa asigurat" la anexa nr. 1 la ordin (se calculeaza pentru tipurile de asigurat 2, 13, 14, 15 din anexa nr. 3 "Nomenclatorul «Tip asigurat pentru alte entitati asimilate angajatorului»" la ordin). Coloana "Total baza de calcul al contributiei la BASS aferente indemnizatiei, conform Ordonantei de urgenta a Guvernului nr. 158/2005, aprobata cu modificari si completari prin Legea nr. 399/2006, cu modificarile si completarile ulterioare" se completeaza pentru "Conditii normale de munca" (E1_baza) - contine totalul bazei de calcul al contributiei la bugetul asigurarilor sociale de stat, aferenta indemnizatiilor, conform Ordonantei de urgenta a Guvernului nr. 158/2005, aprobata cu modificari si completari prin Legea nr. 399/2006, cu modificarile si completarile ulterioare, īn situatia īn care asiguratul a lucrat īn ziua premergatoare concediului medical īn conditii normale de munca, exclusiv ajutorul de deces (se calculeaza pentru tipurile de asigurat 2, 10, 13, 14 din anexa nr. 3 "Nomenclatorul «Tip asigurat pentru alte entitati asimilate angajatorului»" la ordin). E.2. Indemnizatii de sanatate (conform Ordonantei de urgenta a Guvernului nr. 158/2005, aprobata cu modificari si completari prin Legea nr. 399/2006, cu modificarile si completarile ulterioare) Coloana "Nr. cazuri" se completeaza astfel: - Rāndul 1 "Numar cazuri pentru incapacitate temporara de munca" - se completeaza cu total concedii medicale pentru incapacitate temporara de munca. - Rāndul 2 "Numar cazuri pentru prevenire īmbolnavire" - se completeaza cu total concedii medicale pentru prevenire īmbolnavire. - Rāndul 3 "Numar cazuri pentru sarcina si lauzie" - se completeaza cu total concedii medicale pentru sarcina si lauzie. - Rāndul 4 "Numar cazuri pentru īngrijire copil bolnav" - se completeaza cu total concedii medicale pentru īngrijire copil bolnav. - Rāndul 5 "Numar cazuri pentru risc maternal" - se completeaza cu total concedii medicale pentru risc maternal. Coloana "Total zile prestatii" se completeaza astfel: - Rāndul 1 "Total zile prestatii pentru incapacitate temporara de munca" - se completeaza cu numarul total de zile prestatii aferente concediilor medicale pentru incapacitate temporara de munca. - Rāndul 2 "Total zile prestatii pentru prevenire īmbolnavire" - se completeaza cu numarul total de zile prestatii aferente concediilor medicale pentru prevenire īmbolnavire. - Rāndul 3 "Total zile prestatii pentru sarcina si lauzie" - se completeaza cu numarul total de zile prestatii aferente concediilor medicale pentru sarcina si lauzie. - Rāndul 4 "Total zile prestatii pentru īngrijire copil bolnav" - se completeaza cu numarul total de zile prestatii aferente concediilor medicale pentru īngrijire copil bolnav. - Rāndul 5 "Total zile prestatii pentru risc maternal" - se completeaza cu numarul total de zile prestatii aferente concediilor medicale pentru risc maternal. Coloana "Zile prestatii suportate din FNUASS" se completeaza astfel: - Rāndul 1 "Zile prestatii suportate din FNUASS pentru incapacitate temporara de munca" - se completeaza cu numarul total de zile prestatii suportate din Fondul national unic de asigurari sociale de sanatate aferente concediilor medicale pentru incapacitate temporara de munca. - Rāndul 2 "Zile prestatii suportate din FNUASS pentru prevenire īmbolnavire" - se completeaza cu numarul total de zile prestatii suportate din Fondul national unic de asigurari sociale de sanatate aferente concediilor medicale pentru prevenire īmbolnavire. - Rāndul 3 "Zile prestatii suportate din FNUASS pentru sarcina si lauzie" - se completeaza cu numarul total de zile prestatii suportate din Fondul national unic de asigurari sociale de sanatate aferente concediilor medicale pentru sarcina si lauzie. - Rāndul 4 "Zile prestatii suportate din FNUASS pentru īngrijire copil bolnav" - se completeaza cu numarul total de zile prestatii suportate din Fondul national unic de asigurari sociale de sanatate aferente concediilor medicale pentru īngrijire copil bolnav. - Rāndul 5 "Zile prestatii suportate din FNUASS pentru risc maternal" - se completeaza cu numarul total de zile prestatii suportate din Fondul national unic de asigurari sociale de sanatate aferente concediilor medicale pentru risc maternal. Coloana "Suma suportata din FNUASS" se completeaza astfel: - Rāndul 1 "Suma suportata din FNUASS pentru incapacitate temporara de munca" - se completeaza cu suma indemnizatiilor suportate din Fondul national unic de asigurari sociale de sanatate aferente concediilor medicale pentru incapacitate temporara de munca. - Rāndul 2 "Suma suportata din FNUASS pentru prevenire īmbolnavire" - se completeaza cu suma indemnizatiilor suportate din Fondul national unic de asigurari sociale de sanatate aferente concediilor medicale pentru prevenire īmbolnavire. - Rāndul 3 "Suma suportata din FNUASS pentru sarcina si lauzie" - se completeaza cu suma indemnizatiilor suportate din Fondul national unic de asigurari sociale de sanatate aferente concediilor medicale pentru sarcina si lauzie. - Rāndul 4 "Suma suportata din FNUASS pentru īngrijire copil bolnav" - se completeaza cu suma indemnizatiilor suportate din Fondul national unic de asigurari sociale de sanatate aferente concediilor medicale pentru īngrijire copil bolnav. - Rāndul 5 "Suma suportata din FNUASS pentru risc maternal" - se completeaza cu suma indemnizatiilor suportate din Fondul national unic de asigurari sociale de sanatate aferente concediilor medicale pentru risc maternal. - Rāndul 6 "Total suma suportata din FNUASS" - se completeaza cu suma indemnizatiilor suportate din Fondul national unic de asigurari sociale de sanatate. - Rāndul 7 "Total cuantum prestatii de suportat din bugetul FNUASS pentru concedii si indemnizatii" - se completeaza cu total cuantum prestatii de suportat din Fondul national unic de asigurari sociale de sanatate pentru concedii si indemnizatii. - Rāndul 8 "Total suma de recuperat de la FNUASS pentru concedii si indemnizatii" - se completeaza cu total suma de recuperat īn luna de raportare de la Fondul national unic de asigurari sociale de sanatate pentru concedii si indemnizatii. E.3. Indemnizatii pentru accidente de munca si boli profesionale Coloana "Numar cazuri" se completeaza astfel: - Rāndul 1 "Incapacitate temporara de munca" - contine numarul total de cazuri de indemnizatie pentru incapacitate temporara de munca, cauzate de accidente de munca si boli profesionale, la nivel de unitate. - Rāndul 2 "Trecerea temporara la alt loc de munca" - contine numarul total de cazuri de indemnizatie pentru trecerea temporara īn alt loc de munca, cauzata de accidente de munca si boli profesionale, la nivel de unitate. - Rāndul 3 "Reducerea timpului de lucru" - contine numarul total de cazuri de indemnizatie pentru reducerea timpului de lucru, cauzata de accidente de munca si boli profesionale, la nivel de unitate. - Rāndul 4 "Cursuri de calificare si reconversie profesionala" - contine numarul total de cazuri de indemnizatie pe durata cursurilor de calificare si reconversie profesionala, cauzate de accidente de munca si boli profesionale, la nivel de unitate. Coloana "Zile prestatii" se completeaza astfel: - Rāndul 1 "Incapacitate temporara de munca" - contine numarul total de zile lucratoare de prestatii pentru incapacitate temporara de munca, cauzata de accidente de munca si boli profesionale, la nivel de unitate, din certificatele medicale. - Rāndul 2 "Trecerea temporara la alt loc de munca" - contine numarul total de zile lucratoare de prestatii pentru trecerea temporara īn alt loc de munca, cauzata de accidente de munca si boli profesionale, la nivel de unitate, din certificatele medicale. - Rāndul 3 "Reducerea timpului de lucru" - contine numarul total de zile lucratoare de prestatii pentru reducerea timpului de lucru, cauzata de accidente de munca si boli profesionale, la nivel de unitate, din certificatele medicale. - Rāndul 4 "Cursuri de calificare si reconversie profesionala" - contine numarul total de zile lucratoare de prestatii pe durata cursurilor de calificare si reconversie profesionala, cauzate de accidente de munca si boli profesionale, la nivel de unitate, din certificatele medicale. Coloana "Suma totala accidente de munca" se completeaza astfel: - Rāndul 1 "Incapacitate temporara de munca" - contine cuantumul total al prestatiilor pentru incapacitate temporara de munca, cauzate de accidente de munca si boli profesionale, la nivel de unitate. - Rāndul 2 "Trecerea temporara la alt loc de munca" - contine cuantumul total al prestatiilor pentru trecerea temporara īn alt loc de munca, cauzata de accidente de munca si boli profesionale, la nivel de unitate. - Rāndul 3 "Reducerea timpului de lucru" - contine cuantumul total al prestatiilor pentru reducerea timpului de lucru, cauzata de accidente de munca si boli profesionale, la nivel de unitate. - Rāndul 4 "Cursuri de calificare si reconversie profesionala" - contine cuantumul total al prestatiilor pe durata cursurilor de calificare si reconversie profesionala, cauzate de accidente de munca si boli profesionale, la nivel de unitate. - Rāndul 5 "Total" - cuprinde cuantumul total al prestatiilor de asigurari sociale cauzate de accidente de munca si boli profesionale, la nivel de unitate, pentru entitatile asimilate angajatorului. Coloana "Suma suportata din sumele prevazute pentru asigurarea pentru accidente de munca si boli profesionale īn bugetul asigurarilor sociale" se completeaza astfel: - Rāndul 1 "Incapacitate temporara de munca" - este suma prestatiilor pentru incapacitate temporara de munca cauzata de accidente de munca si boli profesionale, la nivel de unitate, suportate din sumele prevazute pentru asigurarea pentru accidente de munca si boli profesionale īn bugetul asigurarilor sociale - Rāndul 2 "Trecerea temporara la alt loc de munca" - este suma prestatiilor pentru trecerea temporara īn alt loc de munca, cauzata de accidente de munca si boli profesionale, la nivel de unitate, suportate din sumele prevazute pentru asigurarea pentru accidente de munca si boli profesionale īn bugetul asigurarilor sociale. - Rāndul 3 "Reducerea timpului de lucru" - este suma prestatiilor pentru reducerea timpului de lucru, cauzata de accidente de munca si boli profesionale, la nivel de unitate, suportate din sumele prevazute pentru asigurarea pentru accidente de munca si boli profesionale īn bugetul asigurarilor sociale. - Rāndul 4 "Cursuri de calificare si reconversie profesionala" - este suma prestatiilor pe durata cursurilor de calificare si reconversie profesionala, cauzate de accidente de munca si boli profesionale, la nivel de unitate, suportate din sumele prevazute pentru asigurarea pentru accidente de munca si boli profesionale īn bugetul asigurarilor sociale. - Rāndul 5 "Total suma suportata din sumele prevazute pentru asigurarea pentru accidente de munca si boli profesionale īn bugetul asigurarilor sociale" - contine total cuantum prestatii de asigurari sociale de suportat din sumele prevazute pentru asigurarea pentru accidente de munca si boli profesionale īn bugetul asigurarilor sociale. Caseta "Ajutoare de deces" - "Numar cazuri" - se completeaza cu numarul total de cazuri pentru care s-au acordat ajutoare de deces, la nivel de agentie judeteana/a municipiului Bucuresti pentru ocuparea fortei de munca. - "Suma" - se completeaza cu suma totala a ajutoarelor de deces acordate la nivel de agentie judeteana/a municipiului Bucuresti pentru ocuparea fortei de munca, suportate din bugetul asigurarilor sociale de stat. Sectiunea F - Impozit pe venitul din salarii, defalcat pe sediul principal si sediile secundare F.1. Sediul principal Coloana "Suma datorata" - se completeaza cu suma reprezentānd impozitul pe venitul din salarii datorata īn perioada de raportare, conform legii, pentru sediul principal. Coloana "Suma deductibila" - se completeaza cu suma reprezentānd pāna la 3,5% care se vireaza de catre angajator/platitorul de venit īn contul entitatilor nonprofit/unitatilor de cult si/sau pentru acordarea de burse private. Coloana "Suma scutita" - se completeaza cu impozitul pe veniturile din salarii si asimilate salariilor realizate de salariatii din domeniul constructiilor pentru care se aplica scutirea de la plata, potrivit art. 60 pct. 5 din Codul fiscal. De asemenea, se completeaza si cu alte sume scutite de la plata impozitului īn perioada de raportare, potrivit legii. Coloana "Suma de plata" - se completeaza cu suma reprezentānd diferenta din impozitul pe venitul din salarii datorat īn perioada de raportare, diminuata, dupa caz, cu suma reprezentānd pāna la 3,5%, distribuita/virata de catre angajator/platitorul de venituri īn contul entitatii/entitatilor nonprofit/unitatii/unitatilor de cult si/sau pentru acordarea de burse private, conform legii, pentru sediul principal, precum si cu sumele scutite potrivit legii. F.2. Sedii secundare - se completeaza numai de catre platitorii care au sedii secundare cu minimum 5 persoane care realizeaza venituri din salarii, potrivit Legii nr. 273/2006 privind finantele publice locale, cu modificarile si completarile ulterioare. Coloana "Cod de īnregistrare fiscala sediu secundar" - se completeaza codul de īnregistrare fiscala atribuit fiecarui sediu secundar care are obligatii de plata, conform legii, īnscriindu-se cifrele cu aliniere la dreapta. Coloana "Suma datorata" - se completeaza cu suma reprezentānd impozitul pe venitul din salarii datorata īn perioada de raportare, conform legii, pentru fiecare sediu secundar care are atribuit cod de īnregistrare fiscala. Coloana "Suma deductibila" - se completeaza cu suma reprezentānd pāna la 3,5% care se vireaza de catre angajator/platitorul de venit īn contul entitatii/entitatilor nonprofit/unitatii/unitatilor de cult si/sau pentru acordarea de burse private. Coloana "Suma scutita" - se completeaza cu impozitul pe veniturile din salarii si asimilate salariilor realizate de salariatii din domeniul constructiilor pentru care se aplica scutirea de la plata, potrivit art. 60 pct. 5 din Codul fiscal. De asemenea, se completeaza si cu alte sume scutite de la plata impozitului īn perioada de raportare, potrivit legii. Coloana "Suma de plata" - se completeaza cu suma reprezentānd diferenta din impozitul pe venitul din salarii datorat īn perioada de raportare, diminuata, dupa caz, cu suma reprezentānd pāna la 3,5% care se vireaza de catre angajator/platitorul de venit īn contul entitatii/entitatilor nonprofit/unitatii/unitatilor de cult si/sau pentru acordarea de burse private, conform legii, pentru fiecare sediu secundar care are atribuit cod de īnregistrare fiscala, precum si cu sumele scutite potrivit legii. Sectiunea G - Date informative privind ajutoarele de deces acordate de agentiile judetene pentru ocuparea fortei de munca Se completeaza cu persoanele pentru care se achita ajutor de deces din bugetul asigurarilor sociale de stat, conform Legii nr. 263/2010 privind sistemul unitar de pensii publice, cu modificarile si completarile ulterioare, astfel: Coloana "Date de identificare persoana decedata" - se completeaza cu codul numeric personal al persoanei decedate, īnscriindu-se cifrele cu aliniere la dreapta, respectiv numele si prenumele persoanei decedate. Coloana "Certificat de deces" - se completeaza cu seria si numarul certificatului de deces, respectiv data decesului. Coloana "Date de identificare ale persoanei care beneficiaza de ajutor de deces" - se completeaza codul numeric personal al persoanei care primeste ajutorul de deces, īnscriindu-se cifrele cu aliniere la dreapta, respectiv numele si prenumele persoanei beneficiare. Coloana "Cuantumul ajutorului de deces" - se completeaza cu suma ajutorului de deces acordat, suportat din bugetul asigurarilor sociale de stat, conform legislatiei īn vigoare la data decesului. Anexa nr. 1.2 - Anexa asigurat Se completeaza cāte o anexa pentru fiecare asigurat pentru care exista obligatia declararii, conform legii. Sectiunea "Date de identificare ale asiguratului" 1. Caseta "CNP/NIF" - se completeaza codul numeric personal sau numarul de identificare fiscala, atribuit conform legii, īnscriindu-se cifrele cu aliniere la dreapta. 2. Caseta "CNP/NIF anterior" - se completeaza codul numeric personal sau numarul de identificare fiscala anterior celui actual (din declaratia anterioara), atribuit conform legii, īnscriindu-se cifrele cu aliniere la dreapta (se completeaza numai īn cazul declaratiilor rectificative). 2.1. Caseta "CIS" - se completeaza codul unic de identificare din sistemul de asigurari de sanatate, atribuit de catre casele de asigurari de sanatate conform legii persoanelor straine din statele membre ale Uniunii Europene, Spatiului Economic European si din Confederatia Elvetiana, care īndeplinesc conditiile de lucrator frontalier si desfasoara o activitate salariata sau independenta īn Romānia si care rezida īn alt stat membru īn care se īntorc, de regula, zilnic ori cel putin o data pe saptamāna, precum si coasiguratilor (parintii/sotul/sotia) aflati īn īntretinerea acestora, īnscriindu-se cifrele cu aliniere la dreapta. NOTA: Codul unic de identificare din sistemul de asigurari de sanatate se completeaza īn cazul persoanelor nerezidente care nu au obtinut un cod numeric personal, respectiv īn cazul persoanelor straine din statele membre ale Uniunii Europene, Spatiului Economic European si din Confederatia Elvetiana, care īndeplinesc conditiile de lucrator frontalier si desfasoara o activitate salariata sau independenta īn Romānia si care rezida īn alt stat membru īn care se īntorc, de regula, zilnic ori cel putin o data pe saptamāna, precum si īn cazul coasiguratilor (parintii/sotul/sotia) aflati īn īntretinerea acestora. 3. Caseta "Nume" si caseta "Prenume" - se completeaza cu numele, respectiv prenumele asiguratului. 4. Caseta "Nume anterior" si caseta "Prenume anterior" - se completeaza numai īn cazul declaratiilor rectificative - se completeaza cu numele, respectiv prenumele asiguratului, anterior celui actual (din declaratia anterioara). 5. Caseta "Data intrarii īn categoria de asigurat" - se completeaza numai pentru sistemul de asigurari sociale de sanatate - se completeaza cu data de la care asiguratii īncep activitatea dependenta la un angajator, respectiv data de la care īncepe relatia de dependenta dintre asigurat si institutia asimilata. 6. Caseta "Data iesirii din categoria de asigurat" - se completeaza numai pentru sistemul de asigurari sociale de sanatate - se completeaza cu data la care īnceteaza activitatea asiguratului la un angajator, respectiv data la care īnceteaza relatia de dependenta dintre asigurat si institutia asimilata angajatorului. Caseta "Data intrarii īn categoria de asigurat" si caseta "Data iesirii din categoria de asigurat", dupa caz, se completeaza de fiecare data cānd se īntocmeste declaratia. NOTA: Īn sistemul de asigurari sociale de sanatate o persoana dobāndeste calitatea de asigurat conform legii, iar obligatia virarii contributiei pentru asigurarile sociale de sanatate revine persoanelor juridice sau fizice care au calitatea de angajator, persoanelor juridice ori fizice asimilate angajatorului, precum si persoanelor fizice, dupa caz. Īn cazul persoanelor aflate īn concediu fara plata sau īn cazul persoanelor salariate care īsi īntrerup activitatea pentru a intra īn concediu si a primi indemnizatie pentru cresterea copilului pāna la īmplinirea vārstei de 2 ani si, īn cazul copilului cu handicap, pāna la īmplinirea de catre copil a vārstei de 3 ani sau al persoanelor care se afla īn concediu si primesc indemnizatie pentru cresterea copilului cu handicap cu vārsta cuprinsa īntre 3 si 7 ani sau aflate īn perioada concediului de acomodare etc., aceste persoane nu datoreaza contributie de asigurari sociale de sanatate, īn conditiile legii, fiind raportate de angajator prin declaratia D112 astfel: a) īn luna de raportare īn care persoanele mai sus mentionate īsi īntrerup activitatea pentru a intra īn concediu fara plata sau īn concediu pentru cresterea copilului pāna la īmplinirea vārstei de 2 ani si, īn cazul copilului cu handicap, pāna la īmplinirea de catre copil a vārstei de 3 ani sau se afla īn concediu si indemnizatie pentru cresterea copilului cu handicap cu vārsta cuprinsa īntre 3 si 7 ani este necesara completarea de catre angajator īn caseta "data intrarii īn categoria de asigurat" a datei la care aceste persoane au īnceput activitatea la acest angajator. Totodata, īn caseta "data iesirii din categoria de asigurat" este necesara completarea datei ultimei zile de activitate la acest angajator, īnainte de intrarea asiguratului īn concediu fara plata sau īn concediu pentru cresterea copilului; b) la revenirea persoanelor salariate din concediul fara plata sau din concediul pentru cresterea copilului, īn luna revenirii din concediu, este necesara completarea de catre angajator īn caseta "data intrarii īn categoria de asigurat" a datei la care aceasta persoana si-a reluat activitatea, iar caseta "data iesirii din categoria de asigurat" nu se va completa de catre angajator decāt īn luna de raportare īn care salariatul īsi īnceteaza activitatea la angajator. Prevederile lit. a) si b) se aplica si de catre angajatorii care detaseaza angajati la un alt angajator, iar contributia de asigurari sociale de sanatate se calculeaza si se plateste de catre angajatorul la care sunt detasati angajatii. 7. Caseta "Casa de asigurari de sanatate a asiguratului" - contine codificarea casei de asigurari de sanatate la care sunt luati īn evidenta asiguratii īn functie de optiunea acestora si cu care s-a īncheiat contractul de asigurari sociale de sanatate. Codificarea cuprinde 2 caractere, ca de exemplu: _B este CAS Municipiul Bucuresti, _A este AOPSNAJ. Pentru restul judetelor prescurtarea este identica cu codificarea de la autoturisme. NOTA: Caseta "Casa de asigurari de sanatate a asiguratului" - se completeaza cu cod = N pentru persoanele care nu sunt asigurate obligatoriu īn sistemul de asigurari sociale de sanatate conform prevederilor legale īn vigoare (de exemplu, zilieri, persoane asigurate īn alte state etc.). 8. Caseta "Asigurat/Neasigurat pentru concedii si indemnizatii de asigurari sociale de sanatate" - se completeaza cu persoanele asigurate/neasigurate obligatoriu īn sistemul de asigurari sociale de sanatate pentru concedii si indemnizatii īn luna de raportare, potrivit Ordonantei de urgenta a Guvernului nr. 158/2005 privind concediile si indemnizatiile de asigurari sociale de sanatate, aprobata cu modificari si completari prin Legea nr. 399/2006, cu modificarile si completarile ulterioare, si se completeaza astfel: "1" - pentru persoanele asigurate obligatoriu īn sistemul de asigurari sociale de sanatate pentru concedii si indemnizatii, potrivit Ordonantei de urgenta a Guvernului nr. 158/2005 privind concediile si indemnizatiile de asigurari sociale de sanatate, aprobata cu modificari si completari prin Legea nr. 399/2006, cu modificarile si completarile ulterioare (de exemplu, persoanele care īn luna de raportare au realizat: venituri din salarii sau asimilate salariului, īn baza contractului individual de munca sau īn baza raportului de serviciu, indemnizatii de asigurari sociale de sanatate, indemnizatii de somaj etc.) "2" - pentru persoanele neasigurate obligatoriu īn sistemul de asigurari sociale de sanatate pentru concedii si indemnizatii (de exemplu, daca īndeplinesc numai functia de cenzor sau daca fac parte din categoria personalului militar īn activitate, politisti si functionari publici cu statut special care īsi desfasoara activitatea īn ministerele si institutiile din sectorul de aparare, ordine publica si siguranta nationala etc.). 9. Caseta "Asigurat/Neasigurat īn sistemul asigurarilor pentru somaj" - se completeaza pentru a se evidentia daca persoana este asigurata/neasigurata obligatoriu īn sistemul asigurarilor pentru somaj, potrivit prevederilor Legii nr. 76/2002 privind sistemul asigurarilor pentru somaj si stimularea ocuparii fortei de munca, cu modificarile si completarile ulterioare, īn luna de raportare, astfel: "1" - pentru persoanele asigurate obligatoriu īn sistemul asigurarilor pentru somaj, potrivit legii, īn luna de raportare, inclusiv īn situatia īn care raporturile de munca/serviciu/juridice ale acestor persoane sunt suspendate, conform prevederilor legale; "2" - pentru persoanele care nu sunt asigurate obligatoriu īn sistemul asigurarilor pentru somaj, potrivit legii, īn luna de raportare. 10. Caseta "Persoana scutita de la plata impozitului pe venit" - se completeaza pentru a se evidentia daca persoana este scutita de la plata impozitului pe venit, potrivit legii, īn luna de raportare, astfel: "1" - pentru persoanele fizice cu handicap grav sau accentuat, care realizeaza venituri din activitati independente, realizate īn mod individual si/sau īntr-o forma de asociere, salarii si asimilate salariilor, prevazute la art. 76 alin. (1) - (3) din Codul fiscal, venituri din pensii, precum si pentru venituri din activitati agricole, silvicultura si piscicultura, altele decāt cele prevazute la art. 105 din Codul fiscal, realizate īn mod individual si/sau īntr-o forma de asociere fara personalitate juridica, īn luna de raportare. "2" - pentru persoanele fizice care realizeaza venituri din salarii si asimilate salariilor prevazute la art. 76 alin. (1) - (3) din Codul fiscal, ca urmare a desfasurarii activitatii de creare de programe pentru calculator, īn luna de raportare. "3" - pentru persoanele fizice care realizeaza venituri din salarii si asimilate salariilor prevazute la art. 76 alin. (1) - (3) din Codul fiscal, ca urmare a desfasurarii activitatii de cercetare-dezvoltare aplicativa si/sau de dezvoltare tehnologica, īn luna de raportare. "4" - pentru persoanele fizice care realizeaza venituri din salarii si asimilate salariilor prevazute la art. 76 alin. (1) - (3) din Codul fiscal, ca urmare a desfasurarii activitatii pe baza de contract individual de munca īncheiat pe o perioada de 12 luni, cu persoane juridice romāne care desfasoara activitati sezoniere dintre cele prevazute la art. 1 al Legii nr. 170/2016 privind impozitul specific unor activitati, īn cursul unui an, īn luna de raportare. "5" - pentru persoanele fizice care realizeaza venituri din arenda, scutite de la plata impozitului pe venit, īn luna de raportare, potrivit Legii cooperatiei agricole nr. 566/2004, cu modificarile si completarile ulterioare. "6" - pentru persoanele fizice care realizeaza alte venituri scutite de la plata impozitului pe venit, īn luna de raportare, potrivit legii. "7" - pentru persoanele fizice care realizeaza venituri din salarii si asimilate salariilor prevazute la art. 76 alin. (1) - (3) din Codul fiscal, ca urmare a desfasurarii activitatilor de constructii mentionate la art. 60 pct. 5 din Codul fiscal. "8" - persoana fizica care desfasoara activitate īn domeniul agricol, conform dispozitiilor art. 4 alin. (3) din Legea nr. 336/2018 privind aprobarea Programului pentru stimularea angajarii tinerilor īn sectoarele agricultura, acvacultura si industria alimentara. 11. Caseta "Persoana care se īncadreaza īn exceptiile prevazute la art. 146 alin. (5^2) si art. 168 alin. (5^1) din Codul fiscal" - se completeaza īn cazul contractelor individuale de munca cu norma īntreaga sau cu timp partial pentru a se evidentia daca persoana care realizeaza venituri din salarii si asimilate salariilor sub nivelul salariului minim brut pe tara se afla īn luna de raportare īn una dintre situatiile pentru care nu sunt aplicabile prevederile referitoare la plata contributiei de asigurari sociale si a contributiei de asigurari sociale de sanatate la valoarea unui salariu minim brut pe tara. 12. Caseta "Salariat detasat de un angajator din Romānia la un alt angajator din Romānia si care este platit pe perioada detasarii de catre angajatorul care l-a detasat" - se completeaza īn cazul īn care salariatul romān este detasat la un alt angajator din Romānia īn baza unui act de detasare si care este platit pe perioada detasarii de catre entitatea cu care are īncheiat raport de munca/serviciu. 13. Caseta "CUI-ul angajatorului la care este detasat" - se completeaza cu CUI-ul entitatii la care este detasat salariatul. 14. Caseta "Salariat detasat de la un angajator din Romānia la un alt angajator din Romānia si care este platit pe perioada detasarii de catre angajatorul la care este detasat" - se completeaza īn cazul īn care salariatul este detasat la un alt angajator din Romānia īn baza unui act de detasare si care este platit pe perioada detasarii de catre entitatea la care īsi desfasoara efectiv activitatea. 15. Caseta "CUI-ul angajatorului de la care este detasat" - se completeaza cu CUI-ul entitatii de la care este detasat salariatul. 16. Caseta "Salariat detasat din Romānia īn alte state membre UE sau din afara UE:" - se completeaza īn cazul īn care salariatul romān este detasat īn baza unui act de detasare la o entitate dintr-un stat membru UE sau din afara UE. 17. Caseta "Platit de angajatorul din Romānia care īl detaseaza" - se completeaza cu "D" pentru salariatul care este platit īn continuare de catre angajatorul care īl detaseaza. 18. Caseta "Platit de angajatorul la care este detasat" - se completeaza cu "D" pentru salariatul care este platit de catre angajatorul la care este detasat. 19. Caseta "Statul unde este detasat" - se completeaza casetele corespunzatoare situatiei de fapt a salariatului. Se selecteaza statul īn care este detasat salariatul si una din casetele urmatoare: este detasat cu A1, este detasat fara A1, este detasat dintr-un stat cu care Romānia are īncheiat acord de securitate sociala sau este detasat dintr-un stat cu care Romānia nu are īncheiat acord de securitate sociala. 20. Caseta "Salariat detasat īn Romānia din state membre UE sau din afara UE" - se completeaza casetele corespunzatoare situatiei de fapt a salariatului. Se selecteaza statul īn care este detasat salariatul si una din casetele urmatoare: este detasat cu A1, este detasat fara A1, este detasat dintr-un stat cu care Romānia are īncheiat acord de securitate sociala sau este detasat dintr-un stat cu care Romānia nu are īncheiat acord de securitate sociala. NOTA: Casetele 12 - 20 se completeaza īncepānd cu obligatiile declarative ale lunii urmatoare celei īn care se va publica pe site-ul Agentiei Nationale de Administrare Fiscala aplicatia informatica a prezentei declaratii. Sectiunea "Detalii coasigurati" Se completeaza cu coasiguratii sistemului de asigurari sociale de sanatate conform prevederilor Legii nr. 95/2006 privind reforma īn domeniul sanatatii, republicata, cu modificarile si completarile ulterioare, astfel: - CNP coasigurat/"CIS coasigurat"; - Nume coasigurat; - Prenume coasigurat; - Tip coasigurat se completeaza astfel: S - sot/sotie; P - parinte (mama, tata). NOTA: "CIS coasigurat" reprezinta codul unic de identificare din sistemul de asigurari de sanatate si se completeaza īn cazul persoanelor nerezidente care nu au obtinut un cod numeric personal, respectiv īn cazul coasiguratilor (parintii/sotul/sotia) aflati īn īntretinerea persoanelor straine din statele membre ale Uniunii Europene, Spatiului Economic European si din Confederatia Elvetiana, care īndeplinesc conditiile de lucrator frontalier si desfasoara o activitate salariata sau independenta īn Romānia si care rezida īn alt stat membru īn care se īntorc, de regula, zilnic ori cel putin o data pe saptamāna. ATENTIE! Pentru fiecare asigurat se va completa una dintre sectiunile A, B sau/si C, dupa caz. Sectiunea A Se completeaza cu datele pentru asiguratii care realizeaza īn luna de raportare numai venituri din salarii si asimilate salariilor si care au avut un singur raport de munca cu angajatorul respectiv, nu au lucrat īn conditii deosebite/speciale si nu au beneficiat de indemnizatii de concedii medicale sau de scutiri potrivit prevederilor legale. Pentru persoanele care realizeaza venituri din activitati dependente, ca urmare a īncadrarii activitatii independente īn activitate dependenta īn conformitate cu prevederile art. 7 pct. 1 - 3 din Codul fiscal, se selecteaza tipul de asigurat din Nomenclatorul "Tip asigurat" prevazut īn anexa nr. 4 la ordin. Pentru persoanele care realizeaza venituri din activitati dependente, ca urmare a īncadrarii activitatii independente īn activitate dependenta īn conformitate cu prevederile art. 7 pct. 1 - 3 din Codul fiscal, asigurate īn sistemele proprii de asigurari sociale si care nu au obligatia asigurarii īn sistemul public de pensii (de exemplu, avocatii), se selecteaza tipul de asigurat nr. 8 din Nomenclatorul "Tip asigurat" prevazut īn anexa nr. 4 la ordin. Pentru persoanele care realizeaza remuneratii brute īn calitate de zilier se selecteaza tipul de asigurat nr. 9 din Nomenclatorul "Tip asigurat" prevazut īn anexa nr. 4 la ordin. Pentru persoanele care presteaza o activitate specifica, īn baza unui contract de internship īn baza Legii nr. 176/2018 privind internshipul, cu completarile ulterioare, se selecteaza tipul de asigurat nr. 10 din Nomenclatorul "Tip asigurat" prevazut īn anexa nr. 4 la ordin. Pentru persoanele fizice care primesc avantaje īn bani sau īn natura de la terti, ca urmare a unei relatii generatoare de venituri din salarii si asimilate salariilor, se selecteaza tipul de asigurat nr. 11 din Nomenclatorul "Tip asigurat" prevazut īn anexa nr. 4 la ordin. - Rāndul 1 "Tip asigurat din punct de vedere al contractului de munca" - se completeaza cu tipul de asigurat, conform anexei nr. 4 Nomenclatorul "Tip asigurat" la ordin. Pentru sistemul asigurarilor pentru somaj se va selecta din anexa nr. 4 Nomenclatorul "Tip asigurat" la ordin "1 Salariat fara studii superioare, cu studii superioare si vechime sub 1 an sau salariat care desfasoara activitatea īn domeniul constructiilor, dar care nu se īncadreaza īn conditiile prevazute la art. 60 pct. 5 din Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal, cu modificarile si completarile ulterioare (Codul fiscal)", "1.1 Salariat cu studii superioare si vechime peste 1 an, inclusiv, cel care īsi desfasoara activitatea īn domeniul constructiilor, dar care nu se īncadreaza īn conditiile prevazute la art. 60 pct. 5 din Codul fiscal", "1.2. Salariat īn domeniul constructiilor care se īncadreaza īn conditiile prevazute la art. 60 pct. 5 din Codul fiscal", "1.4. Membru cooperator, salariat īn baza conventiei individuale de munca, prevazuta de Legea nr. 1/2005 privind organizarea si functionarea cooperatiei, republicata, cu modificarile ulterioare." "3 - Alte categorii de persoane care realizeaza venituri din salarii sau asimilate salariilor", 6 - "Administratorii societatilor, companiilor/societatilor nationale si regiilor autonome, desemnati/numiti īn conditiile legii, precum si reprezentantii īn adunarea generala a actionarilor si īn consiliul de administratie", "7 - Persoane care realizeaza venituri din activitati dependente potrivit legii, ca urmare a reīncadrarii activitatii" sau "8 - Persoane care realizeaza venituri din activitati dependente, asigurate īn sistemele proprii de asigurari sociale si care nu au obligatia asigurarii īn sistemul public de pensii potrivit legii", īn situatia īn care aceste persoane sunt asigurate obligatoriu īn sistemul asigurarilor pentru somaj potrivit Legii nr. 76/2002, cu modificarile si completarile ulterioare. - Rāndul 2 "Pensionar" - se completeaza cu "1" īn cazul asiguratilor care au si statutul de pensionar si "0" pentru celelalte situatii. Īn cazul īn care se completeaza rāndul 2 "Pensionar" cu cifra "1", se completeaza obligatoriu si rāndul 1 "Tip asigurat din punct de vedere al contractului de munca". - Rāndul 3 "Tip contract munca din punct de vedere al timpului de lucru" - se completeaza cu: - "N" - pentru norma īntreaga (6, 7, 8 ore) sau - "Pn" (partial P1, P2 ... P7), unde "n" reprezinta numarul de ore zilnice de contract partial. - Rāndul 4 "Ore norma zilnica a locului de munca" - se completeaza cu programul normal de lucru specific locului de munca al asiguratului, exprimat īn ore. Prin program normal de lucru se īntelege programul prevazut la art. 112 alin. (1) din Legea nr. 53/2003 - Codul muncii, republicata, cu modificarile si completarile ulterioare, sau programul normal de lucru sub 8 ore stabilit cu respectarea prevederilor Legii nr. 31/1991 privind stabilirea duratei timpului de munca sub 8 ore pe zi pentru salariatii care lucreaza īn conditii deosebite - vatamatoare, grele sau periculoase sau ale art. 112 alin. (2) din Legea nr. 53/2003, republicata, cu modificarile si completarile ulterioare. Norma zilnica poate sa fie de 8, 7 sau 6 ore. Pentru persoanele care nu au raporturi de munca sau de serviciu se completeaza prin asimilare īn functie de conditiile de munca, respectiv 8, 7 sau 6 ore. - Rāndul 5 "Ore lucrate efectiv īn luna" - se completeaza cu numarul de ore efectiv lucrate īn luna. Pentru persoana care are raporturile de munca sau de serviciu ori raporturile juridice suspendate pentru incapacitate temporara de munca, perioada suportata de angajator din fondul de salarii potrivit legii se considera perioada lucrata (orele din programul de lucru īn care raporturile de munca sau de serviciu ori raporturile juridice sunt suspendate pentru incapacitate temporara de munca si plata indemnizatiei se suporta de angajator din fondul de salarii si sunt considerate ore efectiv lucrate). Pentru persoanele care sunt consilieri locali, judeteni sau ai sectoarelor ori municipiului Bucuresti se completeaza cu numarul de ore lucratoare din luna corespunzatoare numarului de zile lucratoare din luna, stabilit conform Legii nr. 53/2003, republicata, cu modificarile si completarile ulterioare, īn situatia īn care aceste persoane realizeaza venituri reprezentānd indemnizatie de sedinta. Īn caz contrar se completeaza cu cifra "0". - Rāndul 6 "Ore suspendate īn luna" - se completeaza cu numarul de ore din programul de lucru īn care raporturile de munca sau de serviciu ori raporturile juridice sunt suspendate, conform legii, cu exceptia suspendarii pentru incapacitate temporara de munca, suportata de angajator din fondul de salarii. Pentru persoanele care sunt consilieri locali, judeteni sau ai sectoarelor ori municipiului Bucuresti se completeaza cu cifra "0". - Rāndul 7 "Total zile lucrate" - se completeaza cu numarul total de zile lucrate si nu poate fi mai mare decāt numarul de zile lucratoare din luna, stabilit conform Legii nr. 53/2003, republicata, cu modificarile si completarile ulterioare. Pentru persoanele care sunt consilieri locali, judeteni sau ai sectoarelor ori municipiului Bucuresti se completeaza cu numarul de zile lucratoare din luna, stabilit conform Legii nr. 53/2003, republicata, cu modificarile si completarile ulterioare, īn situatia īn care aceste persoane realizeaza venituri reprezentānd indemnizatie de sedinta. Īn caz contrar se completeaza cu cifra "0". Pentru zilieri se completeaza cu numarul de zile lucrate, care poate depasi numarul de zile lucratoare din luna, stabilit conform Legii nr. 53/2003, republicata, cu modificarile si completarile ulterioare, fara a depasi numarul de zile calendaristice prevazut la art. 4 alin. (7) din Legea nr. 52/2011, republicata, cu modificarile si completarile ulterioare. - Rāndul 8 "Baza de calcul al contributiei de asigurari sociale" - se completeaza cu cāstigul brut realizat de asigurat, īn vederea calcularii contributiei de asigurari sociale. Nu se includ indemnizatiile de asigurari sociale. Īn cazul zilierilor se completeaza cu cuantumul remuneratiei brute realizate. - Rāndul 9 "Baza contributie de asigurari sociale de sanatate" - se completeaza cu cāstigul brut realizat de asigurat, īn vederea calcularii contributiei de asigurari de sanatate. - Rāndul 10 "Contributie de asigurari sociale de sanatate" - se completeaza cu suma reprezentānd contributia de asigurari sociale de sanatate datorata de asigurat si retinuta de angajator, potrivit legii. - Rāndul 11 "Contributie de asigurari sociale" - se completeaza cu contributia de asigurari sociale datorata de asigurat si retinuta de angajator sau de beneficiarul de lucrari prevazut de Legea nr. 52/2011, republicata, cu modificarile si completarile ulterioare, potrivit legii. - Rāndul 12 "Baza Contributie asiguratorie pentru munca" - se completeaza cu suma reprezentānd baza de calcul pentru contributia asiguratorie pentru munca daca pentru asiguratul respectiv angajatorul are obligatia de a plati contributia asiguratorie pentru munca si "0" daca pentru asiguratul respectiv angajatorul nu are obligatia acestei plati. - Rāndul 13 "Baza de calcul a indemnizatiei de somaj" - se completeaza cu suma reprezentānd veniturile care constituie baza de calcul al indemnizatiei de somaj, conform art. 39 alin. (2^1) din Legea nr. 76/2002, cu modificarile si completarile ulterioare, daca persoana este asigurata obligatoriu īn sistemul asigurarilor pentru somaj, potrivit prevederilor Legii nr. 76/2002, cu modificarile si completarile ulterioare. Īn caz contrar se completeaza cu "0". Nota privind prevederile art. 146 alin. (5^2) si art. 168 alin. (5^1) din Codul fiscal Īn cazul īn care cāstigul brut lunar realizat de asigurat, īn baza unui contract individual de munca cu norma īntreaga sau cu timp partial, se situeaza sub nivelul salariului minim brut pe tara garantat īn plata, se completeaza cu cuantumul acestui cāstig, nu cel al salariului minim brut. Īn aplicarea dispozitiilor art. 146 alin. (5^2) lit. e) din Codul fiscal, īn cazul īn care īn cursul unui an fiscal se utilizeaza, potrivit legislatiei īn materie, īn aceeasi perioada mai multe valori ale salariului minim brut pe tara diferentiat īn functie de studii, de vechime sau alte criterii prevazute de lege, īn situatia īn care un angajat īncheie doua sau mai multe contracte individuale de munca cu timp partial de lucru cu angajatori care nu desfasoara activitatile corespunzatoare codurilor CAEN prevazute la art. 60 pct. 5 din Codul fiscal si cu angajatori care desfasoara astfel de activitati, salariul minim brut pe tara luat īn calcul este cel cu valoarea cea mai mica. Nota privind facilitatile fiscale pentru domeniul constructiilor prevazute la art. 60 pct. 5, art. 138^1, art. 154 alin. (1) lit. r), art. 220^3 alin. (2) din Codul fiscal Facilitatile fiscale pentru domeniul constructiilor prevazute la art. 60 pct. 5, art. 138^1, art. 154 alin. (1) lit. r), art. 220^3 alin. (2) din Codul fiscal constau īn: - scutirea persoanelor fizice care realizeaza venituri din salarii si asimilate salariilor de la plata impozitului pe venit si a contributiei de asigurari sociale de sanatate, precum si reducerea cotei contributiei de asigurari sociale, dupa caz; - reducerea cotei contributiei asiguratorie pentru munca datorata de angajator la nivelul cotei care se face venit la Fondul de garantare pentru plata creantelor salariale constituit īn baza Legii nr. 200/2006 privind constituirea si utilizarea Fondului de garantare pentru plata creantelor salariale, cu modificarile ulterioare, precum si scutirea de la plata contributiilor de asigurari sociale datorate de angajatori, īn cazul conditiilor deosebite de munca sau speciale de munca. Facilitatile fiscale prevazute la art. 60 pct. 5, art. 138^1, art. 154 alin. (1) lit. r) din Codul fiscal se acorda tuturor persoanelor fizice care realizeaza venituri din salarii si asimilate salariilor, inclusiv persoanelor detasate pe teritoriul Romāniei, indiferent de activitatea prestata, daca sunt īndeplinite cumulativ conditiile prevazute la art. 60 pct. 5 din Codul fiscal. Pentru perioada de pāna la data de 21 iulie 2019 inclusiv, facilitatile fiscale se acorda numai īn cazul contractelor individuale de munca, inclusiv īn cazul contractelor individuale de munca cu timp partial, daca sunt īndeplinite cumulativ conditiile prevazute la art. 60 pct. 5 din Codul fiscal īn vigoare īn acea perioada. Conditia prevazuta la art. 60 pct. 5 lit. c) din Codul fiscal, privind venitul brut realizat, īn vigoare pāna la data de 21 iulie 2019 inclusiv, se considera īndeplinita daca veniturile brute realizate din salarii si asimilate salariilor īn baza contractelor individuale de munca sunt cuprinse īntre 3.000 lei si 30.000 lei lunar, inclusiv. Īncepānd cu data de 22 iulie 2019, scutirea de la plata impozitului pe venit se acorda pentru toate raporturile juridice generatoare de venituri din salarii si asimilate salariilor, daca sunt īndeplinite cumulativ conditiile prevazute la art. 60 pct. 5 din Codul fiscal, īn vigoare īncepānd cu aceeasi data. Īn cazul contributiilor sociale obligatorii, facilitatile fiscale se acorda numai pentru contractele individuale de munca, inclusiv īn cazul contractelor individuale de munca cu timp partial, daca sunt īndeplinite cumulativ conditiile prevazute la art. 60 pct. 5 din Codul fiscal īn vigoare īncepānd cu data de 22 iulie 2019. Conditia prevazuta la art. 60 pct. 5 lit. c) din Codul fiscal, privind salariul minim, īn vigoare īncepānd cu data de 22 iulie 2019, se considera īndeplinita dupa cum urmeaza: - īn cazul contractelor individuale de munca cu norma īntreaga, veniturile brute lunare din salarii si asimilate salariilor sunt calculate la un salariu brut de īncadrare pentru 8 ore de munca/zi de minimum 3.000 lei lunar, respectiv salariul minim brut pe tara de 3.000 lei lunar este stabilit pentru un program de lucru īn medie de 167,333 ore pe luna, reprezentānd īn medie 17,928 lei/ora. Pentru salariatii care au īncheiate cu angajatorii contracte de munca cu timp partial, facilitatile fiscale se acorda numai daca este īndeplinita conditia ca salariul tarifar orar sa fie cel putin egal cu 17,928 lei; - īn cazul altor raporturi juridice generatoare de venituri din salarii si asimilate salariilor decāt contractele individuale de munca, respectiv contract de administrare, de mandat si altele, pentru care venitul brut lunar nu este calculat la un salariu brut de īncadrare pentru 8 ore de munca/zi de minimum 3.000 lei lunar, facilitatile fiscale se acorda numai daca este īndeplinita conditia ca venitul brut lunar realizat sa fie cel putin egal cu 3.000 lei; - īn cazul contractelor de internship si de ucenicie, facilitatile fiscale se acorda numai daca este īndeplinita conditia ca salariul tarifar orar sa fie cel putin egal cu 17,928 lei. Īncepānd cu data de 22 iulie 2019, īn cazul īndeplinirii cumulative a conditiilor prevazute la art. 60 pct. 5 din Codul fiscal, facilitatile fiscale se acorda pentru veniturile din salarii si asimilate salariilor de pāna la 30.000 lei lunar. Pentru partea care depaseste plafonul de 30.000 lei nu se acorda facilitatile fiscale. Pentru veniturile lunare din salarii si asimilate salariului, realizate īn baza unui contract individual de munca, mai mici de 3.000 lei/luna, facilitatile fiscale se acorda daca este īndeplinita conditia ca salariul de baza minim brut pe tara garantat īn plata stabilit īn bani, fara a include indemnizatiile, sporurile si alte adaosuri, sa fie īn suma de 3.000 lei lunar, pentru un program de lucru īn medie de 167,333 ore pe luna, reprezentānd īn medie 17,928 lei/ora. Exemplu: daca un salariat cu norma īntreaga are prevazut īn contractul individual de munca un salariu lunar brut de īncadrare de minimum 3.000 lei/luna, dar īn luna de raportare a lucrat fractie de luna sau s-a aflat īn concediu medical, acesta beneficiaza de facilitatile fiscale pentru venitul realizat. Facilitatile fiscale se acorda si persoanelor fizice detasate pe teritoriul Romāniei, daca entitatea la care sunt detasate desfasoara activitati īn domeniul constructiilor, īndeplineste conditiile cumulative prevazute la art. 60 pct. 5 din Codul fiscal si daca aceasta efectueaza plata drepturilor salariale pe perioada detasarii. Facilitatile fiscale nu se acorda persoanelor fizice care sunt detasate īn afara Romāniei. Sectiunea A1 se completeaza pentru persoanele fizice care realizeaza īn luna de raportare venituri din salarii si asimilate salariilor de la angajatori/platitori ce desfasoara activitati īn domeniul constructiilor, conform codurilor CAEN prevazute la art. 60 pct. 5 lit. a) din Codul fiscal. Angajatorii/Platitorii ce desfasoara activitati īn domeniul constructiilor, conform codurilor CAEN prevazute la art. 60 pct. 5 lit. a) din Codul fiscal, completeaza si sectiunea A, rāndurile 1 - 7, inclusiv. Sectiunea A1 se completeaza cu datele pentru asiguratii care activeaza la angajatorii ce desfasoara activitati īn domeniul constructiilor, conform codurilor CAEN prevazute la art. 60 pct. 5 lit. a) din Codul fiscal, care realizeaza īn luna de raportare venituri din salarii si asimilate salariilor si care au avut un singur raport de munca cu angajatorul respectiv, nu au lucrat īn conditii deosebite/speciale si nu au beneficiat de indemnizatii de concedii medicale. Īn cazul veniturilor aferente lunii iulie 2019, daca angajatorii īndeplinesc conditiile prevazute art. 60 pct. 5 din Codul fiscal, atāt pentru perioada 1 - 21.07.2019 (conform reglementarilor fiscale introduse prin Ordonanta de urgenta a Guvernului nr. 114/2018, cu modificarile si completarile ulterioare), cāt si pentru perioada 22 - 31.07.2019 (conform reglementarilor fiscale introduse prin Ordonanta de urgenta a Guvernului nr. 43/2019), acestia completeaza numai coloana "cu acordarea facilitatilor fiscale" din sectiunea A1, si doar pentru asiguratii pentru care sunt īndeplinite, atāt pentru perioada 1 - 21.07.2019 (conform reglementarilor fiscale introduse prin Ordonanta de urgenta a Guvernului nr. 114/2018, cu modificarile si completarile ulterioare), cāt si pentru perioada 22 - 31.07.2019 (conform reglementarilor fiscale introduse prin Ordonanta de urgenta a Guvernului nr. 43/2019), cumulativ conditiile urmatoare: - salariul brut de īncadrare prevazut īn contractul individual de munca este de cel putin 3.000 lei, lunar pentru un program de lucru īn medie de 167,333 ore pe luna, reprezentānd īn medie 17,928 lei/ora; - venitul lunar brut realizat īn baza contractului individual de munca este cuprins īntre 3.000 - 30.000 lei inclusiv; - desfasoara activitate īn baza unui contract individual de munca. Īn alte situatii decāt cele de mai sus, cum ar fi: angajatorul aplica facilitatile fiscale īncepānd cu data de 22 iulie 2019, persoana fizica desfasoara activitate īn baza unui alt raport juridic decāt contractul individual de munca si beneficiaza de facilitati fiscale īncepānd cu data de 22 iulie 2019, venitul brut realizat este mai mare de 30.000 lei, se completeaza sectiunea A1 prin īnscrierea datelor cumulate din sectiunile A 1.1 si A1.2 a caror evidenta este organizata numai la nivelul angajatorului. Sectiunea A1 se completeaza si īn cazul angajatorilor ce desfasoara activitati īn domeniul constructiilor, conform codurilor CAEN prevazute la art. 60 pct. 5 lit. a) din Codul fiscal, dar care nu īndeplinesc conditiile privind acordarea facilitatilor fiscale, atāt pentru perioada 1 - 21.07.2019 (conform reglementarilor fiscale introduse prin Ordonanta de urgenta a Guvernului nr. 114/2018, cu modificarile si completarile ulterioare), cāt si pentru perioada 22 - 31.07.2019 (conform reglementarilor fiscale introduse prin Ordonanta de urgenta a Guvernului nr. 43/2019). Īn acest caz, datele se completeaza īn coloana "fara acordarea facilitatilor fiscale" din sectiunea A1. NOTA: La acordarea facilitatilor fiscale īn domeniul constructiilor pentru perioada 1 - 21.07.2019 se au īn vedere reglementarile din Codul fiscal introduse prin Ordonanta de urgenta a Guvernului nr. 114/2018 privind instituirea unor masuri īn domeniul investitiilor publice si a unor masuri fiscal-bugetare, modificarea si completarea unor acte normative si prorogarea unor termene, cu modificarile si completarile ulterioare, iar īncepānd cu 22.07.2019, reglementarile Codului fiscal modificate prin Ordonanta de urgenta a Guvernului nr. 43/2019 pentru modificarea si completarea unor acte normative care privesc stabilirea unor masuri īn domeniul investitiilor. Casetele "Salariul brut de īncadrare prevazut īn contractul individual de munca, pentru functia de baza" si "Salariul brut de īncadrare prevazut īn contractul individual de munca, īn afara functiei de baza" - se completeaza cu salariul de baza brut lunar, prevazut īn contractul individual de munca, care nu contine adaosuri, sporuri, prime, pentru salariatii care au īncheiate cu angajatorii contracte individuale de munca. Caseta "Venitul brut asimilat salariului realizat īn baza raportului juridic, altul decāt contractul individual de munca" - se completeaza cu venitul brut asimilat salariului, realizat de persoanele fizice care au īncheiat cu platitorul de venit un alt raport de munca (de exemplu: contract de mandat, contract de administrare etc). Caseta "Zile lucrate īn perioada 1 - 21.07.2019" - se completeaza cu numarul de zile lucrate de asigurat īn perioada 1 - 21.07.2019. Caseta "Zile lucrate īn perioada 22 - 31.07.2019" - se completeaza cu numarul de zile lucrate de asigurat īn perioada 22 - 31.07.2019. Suma cumulata a numarului de zile īnscrise īn cuprinsul celor doua casete trebuie sa fie egala cu numarul de zile completat la rāndul 7 din sectiunea A. Coloana 1 "Cu acordarea facilitatilor fiscale" - Rāndul 1 "Baza de calcul al contributiei de asigurari sociale" - se completeaza cu cāstigul brut realizat de asigurat, pentru ambele perioade, īn vederea calcularii contributiei de asigurari sociale. Nu se includ indemnizatiile de asigurari sociale. - Rāndul 2 "Baza de calcul al contributiei de asigurari sociale de sanatate" - se completeaza cu cāstigul brut realizat de asigurat, pentru ambele perioade, īn vederea calcularii contributiei de asigurari sociale de sanatate. - Rāndul 3 "Contributia de asigurari sociale de sanatate" - se completeaza cu contributia calculata asupra bazei de calcul al contributiei de asigurari sociale de sanatate de la rāndul 2. - Rāndul 4 "Contributia de asigurari sociale" - se completeaza cu contributia calculata asupra bazei de calcul al contributiei de asigurari sociale de la rāndul 1. - Rāndul 5 "Baza de calcul al contributiei asiguratorii pentru munca" - se completeaza cu suma reprezentānd baza de calcul pentru contributia asiguratorie pentru munca daca pentru asiguratul respectiv angajatorul are obligatia de a plati contributia asiguratorie pentru munca si "0" daca pentru asiguratul respectiv angajatorul nu are obligatia acestei plati. Coloana 2 - "Fara acordarea facilitatilor fiscale" - Rāndul 1 "Baza de calcul al contributiei de asigurari sociale" - se completeaza cu cāstigul brut realizat de asigurat, pentru ambele perioade, īn vederea calcularii contributiei de asigurari sociale. Nu se includ indemnizatiile de asigurari sociale. - Rāndul 2 "Baza de calcul al contributiei de asigurari sociale de sanatate" - se completeaza cu cāstigul brut realizat de asigurat, pentru ambele perioade, īn vederea calcularii contributiei de asigurari sociale de sanatate. - Rāndul 3 "Contributia de asigurari sociale de sanatate" - se completeaza cu contributia calculata asupra bazei de calcul al contributiei de asigurari sociale de sanatate de la rāndul 2. - Rāndul 4 "Contributia de asigurari sociale" - se completeaza cu contributia calculata asupra bazei de calcul al contributiei de asigurari sociale de la rāndul 1. - Rāndul 5 "Baza de calcul al contributiei asiguratorii pentru munca" - se completeaza cu suma reprezentānd baza de calcul pentru contributia asiguratorie pentru munca daca pentru asiguratul respectiv angajatorul are obligatia de a plati contributia asiguratorie pentru munca si "0" daca pentru asiguratul respectiv angajatorul nu are obligatia acestei plati. Sectiunea A.1.1 si sectiunea A.1.2 Sectiunile A.1.1 si A.1.2 se completeaza īn functie de situatia existenta īn cursul lunii iulie 2019, iar evidenta sectiunilor A.1.1 si A.1.2 se organizeaza numai la nivelul angajatorilor ce desfasoara activitati īn domeniul constructiilor, conform codurilor CAEN prevazute la art. 60 pct. 5 lit. a) din Codul fiscal, pentru persoanele fizice care realizeaza īn perioadele 1.07.2019 - 21.07.2019 si/sau 22.07.2019 - 31.07.2019 venituri din salarii si asimilate salariilor pentru situatii cum ar fi: - angajatorii īndeplinesc conditiile de acordare a facilitatilor fiscale īncepānd cu 22.07.2019; - pe parcursul lunii s-a modificat regimul fiscal al veniturilor realizate de persoanele fizice; - veniturile brute realizate de persoanele fizice sunt mai mari decāt valoarea de 30.000 lei; - veniturile brute realizate de persoanele fizice sunt mai mici decāt valoarea de 3.000 lei; - persoanele fizice au lucrat fractii de luna; - alte situatii care nu se īncadreaza īn conditiile de la sectiunea A1. ATENTIE! Completarea sectiunilor A.1.1 si A.1.2 NU SE VA REALIZA īn cadrul declaratiei 112. Evidenta sectiunilor A.1.1 si A.1.2 SE ORGANIZEAZA NUMAI LA NIVELUL ANGAJATORILOR. Pentru completarea sectiunilor A.1.1 si A.1.2 se va avea īn vedere ajustarea plafoanelor veniturilor, īn functie de care se acorda facilitatile fiscale, precum si ajustarea venitului brut realizat īn fiecare din cele doua perioade. Pentru perioada 1.07.2019 - 21.07.2019 - referitor la conditia ca veniturile brute lunare din salarii si asimilate salariilor prevazute la art. 76 alin. (1) - (3) din Codul fiscal, realizate de persoanele fizice pentru care se aplica scutirea, sa fie cuprinse īntre 3.000 si 30.000 lei lunar inclusiv, aceste plafoane se ajusteaza prin raportare la numarul de zile lucratoare aferente perioadei (15 zile), respectiv veniturile brute lunare din salarii si asimilate salariilor prevazute la art. 76 alin. (1) - (3) din Codul fiscal, realizate de persoanele fizice pentru care se aplica scutirea, sa fie cuprinse īntre 1.957 (3.000 lei x 15 / 23) si 19.565 lei (30.000 lei x 15 / 23) lunar inclusiv; - venitul brut realizat ajustat = venitul brut realizat īn luna iulie 2019 x 15 / 23. Pentru perioada 22.07.2019 - 31.07.2019 - referitor la conditia ca scutirea sa se aplice pentru sumele din venitul brut lunar de pāna la 30.000 lei, obtinut din salarii si asimilate salariilor prevazute la art. 76 alin. (1) - (3) din Codul fiscal, realizate de persoanele fizice, acest plafon se ajusteaza prin raportare la numarul de zile lucratoare aferente perioadei (8 zile), respectiv scutirea sa se aplice pentru sumele din venitul brut lunar de pāna la 10.435 lei (30.000 lei x 8 / 23); - venitul brut realizat ajustat = venitul brut realizat īn luna iulie 2019 x 8 / 23. Veniturile asimilate salariilor din prime, bonusuri si altele, platite īn cursul lunii iulie 2019, care nu pot fi alocate pe zile, se īmpart proportional la zilele lucrate aferente perioadei. Sectiunea A.1.1 Se completeaza cu datele pentru asiguratii care activeaza la angajatorii ce desfasoara activitati īn domeniul constructiilor, conform codurilor CAEN prevazute la art. 60 pct. 5 lit. a) din Codul fiscal īn perioada 1.07.2019 - 21.07.2019. Caseta "Zile lucrate īn perioada 1.07.2019 - 21.07.2019" - se completeaza cu numarul de zile lucrate de asigurat īn perioada 1 - 21.07.2019. Coloana 1 "Cu acordarea facilitatilor fiscale" - Rāndul 1 "Baza de calcul al contributiei de asigurari sociale" - se completeaza cu cāstigul brut realizat de asigurat, pentru perioada 1.07.2019 - 21.07.2019, īn vederea calcularii contributiei de asigurari sociale. Nu se includ indemnizatiile de asigurari sociale. - Rāndul 2 "Baza de calcul al contributiei de asigurari sociale de sanatate" - se completeaza cu cāstigul brut realizat de asigurat, pentru perioada 1.07.2019 - 21.07.2019, īn vederea calcularii contributiei de asigurari sociale de sanatate. - Rāndul 3 "Contributia de asigurari sociale de sanatate" - se completeaza cu contributia calculata asupra bazei de calcul al contributiei de asigurari sociale de sanatate de la rāndul 2. - Rāndul 4 "Contributia de asigurari sociale" - se completeaza cu contributia calculata asupra bazei de calcul al contributiei de asigurari sociale de la rāndul 1. - Rāndul 5 "Baza de calcul al contributiei asiguratorii pentru munca" - se completeaza cu suma reprezentānd baza de calcul pentru contributia asiguratorie pentru munca, pentru perioada 1.07.2019 - 21.07.2019, daca pentru asiguratul respectiv angajatorul are obligatia de a plati contributia asiguratorie pentru munca si "0" daca pentru asiguratul respectiv angajatorul nu are obligatia acestei plati. Coloana 2 - "Fara acordarea facilitatilor fiscale" - Rāndul 1 "Baza de calcul al contributiei de asigurari sociale" - se completeaza cu cāstigul brut realizat de asigurat, pentru perioada 1.07.2019 - 21.07.2019, īn vederea calcularii contributiei de asigurari sociale. Nu se includ indemnizatiile de asigurari sociale. - Rāndul 2 "Baza de calcul al contributiei de asigurari sociale de sanatate" - se completeaza cu cāstigul brut realizat de asigurat, pentru perioada 1.07.2019 - 21.07.2019, īn vederea calcularii contributiei de asigurari sociale de sanatate. - Rāndul 3 "Contributia de asigurari sociale de sanatate" - se completeaza cu contributia calculata asupra bazei de calcul al contributiei de asigurari sociale de sanatate de la rāndul 2. - Rāndul 4 "Contributia de asigurari sociale" - se completeaza cu contributia calculata asupra bazei de calcul al contributiei de asigurari sociale de la rāndul 1. - Rāndul 5 "Baza de calcul al contributiei asiguratorii pentru munca" - se completeaza cu suma reprezentānd baza de calcul pentru contributia asiguratorie pentru munca, pentru perioada 1.07.2019 - 21.07.2019, daca pentru asiguratul respectiv angajatorul are obligatia de a plati contributia asiguratorie pentru munca si "0" daca pentru asiguratul respectiv angajatorul nu are obligatia acestei plati. Sectiunea A.1.2 Se completeaza cu datele pentru asiguratii care activeaza la angajatorii ce desfasoara activitati īn domeniul constructiilor, conform codurilor CAEN prevazute la art. 60 pct. 5 lit. a) din Codul fiscal īn perioada 22.07.2019 - 31.07.2019. Caseta "Zile lucrate īn perioada 22.07.2019 - 31.07.2019" - se completeaza cu numarul de zile lucrate de asigurat īn perioada 22 - 31.07.2019. Coloana 1 - "Cu acordarea facilitatilor fiscale" - Rāndul 1 "Baza de calcul al contributiei de asigurari sociale" - se completeaza cu cāstigul brut realizat de asigurat, pentru perioada 22.07.2019 - 31.07.2019, īn vederea calcularii contributiei de asigurari sociale. Nu se includ indemnizatiile de asigurari sociale. - Rāndul 2 "Baza de calcul al contributiei de asigurari sociale de sanatate" - se completeaza cu cāstigul brut realizat de asigurat, pentru perioada 22.07.2019 - 31.07.2019, īn vederea calcularii contributiei de asigurari sociale de sanatate. - Rāndul 3 "Contributia de asigurari sociale de sanatate" - se completeaza cu contributia calculata asupra bazei de calcul al contributiei de asigurari sociale de sanatate de la rāndul 2. - Rāndul 4 "Contributia de asigurari sociale" - se completeaza cu contributia calculata asupra bazei de calcul al contributiei de asigurari sociale de la rāndul 1. - Rāndul 5 "Baza de calcul al contributiei asiguratorie pentru munca" - se completeaza cu suma reprezentānd baza de calcul pentru contributia asiguratorie pentru munca, pentru perioada 22.07.2019 - 31.07.2019, daca pentru asiguratul respectiv angajatorul are obligatia de a plati contributia asiguratorie pentru munca si "0" daca pentru asiguratul respectiv angajatorul nu are obligatia acestei plati. Coloana 2 - "Fara acordarea facilitatilor fiscale" - Rāndul 1 "Baza de calcul al contributiei de asigurari sociale" - se completeaza cu cāstigul brut realizat de asigurat, pentru perioada 22.07.2019 - 31.07.2019, īn vederea calcularii contributiei de asigurari sociale. Nu se includ indemnizatiile de asigurari sociale. - Rāndul 2 "Baza de calcul al contributiei de asigurari sociale de sanatate" - se completeaza cu cāstigul brut realizat de asigurat, pentru perioada 22.07.2019 - 31.07.2019, īn vederea calcularii contributiei de asigurari sociale de sanatate. - Rāndul 3 "Contributia de asigurari sociale de sanatate" - se completeaza cu contributia calculata asupra bazei de calcul al contributiei de asigurari sociale de sanatate de la rāndul 2. - Rāndul 4 "Contributia de asigurari sociale" - se completeaza cu contributia calculata asupra bazei de calcul al contributiei de asigurari sociale de la rāndul 1. - Rāndul 5 "Baza de calcul al contributiei asiguratorii pentru munca" - se completeaza cu suma reprezentānd baza de calcul pentru contributia asiguratorie pentru munca, pentru perioada 22.07.2019 - 31.07.2019, daca pentru asiguratul respectiv angajatorul are obligatia de a plati contributia asiguratorie pentru munca si "0" daca pentru asiguratul respectiv angajatorul nu are obligatia acestei plati. NOTE: 1. Īn situatia īn care este necesara īntocmirea sectiunilor A.1.1 si A.1.2, angajatorii ce desfasoara activitati īn domeniul constructiilor, conform codurilor CAEN prevazute la art. 60 pct. 5 lit. a) din Codul fiscal, prezinta organului de control evidenta sectiunilor A.1.1 si A.1.2 pentru a dovedi realitatea datelor īnscrise centralizat īn cadrul sectiunii A. 2. Īncepānd cu drepturile salariale aferente lunii iulie 2019, pāna la publicarea pe site-ul Agentiei Nationale de Administrare Fiscala a programelor de asistenta a contribuabililor angajatorii care desfasoara activitati īn domeniul constructiilor, conform codurilor CAEN prevazute la art. 60 pct. 5 lit. a) din Codul fiscal, pentru aplicarea facilitatilor fiscale īn domeniul constructiilor pentru persoanele fizice care realizeaza venituri din salarii si asimilate salariilor, pot completa sectiunea A, daca pentru aceste persoane sunt īndeplinite conditiile mentionate īn prezentele instructiuni pentru completarea sectiunii A1. 3. De asemenea pot completa sectiunea A, īn aceeasi perioada, si angajatorii care desfasoara activitati īn domeniul constructiilor, conform codurilor CAEN prevazute la art. 60 pct. 5 lit. a) din Codul fiscal, si care nu īndeplinesc conditiile pentru aplicarea facilitatilor fiscale prevazute la art. 60 pct. 5 din Codul fiscal. 4. Pentru persoanele fizice care realizeaza venituri din salarii si asimilate salariilor de la angajatori care desfasoara activitati īn domeniul constructiilor, conform codurilor CAEN prevazute la art. 60 pct. 5 lit. a) din Codul fiscal, pentru care nu sunt īndeplinite conditiile mentionate īn prezentele instructiuni pentru completarea sectiunii A1, fiindu-le aplicabile conditiile mentionate pentru completarea sectiunilor A.1.1 si A.1.2, acordarea facilitatilor fiscale se va efectua dupa publicarea pe site-ul Agentiei Nationale de Administrare Fiscala a programelor de asistenta a contribuabililor. Sectiunea B Se completeaza numai daca salariatul nu se īncadreaza la sectiunea A (a avut mai multe contracte de munca la acelasi angajator sau a avut concedii medicale sau a lucrat īn conditii diferite de munca sau a beneficiat de indemnizatii sau de motive de scutire). Pentru persoanele care realizeaza venituri din activitati dependente, ca urmare a reīncadrarii activitatii independente īn activitate dependenta īn conformitate cu prevederile art. 7 pct. 1 - 3 din Codul fiscal, se selecteaza tipul de asigurat nr. 7 din Nomenclatorul "Tip asigurat" prevazut īn anexa nr. 4 la ordin. Pentru persoanele care realizeaza venituri din activitati dependente, ca urmare a reīncadrarii activitatii independente īn activitate dependenta īn conformitate cu prevederile art. 7 pct. 1 - 3 din Codul fiscal, asigurate īn sistemele proprii de asigurari sociale si care nu au obligatia asigurarii īn sistemul public de pensii (de exemplu, avocatii), se selecteaza tipul de asigurat nr. 8 din Nomenclatorul "Tip asigurat" prevazut īn anexa nr. 4 la ordin. B.1. Contract/Contracte de munca sau/si somaj tehnic beneficiar de scutire Īn situatia īn care asiguratul are mai multe contracte de munca īncheiate cu angajatorul respectiv sau persoana fizica se īncadreaza īn mai multe tipuri de asigurat, se va completa cāte o īnregistrare pentru fiecare contract īncheiat de asigurat cu angajatorul respectiv sau pentru fiecare tip de asigurat, cu date referitoare la: - Rāndul 1 "Tip asigurat din punct de vedere al contractului de munca" - se completeaza cu tipul de asigurat, conform anexei nr. 4 Nomenclatorul "Tip asigurat" la ordin. Pentru asiguratii īn sistemul asigurarilor pentru somaj se va selecta din anexa nr. 4 Nomenclatorul "Tip asigurat" la ordin: Pentru sistemul asigurarilor pentru somaj se va selecta din anexa nr. 4 Nomenclatorul "Tip asigurat" la ordin "1. - Salariat fara studii superioare, cu studii superioare si vechime sub 1 an sau salariat care desfasoara activitatea īn domeniul constructiilor, dar care nu se īncadreaza īn conditiile prevazute la art. 60 pct. 5 din Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal, cu modificarile si completarile ulterioare (Codul fiscal)", "1.1 - Salariat cu studii superioare si vechime peste 1 an, inclusiv, cel care īsi desfasoara activitatea īn domeniul constructiilor, dar care nu se īncadreaza īn conditiile prevazute la art. 60 pct. 5 din Codul fiscal", "1.2 - Salariat īn domeniul constructiilor care se īncadreaza īn conditiile prevazute la art. 60 pct. 5 din Codul fiscal", "1.4 - Membru cooperator, salariat īn baza conventiei individuale de munca, prevazuta de Legea nr. 1/2005 privind organizarea si functionarea cooperatiei, republicata, cu modificarile ulterioare". "3 - Alte categorii de persoane care realizeaza venituri din salarii sau asimilate salariilor", "6 - Administratorii societatilor, companiilor/societatilor nationale si regiilor autonome, desemnati/numiti īn conditiile legii, precum si reprezentantii īn adunarea generala a actionarilor si īn consiliul de administratie", "7 - Persoane care realizeaza venituri din activitati dependente potrivit legii, ca urmare a reīncadrarii activitatii" sau "8 - Persoane care realizeaza venituri din activitati dependente, asigurate īn sistemele proprii de asigurari sociale si care nu au obligatia asigurarii īn sistemul public de pensii potrivit legii", īn situatia īn care aceste persoane sunt asigurate obligatoriu īn sistemul asigurarilor pentru somaj potrivit Legii nr. 76/2002, cu modificarile si completarile ulterioare. - Rāndul 2 "Pensionar" - se completeaza cu "1" īn cazul asiguratilor care au si statutul de pensionar si "0" pentru celelalte situatii. Īn cazul īn care se completeaza rāndul 2 "Pensionar" cu cifra "1", se completeaza obligatoriu si rāndul 1 "Tip asigurat din punct de vedere al contractului de munca". - Rāndul 3 "Tip contract munca din punct de vedere al timpului de lucru" - se completeaza cu N (norma īntreaga 6, 7, 8) sau Pn (partial P1, P2, ... , P7), unde n reprezinta numarul de ore zilnice de contract partial. - Rāndul 4 "Ore norma zilnica a locului de munca" - se completeaza cu programul normal de lucru specific locului de munca al asiguratului, exprimat īn ore. Prin program normal de lucru se īntelege programul prevazut la art. 112 alin. (1) din Legea nr. 53/2003, republicata, cu modificarile si completarile ulterioare, sau programul normal de lucru sub 8 ore stabilit cu respectarea prevederilor Legii nr. 31/1991 sau ale art. 112 alin. (2) din Legea nr. 53/2003, republicata, cu modificarile si completarile ulterioare. Norma zilnica poate sa fie de 8, 7 sau 6 ore. Pentru persoanele care nu au raporturi de munca sau de serviciu se completeaza prin asimilare īn functie de conditiile de munca, respectiv 8, 7 sau 6 ore. - Rāndul 5 "Ore lucrate efectiv īn luna" - se completeaza cu numarul de ore efectiv lucrate īn luna. Pentru persoana care are raporturile de munca sau de serviciu ori raporturile juridice suspendate pentru incapacitate temporara de munca perioada suportata de angajator potrivit legii se considera perioada lucrata (orele din programul de lucru īn care raporturile de munca sau de serviciu ori raporturile juridice sunt suspendate pentru incapacitate temporara de munca si plata indemnizatiei se suporta de angajator potrivit legii si sunt considerate ore efectiv lucrate). Pentru persoanele care sunt consilieri locali, judeteni sau ai sectoarelor ori municipiului Bucuresti se completeaza cu numarul de ore lucratoare din luna corespunzatoare numarului de zile lucratoare din luna, stabilit conform Legii nr. 53/2003, republicata, cu modificarile si completarile ulterioare, īn situatia īn care aceste persoane realizeaza venituri reprezentānd indemnizatie de sedinta. Īn caz contrar se completeaza cu cifra "0". - Rāndul 6 "Ore suspendate luna" - se completeaza cu numarul de ore din programul de lucru īn care raporturile de munca sau de serviciu sunt suspendate, conform legii, cu exceptia suspendarii pentru incapacitate temporara de munca suportata de angajator potrivit legii (orele din programul de lucru īn care raporturile de munca sau de serviciu sunt suspendate pentru incapacitate temporara de munca si plata indemnizatiei se suporta de angajator potrivit legii si sunt considerate ore efectiv lucrate). Pentru persoanele care sunt consilieri locali, judeteni sau ai sectoarelor ori municipiului Bucuresti se completeaza cu cifra "0". - Rāndul 7 "Din care ore somaj tehnic īn luna, beneficiare de scutire" - se completeaza cu numarul de ore din programul de lucru īn care raporturile de munca sunt suspendate īn temeiul art. 52 alin. (1) lit. c) din Legea nr. 53/2003, republicata, cu modificarile si completarile ulterioare, si pentru care salariatii si angajatorul acestora sunt scutiti de plata contributiilor sociale obligatorii īn conditiile legii. Se completeaza numai īn situatia īn care salariatii si angajatorul sunt scutiti de plata contributiilor sociale obligatorii īn temeiul prevederilor legale īn vigoare si se completeaza rāndul 1 "Motiv scutire" din sectiunea B, īn caz contrar se completeaza cu cifra "0". - Rāndul 8 "Total zile lucrate" - se completeaza cu numarul total de zile lucrate si nu poate fi mai mare decāt numarul de zile lucratoare din luna, stabilit conform Legii nr. 53/2003, republicata, cu modificarile si completarile ulterioare. Pentru persoanele care sunt consilieri locali, judeteni sau ai sectoarelor ori municipiului Bucuresti se completeaza cu numarul de zile lucratoare din luna, stabilit conform Legii nr. 53/2003, republicata, cu modificarile si completarile ulterioare, īn situatia īn care aceste persoane realizeaza venituri reprezentānd indemnizatie de sedinta. Īn caz contrar se completeaza cu cifra "0". - Rāndul 9 "Zile somaj tehnic beneficiare de scutire" - se completeaza cu numarul de zile lucratoare īn care raporturile de munca sunt suspendate īn temeiul art. 52 alin. (1) lit. c) din Legea nr. 53/2003, republicata, cu modificarile si completarile ulterioare, si pentru care salariatii si angajatorul acestora sunt scutiti de plata contributiilor sociale potrivit legii. Se completeaza numai īn situatia īn care salariatii si angajatorul sunt scutiti de plata contributiilor sociale obligatorii īn temeiul prevederilor legale īn vigoare si se completeaza rāndul 7 "Din care ore somaj tehnic īn luna, beneficiare de scutire" si rāndul 1 "Motiv scutire" din sectiunea B, īn caz contrar se completeaza cu cifra "0". - Rāndul 10 "Baza Contributie asiguratorie pentru munca" - se completeaza cu suma reprezentānd baza de calcul pentru contributia asiguratorie pentru munca daca pentru asiguratul respectiv angajatorul are obligatia de a plati contributia asiguratorie pentru munca si "0" daca pentru asiguratul respectiv angajatorul nu are obligatia acestei plati. - Rāndul 11 "Baza de calcul a indemnizatiei de somaj" - se completeaza cu suma reprezentānd veniturile care constituie baza de calcul al indemnizatiei de somaj, conform art. 39 alin. (2^1) din Legea nr. 76/2002, cu modificarile si completarile ulterioare, daca persoana este asigurata obligatoriu īn sistemul asigurarilor pentru somaj, potrivit prevederilor Legii nr. 76/2002, cu modificarile si completarile ulterioare. Īn caz contrar se completeaza cu "0". B.2. C.N.P.P. - Conditii de munca Se completeaza pe tipuri de conditii de munca: normale, deosebite, speciale sau alte conditii. - Rāndul 1 "Indicativ conditii speciale" - contine temeiul legal al īncadrarii īn conditii speciale de munca (se completeaza conform anexei nr. 5 Nomenclatorul "Indicativ conditii speciale" la ordin). - Rāndul 2 "Zile lucrate īn conditii normale" - se completeaza cu numarul de zile lucrate de asigurat īn conditii normale de munca. - Rāndul 3 "Zile lucrate īn conditii deosebite" - se completeaza cu numarul de zile lucrate de asigurat īn conditii deosebite de munca. - Rāndul 4 "Zile lucrate īn conditii speciale" - se completeaza cu numarul de zile lucrate de asigurat īn conditii speciale de munca. - Rāndul 5 "Baza contributiei de asigurari sociale - conditii normale" - se completeaza cu cāstigul brut realizat de asigurat īn conditii normale de munca, care constituie baza de calcul pentru contributia de asigurari sociale datorata de persoanele fizice care realizeaza venituri din salarii sau asimilate salariilor, conform prevederilor legale īn vigoare. Īn cazul īn care cāstigul brut lunar realizat de asigurat, īn baza unui contract individual de munca cu norma īntreaga sau cu timp partial, se situeaza sub nivelul salariului minim brut pe tara garantat īn plata, se completeaza cu cuantumul acestui cāstig, nu cel al salariului minim brut. - Rāndul 6 "Baza contributie de asigurari sociale - conditii deosebite" - se completeaza cu cāstigul brut realizat de asigurat īn conditii deosebite de munca, care constituie atāt baza de calcul pentru contributia de asigurari sociale datorata de persoanele fizice care realizeaza venituri din salarii sau asimilate salariilor, cāt si baza de calcul pentru contributia de asigurari sociale datorata de angajatori sau persoane asimilate acestora, conform prevederilor legale īn vigoare. Īn cazul īn care cāstigul brut lunar realizat de asigurat, īn baza unui contract individual de munca cu norma īntreaga sau cu timp partial, se situeaza sub nivelul salariului minim brut pe tara garantat īn plata, se completeaza cu cuantumul acestui cāstig, nu cel al salariului minim brut. - Rāndul 7 "Baza contributie de asigurari sociale - conditii speciale" - se completeaza cu cāstigul brut realizat de asigurat īn conditii speciale de munca, care constituie atāt baza de calcul pentru contributia de asigurari sociale datorata de persoanele fizice care realizeaza venituri din salarii sau asimilate salariilor, cāt si baza de calcul pentru contributia de asigurari sociale datorata de angajatori sau persoane asimilate acestora, conform prevederilor legale īn vigoare. Īn cazul īn care cāstigul brut lunar realizat de asigurat, īn baza unui contract individual de munca cu norma īntreaga sau cu timp partial, se situeaza sub nivelul salariului minim brut pe tara garantat īn plata, se completeaza cu cuantumul acestui cāstig, nu cel al salariului minim brut. B.2.1. - "Facilitati īn constructii conform art. 60 pct. 5 din Codul fiscal" Se completeaza pe tipuri de conditii de munca: deosebite si speciale. Coloana 1 - "Cu acordarea facilitatilor fiscale" - Rāndul 1 - "Baza de calcul al contributiei de asigurari sociale - conditii deosebite" - se completeaza cu cāstigul brut realizat de asigurat care desfasoara activitati īn conditii deosebite de munca la un angajator care īndeplineste conditiile prevazute la art. 60 pct. 5 din Codul fiscal, care constituie atāt baza de calcul pentru contributia de asigurari sociale datorata de persoanele fizice care realizeaza venituri din salarii sau asimilate salariilor, cāt si baza de calcul pentru contributia de asigurari sociale datorata de angajatori sau persoane asimilate acestora, conform prevederilor legale īn vigoare. - Rāndul 2 "Baza de calcul al contributiei de asigurari sociale - conditii speciale" - se completeaza cu cāstigul brut realizat de asigurat care desfasoara activitati īn conditii speciale de munca la un angajator care īndeplineste conditiile prevazute la art. 60 pct. 5 din Codul fiscal, care constituie atāt baza de calcul pentru contributia de asigurari sociale datorata de persoanele fizice care realizeaza venituri din salarii sau asimilate salariilor, cāt si baza de calcul pentru contributia de asigurari sociale datorata de angajatori sau persoane asimilate acestora, conform prevederilor legale īn vigoare. Coloana 2 - "Fara acordarea facilitatilor fiscale" - Rāndul 1 - "Baza de calcul al contributiei de asigurari sociale - conditii deosebite" - se completeaza cu cāstigul brut realizat de asigurat care desfasoara activitati īn conditii deosebite de munca la un angajator care nu īndeplineste conditiile prevazute la art. 60 pct. 5 din Codul fiscal, care constituie atāt baza de calcul pentru contributia de asigurari sociale datorata de persoanele fizice care realizeaza venituri din salarii sau asimilate salariilor, cāt si baza de calcul pentru contributia de asigurari sociale datorata de angajatori sau persoane asimilate acestora, conform prevederilor legale īn vigoare. - Rāndul 2 "Baza de calcul al contributiei de asigurari sociale - conditii speciale" - se completeaza cu cāstigul brut realizat de asigurat care desfasoara activitati īn conditii speciale de munca la un angajator care nu īndeplineste conditiile prevazute la art. 60 pct. 5 din Codul fiscal, care constituie atāt baza de calcul pentru contributia de asigurari sociale datorata de persoanele fizice care realizeaza venituri din salarii sau asimilate salariilor, cāt si baza de calcul pentru contributia de asigurari sociale datorata de angajatori sau persoane asimilate acestora, conform prevederilor legale īn vigoare. B.3. Indemnizatii asigurari sociale conform Ordonantei de urgenta a Guvernului nr. 158/2005, aprobata cu modificari si completari prin Legea nr. 399/2006, cu modificarile si completarile ulterioare, sau prestatii conform Legii nr. 346/2002 privind asigurarea pentru accidente de munca si boli profesionale, republicata, cu modificarile si completarile ulterioare Se completeaza daca exista īn luna de raportare indemnizatii de asigurari sociale sau concedii medicale. - Rāndul 1 "Zile indemnizatii īn conditii normale" - se completeaza cu numarul total de zile lucratoare īn care asiguratul a beneficiat de indemnizatii prevazute de Ordonanta de urgenta a Guvernului nr. 158/2005, aprobata cu modificari si completari prin Legea nr. 399/2006, cu modificarile si completarile ulterioare, si de prestatii prevazute de Legea nr. 346/2002, republicata, cu modificarile si completarile ulterioare (numar total de zile lucratoare aferente prestatiei si/sau indemnizatiei acordate). - Rāndul 2 "Zile indemnizatii īn conditii deosebite" - se completeaza cu numarul total de zile lucratoare corespunzatoare concediului medical pentru incapacitate temporara de munca, īn situatia īn care asiguratul a lucrat īn ziua premergatoare concediului medical īn conditii deosebite de munca. Nu se īnregistreaza zilele de concediu de maternitate, concediu crestere copil, concediu īngrijire copil sau prestatii pentru prevenirea īmbolnavirilor si recuperarea capacitatii de munca, ce sunt corespunzatoare, īn aceste situatii, conditiilor normale de munca. - Rāndul 3 "Zile indemnizatii īn conditii speciale" - se completeaza cu numarul total de zile lucratoare corespunzatoare concediului medical pentru incapacitate temporara de munca, īn situatia īn care asiguratul a lucrat īn ziua premergatoare concediului medical īn conditii speciale de munca. Nu se īnregistreaza zilele de concediu de maternitate, concediu crestere copil, concediu īngrijire copil sau prestatii pentru prevenirea īmbolnavirilor si recuperarea capacitatii de munca, ce sunt corespunzatoare īn aceste situatii conditiilor normale de munca. - Rāndul 4 "Total zile lucratoare concediu medical (conform Ordonantei de urgenta a Guvernului nr. 158/2005)" - se completeaza cu numarul total de zile lucratoare corespunzatoare concediului medical. - Rāndul 5 "Total zile lucratoare concediu medical pentru accidente de munca" - se completeaza cu numarul total de zile lucratoare corespunzatoare concediului medical (conform Legii nr. 346/2002, republicata, cu modificarile si completarile ulterioare). - Rāndul 6 - "Zile prestatii suportate din sumele prevazute pentru asigurarea pentru accidente de munca si boli profesionale īn bugetul asigurarilor sociale" - se completeaza cu numarul de zile lucratoare prestatii pentru cuantum prestatii suportat din sumele prevazute pentru asigurarea pentru accidente de munca si boli profesionale īn bugetul asigurarilor sociale. - Rāndul 7 "Zile de concediu fara plata indemnizatie pentru cresterea copilului dupa primele 3 nasteri" - se completeaza cu numarul de zile de concediu fara plata indemnizatiei pentru cresterea copilului, conform art. 6^1 alin. (1) si (2) din Ordonanta de urgenta a Guvernului nr. 148/2005 privind sustinerea familiei īn vederea cresterii copilului, aprobata cu modificari si completari prin Legea nr. 7/2007, cu modificarile si completarile ulterioare. Se acorda integral (3 luni), o singura data īn perioada pāna la īmplinirea, de catre copil, a vārstei de 2 ani, respectiv 3 ani īn cazul copilului cu handicap. Se acorda pentru persoanele care īndeplinesc conditiile prevazute la art. 1 din Ordonanta de urgenta a Guvernului nr. 148/2005, aprobata cu modificari si completari prin Legea nr. 7/2007, cu modificarile si completarile ulterioare, dupa primele 3 nasteri, sau, dupa caz, pentru persoanele aflate īn una dintre situatiile prevazute la art. 5 alin. (2) din aceeasi ordonanta de urgenta, dupa primii 3 copii. Īncepānd cu data de 1 ianuarie 2011 a intrat īn vigoare Ordonanta de urgenta a Guvernului nr. 111/2010 privind concediul si indemnizatia lunara pentru cresterea copiilor, aprobata cu modificari prin Legea nr. 132/2011, cu modificarile si completarile ulterioare, care se aplica pentru drepturile care se acorda persoanelor ai caror copii s-au nascut īncepānd cu data de 1 ianuarie 2011, precum si celor aflate īn situatiile prevazute la art. 8 alin. (2) din actul normativ sus-mentionat. ATENTIE! - Rāndul 8 "Baza de calcul al CAS aferenta indemnizatiilor (conform Ordonantei de urgenta a Guvernului nr. 158/2005) - asigurat" - contine suma reprezentānd indemnizatia de asigurari sociale de sanatate, cu exceptia cazurilor de accident de munca sau boala profesionala si a ajutorului de deces. - Rāndul 9 "Suma prestatii de asigurari sociale suportata de angajator (conform Legii nr. 346/2002, republicata, cu modificarile si completarile ulterioare" - se completeaza cu totalul sumelor reprezentānd prestatii de asigurari sociale de suportat de catre angajator. - Rāndul 10 "Suma prestatii de asigurari sociale suportate din sumele prevazute pentru asigurarea pentru accidente de munca si boli profesionale īn bugetul asigurarilor sociale" - se completeaza cu totalul sumelor reprezentānd prestatii de asigurari sociale de suportat din sumele prevazute pentru asigurarea pentru accidente de munca si boli profesionale īn bugetul asigurarilor sociale. Acest rānd se completeaza numai pentru concediile medicale cauzate de accidente de munca sau boli profesionale. - Rāndul 11 "Total venit asigurat din prestatii (conform Legii nr. 346/2002, republicata, cu modificarile si completarile ulterioare)" - contine cuantumul indemnizatiei pentru incapacitate temporara de munca cauzata de accident de munca sau boala profesionala. - Rāndul 12 "Total indemnizatie sanatate suportata de angajator (conform Ordonantei de urgenta a Guvernului nr. 158/2005, aprobata cu modificari si completari prin Legea nr. 399/2006, cu modificarile si completarile ulterioare)" - contine cuantumul indemnizatiei de asigurari sociale de sanatate suportate de angajator. - Rāndul 13 "Total indemnizatie sanatate suportata din FNUASS" - contine cuantumul indemnizatiei de asigurari sociale de sanatate suportate din Fondul national unic de asigurari sociale de sanatate. B.4. Centralizator Se completeaza obligatoriu. Se completeaza cu datele centralizate pe asigurat (pe CNP sau NIF), astfel: - Rāndul 1 "Total zile lucrate" - se completeaza cu numarul de zile lucrate īn conditii de munca normale, deosebite sau speciale. Acestea nu pot depasi numarul de zile lucratoare din luna stabilit conform Legii nr. 53/2003, republicata, cu modificarile si completarile ulterioare. - Rāndul 2 "Total zile somaj tehnic beneficiare de scutire" - se completeaza cu numarul total de zile lucratoare īn care raporturile de munca sunt suspendate īn temeiul art. 52 alin. (1) lit. c) din Legea nr. 53/2003, republicata, cu modificarile si completarile ulterioare, si pentru care salariatii si angajatorul acestora sunt scutiti de plata contributiilor sociale potrivit legii. - Rāndul 3 "Baza contributie de asigurari sociale de sanatate" - se completeaza cu venitul baza de calcul pentru contributia de asigurari de sanatate datorata de asigurat si retinuta de angajator sau venitul din salarii si asimilat salariilor exceptat de la plata contributiei de asigurari sociale de sanatate, potrivit art. 154 alin. (1) lit. r) din Codul fiscal. - Rāndul 4 "Contributie de asigurari sociale de sanatate" - se completeaza cu suma reprezentānd contributia de asigurari sociale de sanatate datorata de asigurat si retinuta de angajator, potrivit legii, sau suma reprezentānd contributia de asigurari sociale de sanatate pe care ar fi datorat-o persoanele fizice prevazute la art. 154 alin. (1) lit. r) din Codul fiscal. - Rāndul 5 "Baza contributie de asigurari sociale" - se completeaza cu cāstigul brut care constituie baza de calcul pentru contributia de asigurari sociale datorata de asigurati, conform legilor īn vigoare, si/sau cuantumul indemnizatiei de asigurari sociale acordate īn baza Ordonantei de urgenta a Guvernului nr. 158/2005, aprobata cu modificari si completari prin Legea nr. 399/2006, cu modificarile si completarile ulterioare. Īn cazul īn care cāstigul brut lunar realizat de asigurat, īn baza unui contract individual de munca cu norma īntreaga sau cu timp partial, se situeaza sub nivelul salariului minim brut pe tara garantat īn plata, se completeaza cu cuantumul acestui cāstig, nu cel al salariului minim brut. - Rāndul 6 "Contributie de asigurari sociale" - se completeaza cu CAS datorata de asigurat, rezultata prin aplicarea cotei CAS asigurat asupra cāstigului baza de calcul CAS si/sau asupra indemnizatiei sau, dupa caz, a sumei prevazute de art. V al Ordonantei de urgenta a Guvernului nr. 8/2018, īn cazul indemnizatiilor de asigurari sociale de sanatate acordate īn baza Ordonantei de urgenta a Guvernului nr. 158/2005, aprobata cu modificari si completari prin Legea nr. 399/2006, cu modificarile si completarile ulterioare. - Rāndul 7 "Baza contributie asiguratorie pentru munca" - se completeaza cu venitul baza de calcul pentru contributia asiguratorie pentru munca, cumulat pentru toate contractele īncheiate de angajat cu angajatorul respectiv si "0" daca pentru asiguratul respectiv angajatorul nu are obligatia acestei plati. - Rāndul 8 "Baza de calcul a indemnizatiei de somaj" - se completeaza cu suma reprezentānd veniturile care constituie baza de calcul al indemnizatiei de somaj, conform art. 39 alin. (2^1) din Legea nr. 76/2002, cu modificarile si completarile ulterioare, daca persoana este asigurata obligatoriu īn sistemul asigurarilor pentru somaj, potrivit prevederilor Legii nr. 76/2002, cu modificarile si completarile ulterioare. Se calculeaza prin īnsumarea bazelor de calcul al indemnizatiei de somaj corespunzatoare tuturor contractelor īncheiate de asigurat cu angajatorul respectiv. Sectiunea B.4.1. - "Facilitati īn constructii conform art. 60 pct. 5 din Codul fiscal" Sectiunea B.4.1 se completeaza cu datele centralizate pe asigurat (pe CNP sau NIF) pentru persoanele fizice care realizeaza īn luna de raportare venituri din salarii si asimilate salariilor de la angajatori ce desfasoara activitati īn domeniul constructiilor, conform codurilor CAEN prevazute la art. 60 pct. 5 lit. a) din Codul fiscal. Angajatorii ce desfasoara activitati īn domeniul constructiilor, conform codurilor CAEN prevazute la art. 60 pct. 5 lit. a) din Codul fiscal, completeaza si sectiunea B, rāndurile 1 si 2, inclusiv. Pentru persoanele fizice care realizeaza īn luna de raportare venituri din salarii si asimilate salariilor īn baza mai multor raporturi juridice la acelasi angajator ce desfasoara activitati īn domeniul constructiilor, conform codurilor CAEN prevazute la art. 60 pct. 5 lit. a) din Codul fiscal, acordarea facilitatilor fiscale se realizeaza distinct pentru fiecare raport juridic, dupa caz. Pentru completarea sectiunilor B.4.1, B.4.1.1 si B.4.1.2 se aplica īn mod corespunzator instructiunile de completare a sectiunilor A1, A.1.1 si A.1.2. Instructiunile din cuprinsul notei privind prevederile art. 146 alin. (5^2) si art. 168 alin. (5^1) din Codul fiscal si al notei privind facilitatile fiscale pentru domeniul constructiilor prevazute la art. 60 pct. 5, art. 138^1, art. 154 alin. (1) lit. r) si art. 220^3 alin. (2) din Codul fiscal din cadrul sectiunii A se aplica si pentru completarea sectiunilor B.4.1, B.4.1.1 si B.4.1.2. NOTE: 1. Sectiunile B.4.1.1 si B.4.1.2 se completeaza īn functie de situatia existenta īn cursul lunii iulie 2019, iar evidenta sectiunilor B.4.1.1 si B.4.1.2 se organizeaza numai la nivelul angajatorilor ce desfasoara activitati īn domeniul constructiilor, conform codurilor CAEN prevazute la art. 60 pct. 5 lit. a) din Codul fiscal. ATENTIE! Completarea sectiunilor B.4.1.1 si B.4.1.2 nu se va realiza īn cadrul declaratiei 112. Evidenta sectiunilor B.4.1.1 si B.4.1.2 se organizeaza numai la nivelul angajatorilor. 2. Īn situatia īn care este necesara īntocmirea sectiunilor B.4.1.1 si B.4.1.2, angajatorii ce desfasoara activitati īn domeniul constructiilor, conform codurilor CAEN prevazute la art. 60 pct. 5 lit. a) din Codul fiscal, prezinta organului de control evidenta sectiunilor B.4.1.1 si B.4.1.2 pentru a dovedi realitatea datelor īnscrise centralizat īn cadrul sectiunii B.4.1. 3. Īn mod similar, instructiunile mentionate īn nota de la pct. 2 - 4 de completare a sectiunilor A1, A.1.1 si A.1.2 sunt aplicabile si pentru completarea sectiunilor B.4.1.1 si B.4.1.2. Sectiunea C Raportari pentru asigurati, completate de alte entitati asimilate angajatorului Se completeaza cāte o īnregistrare pentru fiecare tip de asigurat, astfel cum este prevazut īn anexa nr. 3 Nomenclatorul "Tip asigurat pentru alte entitati asimilate angajatorului" la ordin, astfel: - Rāndul 1 "Tip asigurat alte entitati asimilate" - se completeaza conform anexei nr. 3 Nomenclatorul "Tip asigurat pentru alte entitati asimilate angajatorului" la ordin. Pentru asiguratii din sistemul public de pensii si/sau din sistemul asigurarilor de sanatate, care realizeaza venituri din drepturi de proprietate intelectuala, venituri obtinute īn baza contractelor de activitate sportiva, īncheiate potrivit Legii educatiei fizice si sportului nr. 69/2000, cu modificarile si completarile ulterioare, se va selecta din nomenclator valoarea "17" sau "30", dupa caz. Pentru persoanele care realizeaza venituri din arenda sau din asocieri cu persoane juridice, contribuabili potrivit prevederilor titlului II, titlului III din Codul fiscal sau Legii nr. 170/2016, se va selecta din nomenclator valoarea "22", "26", "27", "29", dupa caz. - Rāndul 2 "Zile" - se completeaza numarul zilelor de asigurare din luna de raportare, inclusiv zilele de concediu pentru cresterea copilului pāna la 2/3 ani. Se exclud zilele de concediu medical. - Rāndul 3 "Total zile concediu medical (conform Ordonantei de urgenta a Guvernului nr. 158/2005, aprobata cu modificari si completari prin Legea nr. 399/2006, cu modificarile si completarile ulterioare)" - se completeaza cu numarul total de zile lucratoare corespunzatoare concediului medical conform Ordonantei de urgenta a Guvernului nr. 158/2005, aprobata cu modificari si completari prin Legea nr. 399/2006, cu modificarile si completarile ulterioare. - Rāndul 4 "Zile concediu medical pentru accidente de munca" - se completeaza cu numarul total de zile lucratoare corespunzatoare concediului medical (conform Legii nr. 346/2002, republicata, cu modificarile si completarile ulterioare). - Rāndul 5 "Zile prestatii suportate din sumele prevazute pentru asigurarea pentru accidente de munca si boli profesionale īn bugetul asigurarilor sociale" - se completeaza cu numarul de zile lucratoare de prestatii de asigurari sociale, cauzate de accidente de munca si boli profesionale, suportate din sumele prevazute pentru asigurarea pentru accidente de munca si boli profesionale īn bugetul asigurarilor sociale. - Rāndul 6 "Venit brut" - se completeaza cu cāstigul brut realizat de asigurat sau de persoanele pentru care exista obligatia platii contributiei de asigurari sociale, īn vederea calcularii contributiilor de asigurari sociale sau venitul ales la care se datoreaza contributia de asigurari sociale īn cazul persoanelor care realizeaza venituri din drepturi de proprietate intelectuala sau venituri obtinute īn baza contractelor de activitate sportiva, īncheiate potrivit Legii educatiei fizice si sportului nr. 69/2000, cu modificarile si completarile ulterioare. - Rāndul 7 "Prestatii pentru accidente de munca" - se completeaza cu suma prestatiilor de asigurari sociale, cauzate de accidente de munca si boli profesionale, conform Legii nr. 346/2002, republicata, cu modificarile si completarile ulterioare. - Rāndul 8 "Suma prestatii suportata din sumele prevazute pentru asigurarea pentru accidente de munca si boli profesionale īn bugetul asigurarilor sociale" - contine suma prestatiilor de asigurari sociale, cauzate de accidente de munca si boli profesionale, suportate din sumele prevazute pentru asigurarea pentru accidente de munca si boli profesionale īn bugetul asigurarilor sociale. - Rāndul 9 "Baza contributie de asigurari sociale de sanatate" - se completeaza cu venitul baza de calcul pentru contributia pentru asigurari sociale de sanatate, potrivit legii. - Rāndul 10 "Contributie de asigurari sociale de sanatate" - se completeaza cu contributia de asigurari pentru sanatate datorata de asigurat si platita de entitatea asimilata angajatorului, potrivit legii. - Rāndul 11 "Baza contributie de asigurari sociale" - se completeaza, dupa caz, cu: - suma cāstigurilor care constituie baza de calcul pentru stabilirea contributiei de asigurari sociale, plafonata potrivit legilor īn vigoare pentru tipurile de asigurat "13" si "14" asa cum sunt prevazute īn anexa nr. 3 Nomenclatorul "Tip asigurat pentru alte entitati asimilate angajatorului" la ordin; - venitul ales la care se datoreaza contributia de asigurari sociale īn cazul persoanelor care realizeaza venituri din drepturi de proprietate intelectuala sau venituri realizate īn baza contractelor de activitate sportiva, īncheiate potrivit Legii educatiei fizice si sportului nr. 69/2000, cu modificarile si completarile ulterioare (tipurile de asigurat "17" si "30" asa cum sunt prevazute īn anexa nr. 3 Nomenclatorul "Tip asigurat pentru alte entitati asimilate angajatorului" la ordin); - cuantumul indemnizatiei de sanatate acordate conform Ordonantei de urgenta a Guvernului nr. 158/2005, aprobata cu modificari si completari prin Legea nr. 399/2006, cu modificarile si completarile ulterioare, pentru tipul de asigurat "10", asa cum este prevazut īn anexa nr. 3 Nomenclatorul "Tip asigurat pentru alte entitati asimilate angajatorului" la ordin; - suma cāstigurilor care constituie baza de calcul pentru stabilirea contributiei de asigurari sociale, plafonata potrivit legilor īn vigoare, si/sau cuantumul indemnizatiei de sanatate acordate conform Ordonantei de urgenta a Guvernului nr. 158/2005, aprobata cu modificari si completari prin Legea nr. 399/2006, cu modificarile si completarile ulterioare, pentru tipul de asigurat "2", asa cum este prevazut īn anexa nr. 3 Nomenclatorul "Tip asigurat pentru alte entitati asimilate angajatorului" la ordin. - Rāndul 12 "Contributie de asigurari sociale" - se completeaza cu contributia de asigurari sociale datorata de asigurati sau de persoanele pentru care exista obligatia platii contributiei de asigurari sociale. Sectiunea D Concedii medicale conform Ordonantei de urgenta a Guvernului nr. 158/2005, aprobata cu modificari si completari prin Legea nr. 399/2006, cu modificarile si completarile ulterioare. Se completeaza pentru fiecare certificat de concediu medical, astfel: - Rāndul 1 "Seria certificatului de concediu medical" - se completeaza cu seria certificatului de concediu medical. - Rāndul 2 "Numarul certificatului de concediu medical" - se completeaza cu numarul certificatului de concediu medical. - Rāndul 3 "Seria certificatului de concediu medical initial" - se completeaza cu seria certificatului de concediu medical initial, doar atunci cānd exista si certificate medicale īn continuare. - Rāndul 4 "Numarul certificatului de concediu medical initial" - se completeaza cu numarul certificatului de concediu medical initial, doar atunci cānd exista si certificate medicale īn continuare. - Rāndul 5 "Data acordarii certificatului medical (zz.ll.aaaa)" - se completeaza data acordarii certificatului medical, īnscrisa pe acesta īn format zz.ll.aaaa. - Rāndul 5a "Data īnceput valabilitate concediu medical initial (zz.ll.aaaa)" - se completeaza data īnceperii valabilitatii concediului medical initial, īnscrisa pe acesta īn format zz.ll.aaaa. - Rāndul 6 "Data īnceput valabilitate concediu medical" - se completeaza data īnceperii valabilitatii certificatului medical, īnscrisa pe acesta īn format zz.ll.aaaa. - Rāndul 7 "Data īncetare valabilitate concediu medical" - se completeaza data īncetarii valabilitatii certificatului medical, īnscrisa pe acesta īn format zz.ll.aaaa. - Rāndul 8 "Codul numeric personal al copilului/Cod unic de identificare din sistemul de asigurari de sanatate" - se completeaza cu codul numeric personal/codul unic de identificare din sistemul de asigurari de sanatate al copilului, pentru care a fost eliberat certificatul medical, pe cod de indemnizatie "09". NOTA: Codul unic de identificare din sistemul de asigurari de sanatate se completeaza numai pentru persoanele nerezidente care nu au obtinut un cod numeric personal. - Rāndul 9 "Codul indemnizatiei notat pe certificatul de concediu medical" - se completeaza cu codul indemnizatiei notat pe certificatul de concediu medical, conform legii. - Rāndul 10 "Locul de prescriere a certificatului medical" - se completeaza cu: "1" - cānd certificatul a fost eliberat de medicul de familie; "2" - cānd certificatul a fost eliberat de spital; "3" - cānd certificatul a fost eliberat de ambulatoriu; "4" - cānd certificatul a fost eliberat de Casa de asigurari de sanatate [numai pentru certificatele medicale eliberate de casele de asigurari de sanatate pentru persoanele care intra īn cāmpul personal de aplicare a Ordinului presedintelui Casei Nationale de Asigurari de Sanatate nr. 592/2008 pentru aprobarea Normelor metodologice privind utilizarea īn cadrul sistemului de asigurari sociale de sanatate din Romānia a formularelor emise īn aplicarea Regulamentului (CEE) nr. 1.408/71 al Consiliului privind aplicarea regimurilor de securitate sociala īn raport cu lucratorii salariati, cu lucratorii independenti si cu familiile acestora care se deplaseaza īn cadrul Comunitatii, precum si a Regulamentului (CEE) nr. 574/72 de stabilire a normelor de aplicare a Regulamentului (CEE) nr. 1.408/71, cu modificarile si completarile ulterioare]; "5" - cānd certificatul a fost eliberat de medicul curant pentru persoanele asigurate aflate īn incapacitate temporara de munca, care au urmat un tratament īn strainatate pentru afectiuni care nu pot fi tratate īn tara/persoanele asigurate care īsi pierd capacitatea de munca īn timp ce se afla īn alta tara īn interes de serviciu sau īn interes personal, conform Ordinului ministrului sanatatii si al presedintelui Casei Nationale de Asigurari de Sanatate nr. 15/2018/1311/2017 pentru aprobarea Normelor de aplicare a prevederilor Ordonantei de urgenta a Guvernului nr. 158/2005 privind concediile si indemnizatiile de asigurari sociale de sanatate/cānd certificatul de concediu medical se elibereaza de medicul curant din Romānia, pentru persoanele care beneficiaza de indemnizatia pentru īngrijirea copilului bolnav, pe baza actelor doveditoare traduse si autentificate, īn conditiile si pāna la duratele maxime prevazute de Ordonanta de urgenta a Guvernului nr. 158/2005, aprobata cu modificari si completari prin Legea nr. 399/2006, cu modificarile si completarile ulterioare, dar nu mai tārziu de 15 zile de la data revenirii īn tara a persoanelor. - Rāndul 11 "Cod de urgenta medico-chirurgicala" - se completeaza codul de urgenta medico-chirurgicala care este īnscris īn certificat. - Rāndul 12 "Cod boala infectocontagioasa grupa A" - se completeaza codul de boala infectocontagioasa grupa A care este īnscris īn certificat. - Rāndul 13 "Numarul avizului medicului expert" - se completeaza numarul de aviz al medicului expert īnscris īn certificat. - Rāndul 14 "Zile prestatii (zile lucratoare) suportate de angajator" - se completeaza numarul de zile de prestatii (zile lucratoare) pentru incapacitate temporara de munca, suportate de angajator. - Rāndul 15 "Zile prestatii (zile lucratoare) suportate din FNUASS" - se completeaza numarul de zile prestatii (zile lucratoare) suportate din Fondul national unic de asigurari sociale de sanatate. - Rāndul 16 "Total zile prestatii (zile lucratoare) aferente concediului medical" - se completeaza numarul total de zile prestatii (zile lucratoare) aferente concediului medical acordat. - Rāndul 17 "Suma veniturilor din ultimele 6 luni" - se completeaza cu suma veniturilor din ultimele 6 luni, care fac parte din baza de calcul. - Rāndul 18 "Numar de zile aferente veniturilor din ultimele 6 luni" - se completeaza cu numarul de zile aferente veniturilor realizate īn ultimele 6 luni, care fac parte din baza de calcul. - Rāndul 19 "Media zilnica a bazei de calcul" - se completeaza cu media zilnica a bazei de calcul al indemnizatiilor si se determina ca raport īntre suma veniturilor realizate īn ultimele 6 luni si numarul total de zile aferente celor 6 luni. - Rāndul 20 "Indemnizatie sanatate suportata de angajator" - se completeaza cu cuantumul indemnizatiei de asigurari sociale de sanatate suportate de angajator. - Rāndul 21 "Indemnizatie sanatate suportata din FNUASS" - se completeaza cu cuantumul indemnizatiei de asigurari sociale de sanatate suportate din Fondul national unic de asigurari sociale de sanatate. - Rāndul 22 "Cod boala" - se completeaza conform codului de boala din certificatul medical. Sectiunea E Date privind impozitul pe venit Se completeaza de catre angajatori si entitati asimilate angajatorilor, pentru fiecare beneficiar de venit. Nota - pentru angajatorii care desfasoara activitati īn domeniul constructiilor si care īndeplinesc conditiile prevazute la art. 60 pct. 5 din Codul fiscal Īn cazul veniturilor aferente lunii iulie 2019, angajatorii care desfasoara activitati definite la codurile CAEN prevazute la art. 60 pct. 5 din Codul fiscal, pentru acordarea facilitatilor fiscale vor avea īn vedere reglementarile fiscale pentru fiecare din cele doua perioade ale lunii, respectiv pentru perioada 1 - 21.07.2019 reglementarile din Codul fiscal introduse prin Ordonanta de urgenta a Guvernului nr. 114/2018 privind instituirea unor masuri īn domeniul investitiilor publice si a unor masuri fiscal-bugetare, modificarea si completarea unor acte normative si prorogarea unor termene, cu modificarile si completarile ulterioare, iar pentru perioada 22.07.2019 - 31.07.2019, reglementarile Codului fiscal modificate prin Ordonanta de urgenta a Guvernului nr. 43/2019 pentru modificarea si completarea unor acte normative care privesc stabilirea unor masuri īn domeniul investitiilor. Pentru stabilirea impozitului pe venit aferent veniturilor obtinute īn luna iulie 2019 de persoanele fizice care desfasoara activitati la angajatori care īndeplinesc conditiile de acordare a facilitatilor fiscale, angajatorii vor proceda astfel: Īn cazul persoanelor fizice care īn cursul lunii iulie īndeplinesc cumulativ conditiile urmatoare: - salariul brut de īncadrare prevazut īn contractul individual de munca este de cel putin 3.000 lei lunar pentru un program de lucru īn medie de 167,333 ore pe luna, reprezentānd īn medie 17,928 lei/ora; - venitul lunar brut realizat īn baza contractului individual de munca este cuprins īntre 3.000 - 30.000 lei, inclusiv; - desfasoara activitate īn baza unui contract individual de munca; angajatorii vor determina impozitul pe venit fara a proceda la ajustarea plafoanelor privind conditiile de acordare a facilitatilor fiscale si a venitului realizat. Īn cazul celorlalte persoane care īn cursul lunii au avut situatii atipice (de exemplu: īndeplinesc conditiile de acordare a facilitatilor fiscale doar pentru una din perioade 1.07.2019 - 21.07.2019 sau 22.07.2019 - 31.07.2019, desfasoara activitati prevazute la codurile CAEN care au fost adaugate la lit. a) a art. 60 pct. 5 din Codul fiscal conform Ordonantei de urgenta a Guvernului nr. 43/2019, pe parcursul lunii s-a modificat regimul fiscal al veniturilor realizate, au obtinut venituri brute peste 30.000 lei sau sub 3.000 lei, au lucrat fractiuni de luna), se va avea īn vedere ajustarea plafoanelor fata de care se face raportarea īn vederea acordarii facilitatilor fiscale, precum si ajustarea venitului brut realizat īn fiecare din cele doua perioade. Pentru ajustarea veniturilor brute realizate īn luna iulie 2019, acestea se īmpart proportional la zilele lucrate aferente perioadei. Se considera venituri aferente zilelor lucrate si veniturile aferente concediilor de odihna, indemnizatiile pentru incapacitate temporara de munca suportate de angajator, evenimentele speciale (de exemplu: zilele acordate pentru decesul unui membru al familiei, pentru casatorie s.a.). Veniturile realizate care nu pot fi alocate pe zile se īmpart proportional la zilele efectiv lucrate aferente perioadei. Ajustarea plafoanelor Pentru perioada 1.07.2019 - 21.07.2019 - referitor la conditia ca veniturile brute lunare din salarii si asimilate salariilor prevazute la art. 76 alin. (1) - (3) din Codul fiscal, realizate de persoanele fizice pentru care se aplica scutirea, sa fie cuprinse īntre 3.000 si 30.000 lei lunar inclusiv, aceste plafoane se ajusteaza prin raportare la numarul de zile lucratoare aferente perioadei (15 zile), respectiv veniturile brute lunare din salarii si asimilate salariilor prevazute la art. 76 alin. (1) - (3) din Codul fiscal, realizate de persoanele fizice pentru care se aplica scutirea, sa fie cuprinse īntre 1.957 (3.000 lei x 15 / 23) si 19.565 lei (30.000 lei x 15 / 23) lunar inclusiv; - venitul brut realizat ajustat = venitul brut realizat īn luna iulie 2019 x 15 / 23. Pentru perioada 22.07.2019 - 31.07.2019 - referitor la conditia ca scutirea sa se aplice pentru sumele din venitul brut lunar de pāna la 30.000 lei, obtinut din salarii si asimilate salariilor prevazute la art. 76 alin. (1) - (3) din Codul fiscal, realizate de persoanele fizice, acest plafon se ajusteaza prin raportare la numarul de zile lucratoare aferente perioadei (8 zile), respectiv scutirea sa se aplice pentru sumele din venitul brut lunar de pāna la 10.435 lei (30.000 lei x 8 / 23); - venitul brut realizat ajustat = venitul brut realizat īn luna iulie 2019 x 8 / 23. Determinarea impozitului pe venit aferent venitului scutit se face prin raportare la venitul aferent din perioada īn care persoana fizica īndeplineste conditiile de acordare a facilitatilor fiscale. 1. Exemplu pentru luna iulie 2019: CAEN 1623 CA realizata din activitatea de constructii = 80% din CA totala Conditii de munca: normale, desfasoara activitate īn baza unui contract individual de munca. Salariu de īncadrare: 35.000 lei Contravaloare vouchere de vacanta: 2.000 lei Venit brut lunar: 37.000 lei; baza de calcul contributii sociale obligatorii: 35.000 lei Zile lucrate īn luna iulie: 23 zile, zile lucratoare īn luna iulie: 23 zile Īntrucāt venitul brut este mai mare de 30.000 lei se completeaza mai īntāi sectiunile A1.1 si A 1.2, numai la nivelul angajatorului. Se procedeaza la ajustarea plafoanelor si a venitului brut recalculat, astfel: pentru perioada 1 - 21.07.2019 pentru a beneficia de facilitati fiscale: Venitul brut realizat ajustat trebuie sa fie cuprins īntre 1.957 lei si 19.565 lei (3.000 x 15 / 23 si 30.000 x 15 / 23) Venitul brut ajustat realizat de angajat: 24.130 lei (37.000 x 15 / 23) Baza calcul contributii ajustata: 22.826 lei (35.000 x 15 / 23) pentru perioada 22 - 31.07.2019 pentru a beneficia de facilitati fiscale: Venitul brut realizat ajustat trebuie sa fie de pāna la 10.435 lei (30.000 x 8 / 23). Venitul brut ajustat realizat de angajat 12.870 lei (37.000 x 8 / 23) Baza calcul contributii ajustata: 12.174 lei (35.000 x 8 / 23), din care cu acordarea facilitatilor fiscale suma de 10.435 lei si fara acordarea facilitatilor suma de 1.739 lei. Sectiunea A.1.1. Facilitati īn constructii conform art. 60 pct. 5 din Codul fiscal ______________________________________________________________ | Zile lucrate īn perioada | 15 | | 1.07.2019 - 21.07.2019 | | |____________________________________|_________________________| | |Cu acordarea |Fara acordarea| | |facilitatilor|facilitatilor | | |fiscale |fiscale | |_________________________________|_____________|______________| | Baza de calcul al contributiei | | 22.826 | | de asigurari sociale | | | |_________________________________|_____________|______________| | Baza de calcul al contributiei | | 22.826 | | de asigurari sociale de sanatate| | | |_________________________________|_____________|______________| | Contributia de asigurari sociale| | 2.283 | | de sanatate | | | |_________________________________|_____________|______________| | Contributia de asigurari sociale| | 5.707 | |_________________________________|_____________|______________| | Baza de calcul al contributiei | | 22.826 | | asiguratorii pentru munca | | | |_________________________________|_____________|______________| Sectiunea A.1.2. Facilitati īn constructii conform art. 60 pct. 5 din Codul fiscal ______________________________________________________________ | Zile lucrate īn perioada | 8 | | 22.07.2019 - 31.07.2019 | | |____________________________________|_________________________| | |Cu acordarea |Fara acordarea| | |facilitatilor|facilitatilor | | |fiscale |fiscale | |_________________________________|_____________|______________| | Baza de calcul al contributiei | 10.435 | 1.739 | | de asigurari sociale | | | |_________________________________|_____________|______________| | Baza de calcul al contributiei | 10.435 | 1.739 | | de asigurari sociale de sanatate| | | |_________________________________|_____________|______________| | Contributia de asigurari sociale| 1.044 | 174 | | de sanatate | | | |_________________________________|_____________|______________| | Contributia de asigurari sociale| 2.217 | 434 | |_________________________________|_____________|______________| | Baza de calcul al contributiei | 10.435 | 1.739 | | asiguratorii pentru munca | | | |_________________________________|_____________|______________| Sectiunea A1. Facilitati īn constructii conform art. 60 pct. 5 din Codul fiscal ______________________________________________________________ | Salariul brut de īncadrare prevazut īn contractul | 35.000 | | individual de munca, pentru functia de baza | | |___________________________________________________|__________| | Salariul brut de īncadrare prevazut īn contractul | | | individual de munca, īn afara functiei de baza | | |___________________________________________________|__________| | Venitul brut asimilat salariului realizat īn baza | | | raportului juridic, altul decāt contractul | | | individual de munca | | |___________________________________________________|__________| ______________________________________________________________ | Zile lucrate īn perioada | 15 | | 1 - 21.07.2019 | | |____________________________________|_________________________| | Zile lucrate īn perioada | 8 | | 22 - 31.07.2019 | | |____________________________________|_________________________| | |Cu acordarea |Fara acordarea| | |facilitatilor|facilitatilor | | |fiscale |fiscale | |_________________________________|_____________|______________| | Baza de calcul al contributiei | 10.435 | 24.565 | | de asigurari sociale | | | |_________________________________|_____________|______________| | Baza de calcul al contributiei | 10.435 | 24.565 | | de asigurari sociale de sanatate| | | |_________________________________|_____________|______________| | Contributia de asigurari sociale| 1.044 | 2.457 | | de sanatate | | | |_________________________________|_____________|______________| | Contributia de asigurari sociale| 2.217 | 6.141 | |_________________________________|_____________|______________| | Baza de calcul al contributiei | 10.435 | 24.565 | | asiguratorii pentru munca | | | |_________________________________|_____________|______________| CAS datorat de angajat: 8.358 lei (2.217 + 6.141) CASS datorat de angajat: 3.501 lei (1.044 lei + 2.457), din care 1.044 lei exceptati de la plata Calcul impozit pe venit Baza de calcul impozit pe venit = venit brut - CAS - CASS = 37.000 - 8.358 - 2.457 = 26.185 lei Impozit pe venit = 26.185 x 10% = 2.618,5 lei Impozit venit aferent perioadei 1 - 21.07.2019 2.618,5 x 15 / 23 = 1.707,71 lei impozit aferent venit nescutit Impozit venit aferent perioadei 22 - 31.07.2019 2.618,5 x 8 / 23 = 910,78 lei, din care impozit aferent venit scutit: 2.618,5 x 8 / 23 x 10.435 / 12.870 = 738 lei impozit aferent venit nescutit: 910,78 - 738,46 = 172,32 lei Impozit datorat de angajat īn luna iulie: 1.707,71 + 172,32 = 1.880 lei Impozit aferent venit scutit: 738,46 lei. 2. Exemplu pentru luna august 2019: CAEN 1623 CA realizata din activitatea de constructii = 80% din CA totala Conditii de munca: normale, desfasoara activitate īn baza unui contract individual de munca. Salariu de īncadrare: 35.000 lei Contravaloare tichete de masa si tichete cadou: 2.000 lei Venit brut lunar: 37.000 lei; baza de calcul contributii sociale obligatorii: 35.000 lei Zile lucrate īn luna iulie: 21 zile, zile lucratoare īn luna iulie: 21 zile Se completeaza sectiunea A1. Sectiunea A1. Facilitati īn constructii conform art. 60 pct. 5 din Codul fiscal ______________________________________________________________ | Salariul brut de īncadrare prevazut īn contractul | 35.000 | | individual de munca, pentru functia de baza | | |___________________________________________________|__________| | Salariul brut de īncadrare prevazut īn contractul | | | individual de munca, īn afara functiei de baza | | |___________________________________________________|__________| | Venitul brut asimilat salariului realizat īn baza | | | raportului juridic, altul decāt contractul | | | individual de munca | | |___________________________________________________|__________| ______________________________________________________________ | Zile lucrate | 21 | | | | |____________________________________|_________________________| | |Cu acordarea |Fara acordarea| | |facilitatilor|facilitatilor | | |fiscale |fiscale | |_________________________________|_____________|______________| | Baza de calcul al contributiei | 30.000 | 5.000 | | de asigurari sociale | | | |_________________________________|_____________|______________| | Baza de calcul al contributiei | 30.000 | 5.000 | | de asigurari sociale de sanatate| | | |_________________________________|_____________|______________| | Contributia de asigurari sociale| 3.000 | 500 | | de sanatate | | | |_________________________________|_____________|______________| | Contributia de asigurari sociale| 6.375 | 1.250 | |_________________________________|_____________|______________| | Baza de calcul al contributiei | 30.000 | 5.000 | | asiguratorii pentru munca | | | |_________________________________|_____________|______________| CAS datorat de angajat: 7.625 lei (6.375 + 1.250) CASS datorat de angajat: 3.500 lei (3.000 + 500), din care 3.000 lei exceptati de la plata Calcul impozit pe venit Baza de calcul impozit pe venit = venit brut - CAS - CASS = 37.000 - 7.625 - 500 = 28.875 lei Impozit pe venit = 28.875 x 10% = 2.887,5 lei, din care: impozit aferent venit scutit: 2.887,5 x 30.000 / 37.000 = 2.341,2 lei impozit aferent venit nescutit: 2.887,5 - 2.341,2 = 546,3 lei Impozit datorat de angajat īn luna august: 546,3 lei. 3. Exemplu pentru luna august 2019: CAEN 1623 CA realizata din activitatea de constructii = 80% din CA totala Conditii de munca: normale, desfasoara activitate īn baza unui contract de mandat. Venitul brut lunar precizat īn contract: 10.000 lei Pentru verificarea conditiei de la lit. c) a art. 60 pct. 5 din Codul fiscal: "veniturile brute lunare din salarii si asimilate salariilor prevazute la art. 76 alin. (1) - (3), realizate de persoanele fizice pentru care se aplica scutirea, sunt calculate la un salariu brut de īncadrare pentru 8 ore de munca/zi de minimum 3.000 lei luna", si avānd īn vedere ca venitul brut lunar nu este calculat la un salariu brut de īncadrare pentru 8 ore de munca/zi de minimum 3.000 lei lunar, facilitatile fiscale se acorda numai daca este īndeplinita conditia ca venitul brut lunar realizat sa fie cel putin egal cu 3.000 lei. Persoana īndeplineste conditia de la lit. c) a art. 60 pct. 5 din Codul fiscal pentru acordarea facilitatilor fiscale, venitul brut lunar precizat īn contract fiind mai mare decāt nivelul de 3.000 lei lunar. Venit brut lunar: 10.000 lei; baza de calcul contributii sociale obligatorii: 10.000 lei Īncepānd cu 22.07.2019, pentru persoanele fizice care realizeaza venituri din salarii si asimilate salariului la un angajator care desfasoara activitate īn domeniul constructiilor, īn baza altor raporturi juridice generatoare de venituri din salarii si asimilate salariilor decāt contractele individuale de munca, nu se acorda facilitatile fiscale privind scutirea de la plata CASS si cota redusa cu 3,75 puncte procentuale la CAS. Pentru aceste venituri se acorda numai scutirea de la plata impozitului pe venit. Īntrucāt īn luna august nu sunt īndeplinite conditiile de acordare a facilitatilor fiscale pentru contributiile sociale obligatorii, se completeaza numai sectiunea A din anexa nr. 1.2 Anexa asigurat. CAS datorat de angajat: 2.500 lei CASS datorat de angajat: 1.000 lei Calcul impozit pe venit Baza de calcul impozit pe venit = venit brut - CAS - CASS = 10.000 - 2.500 - 1.000 = 6.500 lei Impozit pe venit = 6.500 x 10% = 650 lei - impozit aferent venit scutit Pentru venitul brut īn suma de 10.000 lei, persoana fizica beneficiaza de facilitatile fiscale doar īn ceea ce priveste impozitul pe venit, respectiv suma de 650 lei. 4. Exemplu pentru luna iulie 2019 CAEN 1623 CA realizata din activitatea de constructii = 80% din CA totala Conditii de munca: normale, desfasoara activitate īn baza unui contract individual de munca Salariu de īncadrare: 5.000 lei Premiu: 2.000 lei Venit brut lunar realizat: 7.000 lei; baza de calcul contributii sociale obligatorii: 7.000 lei Zile lucrate īn luna iulie: 23 zile, zile lucratoare īn luna iulie: 23 zile Veniturile realizate care nu pot fi alocate pe zile se īmpart proportional la zilele lucrate aferente perioadei. Īntrucāt pentru ambele perioade sunt īndeplinite cumulativ conditiile de acordare a facilitatilor fiscale, se completeaza doar sectiunea A1. Conditii cumulative īndeplinite: - salariul brut de īncadrare prevazut īn contractul individual de munca este de cel putin 3.000 lei lunar pentru un program de lucru īn medie de 167,333 ore pe luna, reprezentānd īn medie 17,928 lei/ora; - venitul lunar brut realizat īn baza contractului individual de munca este cuprins īntre 3.000 - 30.000 lei, inclusiv; - desfasoara activitate īn baza unui contract individual de munca. Sectiunea A1 - Facilitati īn constructii conform art. 60 pct. 5 din Codul fiscal ______________________________________________________________ | Salariul brut de īncadrare prevazut īn contractul | 5.000 | | individual de munca, pentru functia de baza | | |___________________________________________________|__________| | Salariul brut de īncadrare prevazut īn contractul | | | individual de munca, īn afara functiei de baza | | |___________________________________________________|__________| | Venitul brut asimilat salariului realizat īn baza | | | raportului juridic, altul decāt contractul | | | individual de munca | | |___________________________________________________|__________| ______________________________________________________________ | Zile lucrate īn perioada | 15 | | 1 - 21.07.2019 | | |____________________________________|_________________________| | Zile lucrate īn perioada | 8 | | 22 - 31.07.2019 | | |____________________________________|_________________________| | |Cu acordarea |Fara acordarea| | |facilitatilor|facilitatilor | | |fiscale |fiscale | |_________________________________|_____________|______________| | Baza de calcul al contributiei | 7.000 | | | de asigurari sociale | | | |_________________________________|_____________|______________| | Baza de calcul al contributiei | 7.000 | | | de asigurari sociale de sanatate| | | |_________________________________|_____________|______________| | Contributia de asigurari sociale| 700 | | | de sanatate | | | |_________________________________|_____________|______________| | Contributia de asigurari sociale| 1.488 | | |_________________________________|_____________|______________| | Baza de calcul al contributiei | 7.000 | | | asiguratorii pentru munca | | | |_________________________________|_____________|______________| CAS datorat de angajat: 1.488 lei (21,25% x 7.000 lei) CASS datorat de angajat: 700 lei, din care 700 lei exceptati de la plata Calcul impozit pe venit Baza de calcul impozit pe venit = venit brut - CAS - CASS = 7.000 - 1.488 = 5.512 lei Impozit pe venit = 5.512 x 10% = 551 lei - impozit aferent venit scutit Persoana fizica nu datoreaza impozit pentru venitul obtinut īn luna iulie 2019. 5. Exemplu pentru luna iulie 2019 CAEN 1623 CA realizata din activitatea de constructii = 80% din CA totala Conditii de munca: normale, desfasoara activitate īn baza unui contract individual de munca. Salariu de īncadrare: 4.600 lei Premiu: 1.600 lei venit brut lunar realizat aferent perioadei 1 - 21.07.2019: 3.000 lei (4.600 lei x 15 / 23); venit brut lunar realizat aferent perioadei 22 - 31.07.2019: 200 lei (1 zi lucrata din cele 8 lucratoare aferente perioadei din cauza absentelor nejustificate si concediu fara plata - 4.600 lei x 1 / 23) Veniturile realizate care nu pot fi alocate pe zile se īmpart proportional la zilele lucrate aferente perioadei. Repartizarea venitului din premiu pe cele doua perioade 1.600 lei / 16 zile lucrate = 100 lei/zi premiu aferent perioadei 1 - 21.07.2019: 100 lei/zi x 15 zile = 1.500 lei premiu aferent perioadei 22 - 31.07.2019: 100 lei/zi x 1 zi = 100 lei Venit brut lunar realizat (inclusiv premiu) aferent perioadei 1 - 21.07.2019: 4.500 lei (3.000 lei + 1.500 lei) Venit brut lunar realizat (inclusiv premiu) aferent perioadei 22 - 31.07.2019: 300 lei (200 lei + 100 lei) Se procedeaza la ajustarea plafoanelor si a venitului brut recalculat, astfel: pentru perioada 1 - 21.07.2019 pentru a beneficia de facilitati Venitul brut realizat ajustat trebuie sa fie cuprins īntre 1.957 lei si 19.565 lei (3.000 x 15 / 23 si 30.000 x 15 / 23) Venitul brut ajustat realizat de angajat: 4.500 lei (4.600 x 15 / 23 + 1.500) Īntrucāt īn perioada 1 - 21.07.2019 venitul brut ajustat realizat de 4.500 lei este situat īntre 1.957 lei si 19.565 lei, persoana fizica va beneficia de facilitatile fiscale. Baza calcul contributii sociale obligatorii ajustata: 4.500 lei pentru perioada 22 - 31.07.2019 pentru a beneficia de facilitati Venitul brut realizat ajustat trebuie sa fie de pāna la 10.435 lei (30.000 x 8 / 23). Venitul brut ajustat realizat de angajat: 300 lei (4.600 x 1 / 23 + 100) Īntrucāt īn perioada 22 - 31.07.2019 venitul brut ajustat realizat de 300 lei este de pāna la 10.435 lei, persoana fizica va beneficia de facilitatile fiscale. Baza de calcul contributii sociale obligatorii ajustata: 300 lei Īntrucāt pentru ambele perioade sunt īndeplinite conditiile de acordare a facilitatilor fiscale se completeaza doar sectiunea A1. Sectiunea A1. Facilitati īn constructii conform art. 60 pct. 5 din Codul fiscal ______________________________________________________________ | Salariul brut de īncadrare prevazut īn contractul | 46.000 | | individual de munca, pentru functia de baza | | |___________________________________________________|__________| | Salariul brut de īncadrare prevazut īn contractul | | | individual de munca, īn afara functiei de baza | | |___________________________________________________|__________| | Venitul brut asimilat salariului realizat īn baza | | | raportului juridic, altul decāt contractul | | | individual de munca | | |___________________________________________________|__________| ______________________________________________________________ | Zile lucrate īn perioada | 15 | | 1 - 21.07.2019 | | |____________________________________|_________________________| | Zile lucrate īn perioada | 1 | | 22 - 31.07.2019 | | |____________________________________|_________________________| | |Cu acordarea |Fara acordarea| | |facilitatilor|facilitatilor | | |fiscale |fiscale | |_________________________________|_____________|______________| | Baza de calcul al contributiei | 4.800 | | | de asigurari sociale | | | |_________________________________|_____________|______________| | Baza de calcul al contributiei | 4.800 | | | de asigurari sociale de sanatate| | | |_________________________________|_____________|______________| | Contributia de asigurari sociale| 480 | | | de sanatate | | | |_________________________________|_____________|______________| | Contributia de asigurari sociale| 1.020 | | |_________________________________|_____________|______________| | Baza de calcul al contributiei | 4.800 | | | asiguratorii pentru munca | | | |_________________________________|_____________|______________| CAS datorat de angajat: 1.020 lei CASS datorat de angajat: 480 lei, din care 480 lei exceptati de la plata Calcul impozit pe venit Baza de calcul impozit pe venit = venit brut - CAS - CASS = 4.800 - 1.020 = 3.780 lei Impozit pe venit = 3.780 x 10% = 378 lei - impozit aferent venit scutit Persoana fizica nu datoreaza impozit pentru venitul obtinut īn luna iulie 2019. 6. Exemplu pentru luna iulie 2019 CAEN 1623 CA realizata din activitatea de constructii = 80% din CA totala Conditii de munca: normale, desfasoara activitate īn baza unui contract individual de munca. Salariu de īncadrare: 4.600 lei Prima anuala acordata si platita īn data de 25.07.2019: 900 lei 1 zi lucrata din cele 15 lucratoare aferente perioadei 1 - 21.07.2019 din cauza absentelor nejustificate si concediu fara plata 8 zile lucrate din cele 8 lucratoare aferente perioadei 22 - 31.07.2019 Venit brut lunar realizat aferent perioadei 1 - 21.07.2019: 200 lei (4.600 lei x 1 / 23) Venit brut lunar realizat aferent perioadei 22 - 31.07.2019: 1.600 lei (4.600 lei x 8 / 23) Veniturile realizate care nu pot fi alocate pe zile se īmpart proportional la zilele lucrate aferente perioadei. Repartizarea venitului din premiu pe cele doua perioade 900 lei / 9 zile lucrate = 100 lei/zi premiu aferent perioadei 1 - 21.07.2019: 100 lei/zi x 1 zi = 100 lei premiu aferent perioadei 22 - 31.07.2019: 100 lei/zi x 8 zile = 800 lei Venit brut lunar realizat (inclusiv premiu) aferent perioadei 1 - 21.07.2019: 300 lei (200 lei + 100 lei) Venit brut lunar realizat (inclusiv premiu) aferent perioadei 22 - 31.07.2019: 2.400 lei (1.600 lei + 800 lei) Se procedeaza la ajustarea plafoanelor si a venitului brut recalculat, astfel: pentru perioada 1 - 21.07.2019 pentru a beneficia de facilitati Venitul brut realizat ajustat trebuie sa fie īntre 1.957 lei si 19.565 lei (3.000 x 15 / 23 si 30.000 x 15 / 23). Venitul brut ajustat realizat de angajat: 300 lei (4.600 x 1 / 23 + 100) Īntrucāt īn perioada 1 - 21.07.2019 venitul brut ajustat realizat de 300 lei este mai mic decāt 1.957 lei, persoana fizica nu va beneficia de facilitatile fiscale. Baza de calcul contributii sociale obligatorii ajustata: 300 lei pentru perioada 22 - 31.07.2019 pentru a beneficia de facilitati Venitul brut realizat ajustat trebuie sa fie de pāna la 10.435 lei (30.000 x 8 / 23). Venitul brut ajustat realizat de angajat: 2.400 lei (4.600 x 8 / 23 + 800) Īntrucāt īn perioada 22 - 31.07.2019 venitul brut ajustat realizat de 2.400 lei este de pāna la 10.435 lei, persoana fizica va beneficia de facilitatile fiscale. Baza de calcul contributii sociale obligatorii ajustata: 2.400 lei Īntrucāt pentru perioada 1 - 21.07.2019 nu sunt īndeplinite conditiile de acordare a facilitatilor fiscale, respectiv pentru perioada 22 - 31.07.2019 sunt īndeplinite conditiile de acordare a facilitatilor, se completeaza numai la nivelul angajatorului sectiunea A.1.1 si A.1.2. Sectiunea A.1.1 ______________________________________________________________ | |Cu acordarea |Fara acordarea| | |facilitatilor|facilitatilor | | |fiscale |fiscale | |_________________________________|_____________|______________| | Baza de calcul al contributiei | | 300 | | de asigurari sociale | | | |_________________________________|_____________|______________| | Baza de calcul al contributiei | | 300 | | de asigurari sociale de sanatate| | | |_________________________________|_____________|______________| | Contributia de asigurari sociale| | 30 | | de sanatate | | | |_________________________________|_____________|______________| | Contributia de asigurari sociale| | 75 | |_________________________________|_____________|______________| | Baza de calcul al contributiei | | 300 | | asiguratorii pentru munca | | | |_________________________________|_____________|______________| Sectiunea A.1.2 ______________________________________________________________ | |Cu acordarea |Fara acordarea| | |facilitatilor|facilitatilor | | |fiscale |fiscale | |_________________________________|_____________|______________| | Baza de calcul al contributiei | 2.400 | | | de asigurari sociale | | | |_________________________________|_____________|______________| | Baza de calcul al contributiei | 2.400 | | | de asigurari sociale de sanatate| | | |_________________________________|_____________|______________| | Contributia de asigurari sociale| 240 | | | de sanatate | | | |_________________________________|_____________|______________| | Contributia de asigurari sociale| 510 | | |_________________________________|_____________|______________| | Baza de calcul al contributiei | 2.400 | | | asiguratorii pentru munca | | | |_________________________________|_____________|______________| Sectiunea A1 ______________________________________________________________ | Salariul brut de īncadrare prevazut īn contractul | 46.000 | | individual de munca, pentru functia de baza | | |___________________________________________________|__________| | Salariul brut de īncadrare prevazut īn contractul | | | individual de munca, īn afara functiei de baza | | |___________________________________________________|__________| | Venitul brut asimilat salariului realizat īn baza | | | raportului juridic, altul decāt contractul | | | individual de munca | | |___________________________________________________|__________| ______________________________________________________________ | Zile lucrate īn perioada | 1 | | 1 - 21.07.2019 | | |____________________________________|_________________________| | Zile lucrate īn perioada | 8 | | 22 - 31.07.2019 | | |____________________________________|_________________________| | |Cu acordarea |Fara acordarea| | |facilitatilor|facilitatilor | | |fiscale |fiscale | |_________________________________|_____________|______________| | Baza de calcul al contributiei | 2.400 | 300 | | de asigurari sociale | | | |_________________________________|_____________|______________| | Baza de calcul al contributiei | 2.400 | 300 | | de asigurari sociale de sanatate| | | |_________________________________|_____________|______________| | Contributia de asigurari sociale| 240 | 30 | | de sanatate | | | |_________________________________|_____________|______________| | Contributia de asigurari sociale| 510 | 75 | |_________________________________|_____________|______________| | Baza de calcul al contributiei | 2.400 | 300 | | asiguratorii pentru munca | | | |_________________________________|_____________|______________| CAS datorat de angajat: 585 lei (510 lei + 75 lei) CASS datorat de angajat: 270 lei (240 lei + 30 lei), din care 240 lei exceptati de la plata Calcul impozit pe venit Baza de calcul impozit pe venit = venit brut - CAS - CASS = 300 lei + 2.400 lei - 585 lei - 30 lei = 2.085 lei Impozit pe venit = 2.085 x 10% = 208,5 lei, din care: impozit aferent venit nescutit: 208,5 x 1 / 9 = 23,16 lei impozit aferent venit scutit: 208,5 x 8 / 9 = 185,33 lei Impozit datorat de angajat īn luna iulie 2019: 23,16 lei E.1. Venituri din salarii obtinute la functia de baza Se completeaza pentru beneficiarul de venit care realizeaza venituri din salarii sau asimilate acestora, la functia de baza, potrivit unui contract de munca ori unui statut special prevazut de lege. Prin activitate dependenta la functia de baza se īntelege orice activitate desfasurata īn baza unui contract individual de munca sau a unui statut special prevazut de lege, declarata angajatorului ca functie de baza de catre angajat. Īn cazul īn care activitatea se desfasoara pentru mai multi angajatori, angajatul trebuie sa declare fiecaruia locul unde exercita functia pe care o considera de baza. Functia de baza poate fi declarata de angajat īn conditiile legii si la locul de munca la care acesta realizeaza venituri din salarii īn baza unui contract individual de munca cu timp partial. - Rāndul 1 "Venit brut" - se completeaza cu suma reprezentānd venitul brut din salarii realizat de angajat. - Rāndul 2 "Contributii sociale obligatorii" - se completeaza cu suma totala reprezentānd contributii sociale obligatorii suportate de asigurat, potrivit legii. - Rāndul 3 "Numar persoane aflate īn īntretinere" - se completeaza cu numarul de persoane aflate īn īntretinere, potrivit legii. - Rāndul 4 "Deduceri personale" - se completeaza cu suma reprezentānd deduceri personale acordate persoanei fizice, potrivit legii. Rubrica se completeaza pentru angajatii persoane fizice care realizeaza venituri din salarii si asimilate acestora la functia de baza si care, potrivit legii, au dreptul la deduceri personale, pe baza documentelor justificative prezentate platitorului de venit. Deducerea personala este stabilita īn functie de venitul brut lunar din salarii realizat la functia de baza de catre contribuabil si numarul de persoane aflate īn īntretinerea acestuia, īn conformitate cu dispozitiile titlului IV din Codul fiscal. - Rāndul 5 "Alte deduceri" - se completeaza cu suma reprezentānd alte deduceri acordate potrivit legii la functia de baza (cotizatia sindicala, contributiile la fondurile de pensii facultative potrivit Legii nr. 204/2006, cu modificarile si completarile ulterioare, si cele la scheme de pensii facultative, īn limita anuala a echivalentului īn lei a 400 euro, primele de asigurare voluntara de sanatate, precum si serviciile medicale furnizate sub forma de abonament, suportate de angajati, īn limita anuala a echivalentului īn lei a 400 euro). - Rāndul 6 "Venit baza de calcul al impozitului" - se completeaza cu suma reprezentānd diferenta dintre venitul net din salarii, calculat prin deducerea din venitul brut a contributiilor obligatorii aferente unei luni si urmatoarele: - deducerea personala acordata pentru luna respectiva; - cotizatia sindicala platita īn luna respectiva; - contributiile la fondurile de pensii facultative si cele la scheme de pensii facultative, astfel īncāt la nivelul anului sa nu depaseasca echivalentul īn lei a 400 euro; - primele de asigurare voluntara de sanatate, precum si serviciile medicale furnizate sub forma de abonament, suportate de angajati, astfel īncāt la nivelul anului sa nu depaseasca echivalentul īn lei al sumei de 400 euro. - Rāndul 7 "Impozit retinut" - se completeaza cu suma reprezentānd impozitul pe veniturile din salarii, retinut de platitorul de venit, calculat prin aplicarea cotei de impozitare asupra bazei de calcul, conform legii. E.2. Alte venituri din salarii Se completeaza pentru beneficiarul de venit care realizeaza venituri din salarii sau asimilate acestora, īn afara functiei de baza, potrivit legii. - Rāndul 1 "Venit brut" se completeaza cu suma reprezentānd venitul brut din salarii realizat de angajat. - Rāndul 2 "Contributii sociale obligatorii" - se completeaza cu suma totala reprezentānd contributii sociale obligatorii suportate de asigurat, potrivit legii. - Rāndul 3 "Venit baza de calcul al impozitului" - se completeaza cu diferenta dintre venitul brut si contributiile obligatorii pe fiecare loc de realizare a acestora. - Rāndul 4 "Impozit retinut" - se completeaza cu suma reprezentānd impozitul pe veniturile din salarii, retinut de platitorul de venit, calculat prin aplicarea cotei de impozitare asupra bazei de calcul, conform legii. E.3. Date detaliate privind impozitul pe venit Se va completa cāte o īnregistrare pentru fiecare tip de asigurat, din sectiunea "A", "B" sau "C", astfel: - Rāndul 1 "Sectiunea" - se completeaza cu sectiunea selectata anterior, "A", "B" sau "C". - Rāndul 2 "Tip asigurat" - se completeaza tipul de asigurat. - Rāndul 3 "Functie de baza" - se completeaza cu valorile "1 - da", "2 - nu" sau "3 - nu e cazul". Valorile "1 - da" si "2 - nu" se completeaza pentru veniturile din salarii sau asimilate acestora, potrivit legii. - Rāndul 4 "Tip venit referitor la perioada de raportare (P sau A)" - se completeaza cu "P" sau "A", dupa caz, astfel: "P" - se utilizeaza pentru veniturile realizate īn perioada de raportare (cea pentru care se completeaza declaratia); "A" - se utilizeaza pentru veniturile primite īn perioada de raportare fara desfasurarea efectiva a unei activitati īn aceasta perioada (de exemplu, diverse sume primite īn baza legii: prime, bonusuri ori alte drepturi prevazute īn contractul colectiv ori īn contractul individual de munca). - Rāndul 5 "Perioada venitului din alta perioada decāt cea de referinta - luna īnceput" - se completeaza luna si anul perioadei, sub forma II-aaaa, īn care a fost realizat venitul din alta perioada decāt cea de referinta. Se completeaza doar daca la rāndul 4 "Tip venit referitor la perioada de raportare (P sau A)" a fost utilizata optiunea "A". - Rāndul 6 "Perioada venitului din alta perioada decāt cea de referinta - luna sfārsit" - se completeaza luna si anul perioadei, sub forma II-aaaa, īn care a fost realizat venitul din alta perioada decāt cea de referinta. Se completeaza doar daca la rāndul 4 "Tip venit referitor la perioada de raportare (P sau A)" a fost utilizata optiunea "A". - Rāndul 7 "Justificarea venitului din alta perioada decāt cea de raportare (tip venit referitor la perioada = "A")" - se completeaza cu codul corespunzator prevazut īn nomenclatorul "N1 - justificari", de mai jos: Nomenclatorul N1 - justificari Tabelul 18Lex _________________________________________________________ | Justificare venit din alta perioada | Cod | |___________________________________________________|_____| | Hotarāre judecatoreasca, conform legii | 10 | |___________________________________________________|_____| | Prima/Bonus de natura ocazionala | 20 | |___________________________________________________|_____| | Sume din profitul net | 30 | |___________________________________________________|_____| | Prima/Bonus prevazut(a) prin contract colectiv de | 40 | | munca si/sau prin contractul individual de munca | | |___________________________________________________|_____| | Al 13-lea salariu | 50 | |___________________________________________________|_____| | Restante de plata din perioadele anterioare | 60 | |___________________________________________________|_____| | Altele | 100 | |___________________________________________________|_____| | | | |___________________________________________________|_____| - Rāndul 8 "Venit brut" - se completeaza cu suma reprezentānd venitul brut realizat, potrivit legii, si care reprezinta suma totala a veniturilor din salarii si asimilate salariilor, prevazute la art. 76 alin. (1) - (3) din Codul fiscal. - Rāndul 9 "Contributii sociale obligatorii" - se completeaza, dupa caz, cu suma reprezentānd contributii sociale obligatorii, potrivit legii. - Rāndul 10 "Contravaloarea tichetelor de masa/tichetelor de cresa/tichetelor cadou/tichetelor culturale/voucherelor de vacanta" - se completeaza cu contravaloarea tichetelor de masa/tichete de cresa/vouchere de vacanta, acordate potrivit legii. - Rāndul 11 "Contravaloarea tichetelor de masa/tichetelor de cresa/tichetelor cadou/voucherelor de vacanta" - se completeaza cu contravaloarea tichetelor de masa/tichete de cresa/vouchere de vacanta, restituite, potrivit legii. - Rāndul 12 "Venit scutit conform art. 60 pct. 5 din Codul fiscal din care:" - se completeaza cu venitul total din salarii si asimilate salariului scutit conform art. 60 pct. 5 din Codul fiscal. - Rāndul 12.1 - "Venit scutit conform art. 60 pct. 5 din Codul fiscal aferent perioadei 1 - 21.07.2019" - se completeaza cu venitul din salarii si asimilate salariului scutit conform art. 60 pct. 5 din Codul fiscal aferent perioadei 1 - 21.07.2019. - Rāndul 12.2 - "Venit scutit conform art. 60 pct. 5 din Codul fiscal aferent perioadei 1 - 21.07.2019" - se completeaza cu venitul din salarii si asimilate salariului scutit conform art. 60 pct. 5 din Codul fiscal aferent perioadei 22 - 31.07.2019. - Rāndul 13 "Impozit aferent venit scutit conform art. 60 pct. 5 din Codul fiscal din care:" - se completeaza cu totalul impozitului pe veniturile din salarii si asimilate salariilor realizate de salariatii din domeniul constructiilor pentru care se aplica scutirea de la plata. - Rāndul 13.1. - "Impozit aferent venit scutit conform art. 60 pct. 5 din Codul fiscal aferent perioadei 1 - 21.07.2019" - se completeaza cu totalul impozitului pe veniturile din salarii si asimilate salariilor scutit conform art. 60 pct. 5 din Codul fiscal aferent perioadei 1 - 21.07.2019. - Rāndul 13.2. - "Impozit aferent venit scutit conform art. 60 pct. 5 din Codul fiscal aferent perioadei 1 - 21.07.2019" - se completeaza cu totalul impozitului pe veniturile din salarii si asimilate salariilor scutit conform art. 60 pct. 5 din Codul fiscal aferent perioadei 22 - 31.07.2019. - Rāndul 14 "Venit scutit conform art. 60 pct. 1 din Codul fiscal" - se completeaza cu veniturile din salarii si asimilate salariilor care sunt scutite, potrivit prevederilor art. 60 pct. 1 lit. b) din Codul fiscal. - Rāndul 15 "Impozit aferent venit scutit conform art. 60 pct. 1 din Codul fiscal" - se completeaza cu impozitul pe veniturile din salarii si asimilate salariilor realizate de persoanele fizice cu handicap grav sau accentuat, prevazute la art. 60 pct. 1 lit. b) din Codul fiscal. - Rāndul 16 "Venit scutit conform art. 60 pct. 2 din Codul fiscal" - se completeaza cu veniturile din salarii si asimilate salariilor care sunt scutite, potrivit prevederilor art. 60 pct. 2 din Codul fiscal. - Rāndul 17 "Impozit aferent venit scutit conform art. 60 pct. 2 din Codul fiscal" - se completeaza cu impozitul pe veniturile din salarii si asimilate salariilor realizate de persoanele fizice care desfasoara activitati de creare de programe pentru calculator, prevazute la art. 60 pct. 2 din Codul fiscal. - Rāndul 18 "Venit scutit conform art. 60 pct. 3 din Codul fiscal" - se completeaza cu veniturile din salarii si asimilate salariilor care sunt scutite, potrivit prevederilor art. 60 pct. 3 din Codul fiscal. - Rāndul 19 "Impozit aferent venit scutit conform art. 60 pct. 3 din Codul fiscal" - se completeaza cu impozitul pe veniturile din salarii si asimilate salariilor realizate de persoanele fizice care desfasoara activitati de cercetare-dezvoltare si inovare, prevazute la art. 60 pct. 3 din Codul fiscal. - Rāndul 20 "Venit scutit conform art. 60 pct. 4 din Codul fiscal" - se completeaza cu veniturile din salarii si asimilate salariilor care sunt scutite, potrivit prevederilor art. 60 pct. 4 din Codul fiscal. - Rāndul 21 "Impozit aferent venit scutit conform art. 60 pct. 4 din Codul fiscal" - se completeaza cu impozitul pe veniturile din salarii si asimilate salariilor realizate de persoanele fizice care au desfasurat activitati pe baza de contract individual de munca īncheiat pe o perioada de 12 luni cu persoane juridice romāne care desfasoara activitati sezoniere dintre cele prevazute la art. 1 al Legii nr. 170/2016 privind impozitul specific unor activitati, īn cursul unui an. - Rāndul 22 "Venit scutit conform art. 76 alin. (1) lit. f) din Legea cooperatiei agricole nr. 566/2004, cu modificarile si completarile ulterioare" - se completeaza cu venitul scutit din arenda, realizat de membrii cooperativelor agricole, īn cazul terenurilor luate īn arenda de catre cooperative de la membrii cooperatori, potrivit art. 76 alin. (1) lit. f) din Legea cooperatiei agricole nr. 566/2004, cu modificarile si completarile ulterioare. - Rāndul 23 "Impozit aferent venit scutit conform art. 76 alin. (1) lit. f) din Legea cooperatiei agricole nr. 566/2004, cu modificarile si completarile ulterioare" - se completeaza cu impozitul pe arenda scutit, potrivit art. 76 alin. (1) lit. f) din Legea nr. 566/2004, cu modificarile si completarile ulterioare. - Rāndul 24 "Venit scutit conform art. 4 alin. (3) din Legea nr. 336/2018 privind aprobarea Programului pentru stimularea angajarii tinerilor īn sectoarele agricultura, acvacultura si industria alimentara" - se completeaza cu venitul scutit realizat de persoanele fizice prevazute la art. 4 alin. (3) din Legea nr. 336/2018. - Rāndul 25 "Impozit scutit aferent venit conform art. 4 alin. (3) din Legea nr. 336/2018 privind aprobarea Programului pentru stimularea angajarii tinerilor īn sectoarele agricultura, acvacultura si industria alimentara" - se completeaza cu valoarea impozitului scutit, potrivit art. 4 alin. (3) din Legea nr. 366/2018. - Rāndul 26 "Numar persoane aflate īn īntretinere" - se completeaza cu numarul persoanelor aflate īn īntretinere, conform pozitiilor corespunzatoare de la sectiunea "E.1. Veniturile din salarii obtinute la functia de baza", doar daca rāndul 3 "Functie de baza" este completat cu valoarea "1 - da". - Rāndul 27 "Deduceri personale" - se completeaza conform pozitiilor corespunzatoare de la sectiunea "E.1. Veniturile din salarii obtinute la functia de baza", doar daca rāndul 3 "Functie de baza" este completat cu valoarea "1 - da". - Rāndul 28 "Alte deduceri" - se completeaza conform pozitiilor corespunzatoare de la sectiunea "E.1. Veniturile din salarii obtinute la functia de baza", doar daca rāndul 3 "Functie de baza" este completat cu valoarea "1 - da". - Rāndul 29 "Venit baza de calcul al impozitului" - se completeaza, dupa caz, conform sectiunii "E.1. Venituri din salarii obtinute la functia de baza", "E.2. Alte venituri din salarii" sau potrivit dispozitiilor legale īn vigoare, pentru celelalte categorii de venituri. - Rāndul 30 "Impozit retinut" - se completeaza, dupa caz, conform sectiunii "E.1. Venituri din salarii obtinute la functia de baza", "E.2. Alte venituri din salarii" sau potrivit dispozitiilor legale īn vigoare, pentru celelalte categorii de venituri. - Rāndul 31 "Suma īncasata" - se completeaza cu suma īncasata efectiv de catre angajat, la care se adauga, dupa caz, sumele reprezentānd debite, pe care angajatorul le retine si le vireaza īn numele acestuia (popriri, pensie alimentara etc.). NOTA: Pentru īncadrarea īn scutirea prevazuta la art. 60 pct. 5 lit. c) din Codul fiscal, la stabilirea venitului brut lunar din salarii si asimilate salariilor se ia īn calcul suma de la rd. 8 din aceeasi sectiune. E.4. Destinatia sumelor pentru acordarea de burse private, precum si pentru sustinerea unei/unor entitati nonprofit/unitati de cult reprezentānd pāna la 3,5% din impozit Se completeaza īn situatia īn care contribuabilii opteaza pentru calcularea, retinerea si plata, de catre angajator sau platitorul de venituri, dupa caz, pentru acordarea de burse private sau a sumei distribuite reprezentānd pāna la 3,5% din impozitul datorat, potrivit legii, pentru sustinerea unei/unor entitati nonprofit care se īnfiinteaza si functioneaza īn conditiile legii si a unitatilor de cult, precum si pentru acordarea de burse private, conform legii. Tabelul de la lit. a) se completeaza īn situatia acordarii de burse private, astfel: Coloana "CNP beneficiar" - se completeaza cu CNP-ul persoanei fizice care este beneficiarul bursei private. Coloana "Contract nr./data" - se completeaza cu numarul si data contractului/contractelor privind acordarea bursei/burselor private. Coloana "cota distribuita" - se completeaza cu cota distribuita pe fiecare beneficiar de bursa privata. Coloana "Suma" - se completeaza cu suma care se vireaza de catre angajator/platitorul de venit pentru acordarea de burse private. Tabelul de la lit. b) se completeaza īn situatia sustinerii unei/unor entitati nonprofit/unitati de cult, reprezentānd pāna la 3,5% din impozit. Coloana "Denumire entitate nonprofit/unitate de cult" - se completeaza cu denumirea completa a entitatii nonprofit/unitatii de cult. Coloana "Cod de identificare fiscala a entitatii nonprofit/unitatii de cult" - se completeaza cu codul de identificare fiscala a entitatii nonprofit/unitatii de cult. Coloana "cota distribuita" - se completeaza cu cota distribuita. Coloana "Suma" - se completeaza cu suma distribuita care se vireaza de catre angajator/platitorul de venit īn contul fiecarei entitati nonprofit/unitati de cult. Tabelul de la lit. c) se completeaza cu totalul sumelor distribuite pentru acordarea de burse private, precum si pentru sustinerea unei/unor entitati nonprofit/unitati de cult pāna la 3,5% din impozit. Coloana "Total cota distribuita" - se completeaza cu suma cotelor distribuite pentru acordarea de burse private, precum si pentru sustinerea unei/unor entitati nonprofit/unitati de cult reprezentānd pāna la 3,5% din impozit, īnscrise īn tabelele de la lit. a) si b). Coloana "Total suma distribuita" - se completeaza cu totalul sumelor distribuite pentru acordarea de burse private, precum si pentru sustinerea unei/unor entitati nonprofit/unitati de cult reprezentānd pāna 3,5% din impozit, īnscrise īn tabelele de la lit. a) si b). ATENTIE: Totalul cotelor distribuite pentru acordarea de burse private, precum si pentru sustinerea unei/unor entitati nonprofit/unitati de cult nu trebuie sa depaseasca cota de 3,5%. ANEXA 7 Caracteristici de editare, modul de difuzare, de utilizare si pastrare a "Declaratiei privind obligatiile de plata a contributiilor sociale, impozitului pe venit si evidenta nominala a persoanelor asigurate" Denumirea formularului: Declaratie privind obligatiile de plata a contributiilor sociale, impozitului pe venit si evidenta nominala a persoanelor asigurate Cod: Format: A4/t2 Caracteristici de editare: Se utilizeaza echipament informatic pentru completare si editare. Se utilizeaza la declararea contributiilor de asigurari sociale si impozitului pe venit, calculate si retinute de angajator si de entitatile asimilate acestuia. Se īntocmeste de angajator si de entitatile asimilate acestuia. Circula īn format electronic, la organul fiscal competent. Se arhiveaza la organul fiscal competent. ---------------